1、企业财务预警系统研究 摘要：随着全球经济融合发展不断推进，受到当前严峻的市场竞争影响，财务危机成为所有企业最可能出现的危机之一。一旦遇到此类问题无法及时解决，必然导致企业发展步履维艰，严重的可能直接造成企业破产。而我国企业在风险预警及防范机制上的缺陷成为了限制企业稳定发展的主要因素。为提高企业的市场竞争力及风险防范能力，必须建立科学有效的财务预警系统，本文介绍了财务预警系统的研究背景和基本理论，在此基础上提出财务预警系统的构建思路和方法。 下载 关键词：企业；财务预警；系统 中图分类号： F275 文献识 别码： A 文章编号： 1001-828X（ 2018）004-0-02 一、引言 中国
2、不断向着国际化飞速发展，这既是中国企业的机遇同时也是一个巨大的挑战。经济全球化极大的影响了国内企业的发展模式，时刻要准备着如何面对国外公司的威胁。在这一过程中导致企业出现财务危机的因素是多方面都存在的，分析来说主要可以分为内部原因和外部原因，然而所以的财务危机均是一个发展的过程，逐步恶化最终无法挽回。所以，我们需要提早发现财务问题，利用组织合理的财务预警系统，分析总 ?Y 各种出现的异常征兆，一旦发现马上利用各 种方法尽快解决问题，将风险消灭在萌芽状态，降低可能出现的风险损失。提前预测企业可能出现的财务失败，做好准备应对任何问题，这是保证企业长期发展的手段方法。特别在加入WTO 之后，受到国际
3、竞争的影响越来越多，构建财务预警系统是一种较为科学的预防财务问题的方法。 二、财务预警系统的基本理论 1.财务预警系统的定义 企业财务预警系统，即为以财务为立足点对企业实行的财务预警。它利用自身的分析能力，处理企业财务报表，对相关的经营情况进行分析，对一些容易受到外界影响的财务指标重点监控其发生的变 化，采取数据化管理模式，提前为企业提供建议来避免各种概率较大的风险，对一些可能引起财务危机的原因进行分析，提出运营过程中隐含的问题，提示企业及早进行防范与处理。 2.财务预警系统的功能 财务预警系统是企业对自身财务状况的衡量工具，对可能出现的情况反映越及时越有可能避免风险，降低财务危机出现的可能。
4、因此，构建合理的财务预警系统需要满足几点功能： 一是监测功能。对设立的一些目标、计划、标准持续观察，及时采取手段对比，以此来分析实时的企业营运情况，一旦出现偏差，马上研究并找出产生问题 的源头及时解决，当出现可能导致较大风险的因素时，及时予以预警，帮助企业经营者提前研究对策，最大限度的降低财务损失。 二是财务诊断功能。属于财务预警体系的关键性组成部分，是按照日常监测以及跟踪得到的数据情况，采取财务分析方法，利用现代企业管理以及相关的诊断方法，分析企业营运是否处于上升态势，还是出现了发展问题，把企业存在的问题以及原因挖出来。 三是财务治疗功能。在日常监测以及相应诊断的前提下，对源头问题进行深入分
5、析，找到症结所在，针对问题提出对策，维护企业营运质量，保护企业在正常轨道持续发 展，当财务危机降临，经营者应该利用内部挖潜获得资金与外部借贷寻找财源等方法缓解或解决出现的财务危机。 四是辅助决策功能。利用财务预警实时提供最新的企业信息，为企业高层进行下一步运营决策提供参考，提升决策水平，与其他信息相互参考，以此为依据寻求企业的发展方向。举例说明，当预警系统分析出一个领域存在财务状况持续恶化无法有效缓解的时候，需要在结合其他信息综合分析后，及时判断是否采取退出机制。 五是财务保健功能。利用财务预警能力，企业可以很好的将过去存在的问题与解决的方法以及最终取得的成功详细的 进行记录，以后在发生相同或
6、类似的问题时可以第一时间查阅并及时作出应对，减少处理问题反应时间。同时可以以此作为反例制定防范此类问题的相应规范，提升企业容错率及解决问题能力，将问题转化为经验。 三、企业财务预警系统的作用分析 1.防范和控制企业财务风险 财务预警能够在任何时候都发挥作用，一旦发现企业财务管理活动存在问题或风险，能够及时的予以解决。第一，在问题发生前很好的进行预测防范，在源头降低企业财务风险的出现概率。极大的减少了财务危机可能造成的危害，最大限度的为企业的可持续发展提 供助力，保证企业内部管理的顺利运转。第二，能够为企业提供参考，如何对资产进行调节，改善负债与偿还能力的相互关系，建立最合理的负债比率，减少不良
7、资产所占份额，提升偿付水平。第三，尽可能解决不良资产问题，处理存量资金，提升资金利用率，确保资产可以有效提升。第四，可以最大限度的发挥企业财务管理作用，及时解决出现的财务危机。第五，提升了遇到危机的忧患思想，当遇到真正的危机是也降低了可能出现的忧虑与恐惧思想，理财环境更加稳固，有利于企业的发展，增强了企业领导与职工解决困难的信心，更容易在遇到困难时万众一心形成合力。 2.保障债权人利益 债权人在企业危机时存在较大风险，包括银行等金融机构以及公司或个人的债券持有人都受到影响。当向银行进行贷款的企业以及对外发行该债券的企业出现困难遭遇财务危机的时候，存在不能按时完成债权甚至发生呆账坏账的可能。当能
8、够快速反应提前应对财务危机采取措施，银行可以在贷款前有更多选择空间，在进行当前贷款政策的制定时采用更严格的监督机制，提高企业信用风险关注程度，在贷款利率与贷款额度上做出相应调整，以此降低出现风险的影响；关联企业能够利用财务预警系统实时监督反馈信息，最大限度的降低 风险维护自身权益。 3.有利于投资人正确进行投资决策 一旦企业出现财务危机，往往代表了极大的风险，最终的结果极有可能降低投资者获得的回报，严重的连本金都可能不能顺利进行回收。而财务预警在这种情况下，能够极大的降低这种不确定性，提前预警，为投资者提供更好的决策资料，当预测到证券价格可能出现大跌之前，收到财务危机的提示，提前将资金收回或进行更稳妥的投资方式。
