1、企业财务管理与纳税筹划浅析 摘要：纳税筹划通常包括企业开展财务管理实践工作的诸多层面，可在较大层面上对纳税人负担税款进行管理限制，实现经费的有效节约。还可成为一类有效科学，可获取经济效益的形式。本文由企业财务管理纳税筹划内涵、科学意义以及实践作用展开探讨，通过问题分析，制定了实践应用策略。对提升企业财务管理水平，创设显著经济效益，激发纳税筹划核心效用价值，有重要的实践意义。 下载 关键词：企业财务管理 纳税筹划 作用 一、纳税筹划内涵 市场经济的飞速发展为企业经营管理开创了丰富的发展空间，企业通常会 通过切手段追求最大化的经济利益。为此，财务管理工作实践中以及履行经营控制任务时，一些企业在效益
2、、利润以及行业规范、法律政策、社会发展规律等层面上，无法达到良好的权衡与取舍，过分顾忌利益便会导致违法、违规行为。因此在确保遵循法律规范的基础上，要想提升企业经济效益，最大化创造利润，则需要通过行之有效的辅助手段，降低自身承担的税负。组织纳税筹划经济活动则可实现该类目标。由理论层面来讲，纳税筹划主体为纳税人基于税收相关法律规定，依据税法要求，针对企业经营管理的各类项目、实施的筹资工作、开展的投资活动，进行减轻税负的 筹划以及控制管理工作。由实践应用层面来讲，进行纳税筹划，为企业法人与自然人开展日常财务工作阶段中逐步构成的筹划活动。可满足税法、行业标准要求，还可确保企业经营管理、市场经济建设阶段
3、中的税负。执行该项工作的最终目标在于，在确保国家利益得到良好维护的基础上，令企业最大化实现自身利益。 二、纳税筹划重要意义 纳税筹划工作的开展，可进一步提升企业法人以及自然人实践经营管理阶段中的纳税认识。通常来讲，市场经济环境下，企业发展主体目标为创造最大化经济效益。而倘若不应用他类辅助手段，则企业仅能借助恶意 的逃税方式方能令自身税负合理降低。然而，该类手段具有较大风险，会令企业与社会发展蒙受较大的利益损害，令其基于市场经济建设发展的进程中经受口诛笔伐，无法创建良好的企业形象，赢得广泛认可，对其持续的健康发展与大规模经营较为不利。为此，企业应通过合理的避税方能化解风险，该类方式即为纳税筹划。
4、不仅可辅助引导企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟，获取最大化经济利益。还可令企业与政府、社会实现全面的共赢发展，为市场经济环境中企业科学、规范、合理、高效实现自我价值的核心体现。 纳税筹划可辅助企业有效的提升财务管理工作 质量，其具体实施阶段，可视为企业经营管理对会计工作与经济业务处理开展的可有效降低税负的实践措施。最终目标在于全面实现企业经营建设过程中各类经费投入、成本费用以及利润效益层面的优质效果。由此可见，纳税筹划核心实质为，企业经营发展阶段中开展的科学且重要，具有积极意义的财务管理任务。该手段最终结果将对企业的持续发展、赢得的财务利益产生至关重要的影响，对实现财务管理工作的全面升华发挥了积
5、极有效的促进作用。 由宏观视角来讲，虽然企业实施纳税筹划，在短期内可令国家财政以及行业相关税收获取的收入有所降低，然而由 战略意义来看，国家政府与企业需要持续健康的发展，开展纳税筹划则可令社会发展进程中对我国的财政管理以及税收收入形成良好的刺激影响，令企业实现可持续的健康发展。 三、企业纳税筹划及财务管理 企业财务管理为其经营建设体系内的核心组成内容，在企业生产发展阶段中发挥了不可替代的重要作用。是类体现科学属性的规范管理系统。纳税则为企业应承担的义务责任，只有科学按时的行使税收义务，方能确保企业实现又好又快的全面发展。企业进行纳税筹划主体依据其健康持续的经营生产阶段中，全面遵循税法要求的基础
6、上，对企业各项 生产经营活动实施科学的规划，进而令其承担交纳的税负合理的降低。企业实施税收筹划管理过程中，不仅可令其实现纳税金额的有效节约，还可承担优质的财务管理。新时期，现代企业开展纳税筹划工作，影响到其生产建设以及财务管理事项。因此，应在企业内部科学创建当期财务工作指标，进而指导纳税方案的合理筹划。在防范选择阶段中，应清晰全面的分析研究各层面形成的影响因素，做好各方利益与相互关系的有效协调。应秉承合法合理、科学有序、节约有效、前瞻可行的原则。全面遵循行业法律标准与制度要求，不应刻意回避所应承担的税收上缴职责。同时，应令 企业进行税收筹划工作中，应用合理有效的管控措施，预防形成重复的税收缴纳
7、，科学的避税，合理的节约。另外，企业应确保纳税筹划体现一定的前置性，积极为企业经营生产、管理建设做好科学全面的计划与管理。 四、财务管理中纳税筹划科学作用 （一）纳税筹划经营管理作用 市场经济环境下，企业的经营发展首要目标为最大化实现经济利润。为此，一些企业会对经济管理制度下形成的成本与利润全面关注。纳税筹划则逐步变为企业扩充成本，进行资金筹划的主体形式。例如，企业实施货物筹划阶段中，倘若综合应用存货计价手段 ，可辅助企业基于市场经济建设的大范畴中，持续的扩充存货成本。还可有效缩减企业经济管理制度下的利润额度，进而令其的税负比例有效下降。另外，企业实施固定资产管理折旧阶段中，可应用同类方法扩充
8、加速折旧应用力度，最终实现缩减企业经营建设税负的良好目标。另外税收筹划开展阶段中，应持续就企业各类环节因素做好系统化的利益权衡。不应独立的将企业税负视为核心目标，而应令纳税筹划主体定位设置成提升企业经营综合管理水平，推进其在激烈的市场竞争中始终可靠稳定、积极向上的持续发展。 （二）纳税筹划筹资阶段作用 纳 税筹划在企业筹资管理阶段、经营建设实践中，主体目标在于，有效减少企业发展生产形成的税负，最终扩充企业财务管理综合利益。企业实施筹资管理阶段中应用的主体手段包括负债筹资与权益筹资等。前者可在一定层面确保企业降低税负，进而缩减企业经济发展环境下利润。另外权益筹资通常利用企业实施利润分配与分派股息
9、阶段中的管理调节，实现缩减企业税负的管理作用。由此可见，企业应全面的激发社会发展税负筹资阶段中形成的减税优势，进而缩减权益筹资，实现节约税负的最终目标。该过程需要注意的问题为，伴随企业负债筹资的履行，其经济管理建设中面临 的财务风险将显著提升。因而履行负债筹资，应全面警惕，规范企业从事的各项经营管理活动，预防风险危机影响，确保企业的持续健康经营与发展。 （三）纳税筹划收益分配作用 市场经济环境下，企业实施系统分配与纳税筹划任务时期，应持续的参照企业发展利润水平与我国相关管理分配制度进行科学合理与恰当比选。应在最大层面确保收益分配阶段开展的纳税筹划可形成良好的节税并获取相关利益。例如实施纳税筹划
10、阶段中，可参照税减免各类优惠策略，最大化扩充企业技术与产品营销宣传经费投入。确保企业得到国家相关政策仿真的有效扶持，进 而良好的享有合法节税利益。另外，政府给予市场经济发展环境，应作出对企业的科学有效投资引导辅助，该时期会形成较多企业进行利益分配工作中有关减免规定。因而，企业实施纳税筹划阶段，应科学参照我国各项减免税管理制度，做好纳税筹划系统、科学优质的管控，保障市场经济发展环境下，持续的复核企业在我国政府以及自身发展经营利益中的全面需求。 五、企业纳税筹划管理包含的问题 我国企业开展纳税筹划工作，较国外发达地区开始较晚，一些小规模企业甚至无法全面明确纳税筹划核心意义与优质作用。较多小企业经营
11、负责人则令纳 税筹 21j以及偷税漏税相互混淆，同时没能对开展纳税筹划工作给予全面的重视，令实践工作中存在一些不良问题。 一些企业由于没有深入的了解纳税筹划，进而错误的认为进行该项工作还不如通过非法手段降低纳税额度效果显著，将其与违规偷税等同。甚至些规模较小的企业连纳税筹划为何物均不知晓。在不充分了解的状况下，令纳税筹划的开展较难持续的进行。 另外，还有一些企业负责人，没有给予全面的重视，碍于纳税筹划工作的复杂性，因而不积极开展该项工作。由于纳税筹划需要关系到企业生产计划的制定以及财务规划工作的变更与调 节。倘若企业完成周期之中的生产计划工作后，再行调整则需要实施大量的分析以及论证，因而令较多
12、企业不情愿开展纳税筹划工作，呈现出漠不关心的问题。 六、企业财务管理中纳税筹划应用科学策略 企业实施税收筹划阶段中，首要原则在于，应依据自身发展状况，探究实际，提升实践工作可行性，优化管理效果。应对自身的资本运营管理进行分析研究。由于各个企业均会具备独具特色的资本结构系统，应用不适宜的纳税筹划则会令其资本结构受到不良影响。新时期，现代企业应用的融资方法不同，所需承担进行的纳税等级存在一定差别。权益融 资主体成本为需要支付的股息，负债融资主体成本则为借款利息。企业附带税收水平较高的状况下，应用负债融资尤为重要。由于可借助利息进行税金的）中抵，因此，企业实施纳税筹划工作前期，应考量成本因素以及风险
13、影响，并应参照企业资本实际运营状况优选适宜的实施方案。 通过有效的宣传、广泛的培训教育，令企业经营管理人员真正的明确应用税收筹划可为自身创建可观的经济利益。应由企业的高层工作人员入手，对其进行专项的培训引导，更新管理决策层对企业开展税收筹划固有的错位认识。应向其不断的传输积极、鲜明、合法、科学的税收筹划工 作经验。另外，财务管理工作人员应强化自身工作技能以及职业水平，全面扩充视野，令税收筹划以及偷税漏税有效的加以区分，而后依据企业实际经济发展状况进行分析研究，明确怎样做好税收筹划管理。 为提升企业发展竞争力、财务工作管理质量，还可组织财务工作人员走出企业，向行业先进领域迈进，汲取丰富经验，扩充
14、实践能力。通过专项学习明确我国税收策略，并利用科学的研习最终帮助企业合理的避税。 信息时代，为开创优质的财务工作环境，应促进财务办公信息化管理体系的创建与优化升级。应通过现代技术培训，令财务人员提升信 息化处理技能，熟练的应用计算机与网络技术便捷快速的开展税收筹划管理，提升实践工作准确率，为企业全面持续的发展创建优质的高科技设备资源有效支持。 企业从事的财务管理工作则多为进行账目信息的简单汇总统计，真正对税收管理工作全面了解尚有难度。因此企业可利用同专业会计师事务所、税务师事务所合作的经营管理方式，在专业人员的辅助促进下开展分析控制，为企业供给可靠、执行力高的税收筹划方案，进而实现持续健康的双
15、赢发展。 面对激烈的市场竞争，风险无处不在。为降低风险影响，实现可持续的全面发展，企业更应在纳 税筹划工作阶段中防患于未然，勇于面对风险。应全面遵循法律规范，契合法规制度要求，进行合理的企业生产经营计划的制定、调节以及科学安排，进而有效的实现合理避税目标。应树立风险意识，制定风险预警管理机制，依据企业发展经营的核心需要，平衡各方利益关系，实现协调、一体化的科学发展。 七、结语 总之，企业财务管理工作中，开展纳税筹划工作尤为重要。基于该项任务内涵、科学意义，我们应明确税收筹划工作的核心效用，激发其管理经营、筹资管控、收益分配的核心价值，探究实践工作中包含的不足问题，制定科学有效的应用 管理策略，
16、明确财务管理同纳税筹划的全面联系，方能真正提升企业财务管理工作质量与水平，降低风险因素影响。令其在激烈的市场竞争中赢取主动，勇于进取，在税收筹划的良好安排管理下，降低税负，将更多的经费投入到有用的建设生产中，创设显著的经济效益与社会效益，并真正实现可持续的全面发展。 参考文献： 王龙，曹建安，企业所有者利润与薪酬替代的纳税筹划基本模型 J，财会月刊， 2010（ 20）吕伟，控股股东代理成本、纳税筹划方案抉择及其市场价值：基于 J 有限公司的案例研究 J，南开管理评论， 2011（ 4） 梁小红，基于风险的中小企业增值税纳税筹划策略 J，福州大学学报（哲学社会科学版）， 2011（ 3） 刘敏，企业并购中会计处理方法选择的纳税筹划新探 J，会计之友，2008（ 26）
