如何接受税务专项检查辅导培训会讲义稿增值税自核要点：第一部分 销项税额审核要点1、是否按照税法规定的增值税纳税义务发生时间计缴增值税？有无实现收入挂往来不计销项税的？例：预收账款发出商品，当货物发出时，有无计算销项税？通常是长线产品(消费品)。思考：购物券是收款收据还是提货单？2、有无账外账？(商业企业)对上游公司外调、协查3、有无不入库直接发出不作收入的？借：银行存款贷：生产成本4、有无入库后直接发出不作收入的？借：银行存款贷：产成品5、边角余料有无计算销项税？(1)误记入营业外收入，少算销项税？(2)小金库(车间)6、价外费用有无计提销项税？向购买方收取的违约金、延期付款的利息、代垫款项、手续费等等。不包括：销项税；代收代缴消费税；代垫运输。审核：营业外收入。代垫款项可以转变成代理业务。7、有无带包装物产品截留收入而不纳销项税的？例：某啤酒厂购进酒瓶：借：包装物应交税增（进）贷：银行存款销售产品时：借：银行存款贷：主营业务收入应交增（销）
