1、企业财务风险控制研究 摘要 在经济发展一体化和市场化不断加深的大环境下，企业越来越重视财务风险的识别和控制。以 YT 建筑业公司为研究对象，分析其财务风险来源，以及在财务风险管理方面存在的问题：财务管控分散，内部治理薄弱，缺乏有效的风险预警机制，并提出相关对策建议：加强财务集中管控，完善内控系统，建立财务风险预防机制，以期将 YT 公司的财务风险控制在合理的水平内。 下载 关键词 财务风险；财务风险控制；建筑业 中图分类号 F27 文献标识码 A 文章编号 2095-3283（ 2017） 06-0110-03 一、研究背景 经济一体化的逐渐加深和市场经济的快速发展，使建筑公司面临更多的财务风
2、险，想要使企业可持续发展必须寻找建筑企业的问题和可能面临的财务风险，加 ?对财务风险的防范。利用财务危机预警识别企业的风险，进行安全有效的投资，使企业管理层能够充分了解企业可能面临的风险，从而加强企业内部的财务风险控制，有效地防范风险和降低风险发生的概率，使企业可持续地发展，对市场乃至整个社会经济的积极发展都具有重要的意义。 二、 YT 建筑公司财务风险来源 （一 ） YT 建筑公司概况 YT 房地产开发有限公司于 2003 年 5 月成立，注册资金为 5000 万元人民币，坐落于 T市，公司类型为有限责任公司，拥有国家二级房地产开发资质，年房地产开发和施工能力在 20 万平方米以上。该公司主
3、要经营范围为房地产项目开发、销售以及物业管理等，具有质量保证管理体系。经过多年的发展，该公司在 T市内多处地段陆续开发了多个住宅项目，且都已售罄。先前开发的小区项目得到了社会认可和较好的口碑，该项目获得了优秀工程的荣誉称号。除了住宅项目外，公司还建设综合楼，不断丰富自身的开发经验，公司正通过优 质的服务和高品质的产品，逐渐获得消费者的信赖。 （二） YT 建筑公司财务风险来源 1 筹资风险。筹资风险是指企业因借入资金而丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。企业在筹资、投资和生产经营活动中都要承担一定程度的风险。企业承担风险程度会因为负债方式、期限及资金使用方式等不同而有所不同。因
4、此，筹资决策除了需要以合适的方式筹措到生产经营所需的资金以外，还必须了解不同筹资方式下的风险程度，并提出防范和避免风险的方法。 2 投资风险。投资风险是指进行投资活动时将会面临的风险， 在投资中可能会承受收益损失或者本金损失的风险。投资者需要根据自己的投资标准与风险偏好选择金融工具。例如，分散投资是效果较好的科学防范风险方法，也是最常用的投资方式，在债券、股票、现金等各类投资工具之间适当投入资金，在降低风险的同时可以提高收益。 3 资产运营风险。资产运营方面的风险主要是应收账款管理、存货管理，甚至现金管理的不确定性所引起的财务风险。信用风险主要表现在应收账款的不确定性，如果客户违约不能按时付款
5、，就会导致应收账款出现问题，如果企业应收账款收回遇到困难，那么企业就不能再投资或者偿还到期 债务，从而引起巨大的财务风险。 4 盈利能力风险。盈利能力是企业长期生存的重要保障，是企业偿还债务和建立信用的重要基础。企业只有具备长期持续的盈利能力，才能有效避免各种财务风险。很显然，企业的盈利能力越强，企业的发展越稳固，既可以轻松地对外投资和筹资，又可以轻松地偿还各种负债，从而使得企业发生财务风险的概率大大降低。 三、基于可持续发展 YT 企业财务风险控制存在的问题 （一）财务管控分散 YT 建筑公司财务管控分散。随着经济迅速发展，可持续发展战略被提出，生态破坏问题渐渐受 到关注，建筑业受到高度的重
6、视。 YT 建筑公司规模不断扩大，企业内部组织机构也变得逐渐复杂。一方面，企业面对巨大的发展机遇，资金规模扩大，产业受到重视；另一方面，也面临着财务管理体系逐渐复杂、财务问题渐渐增多，财务管控程度较弱等问题，使反馈的财务信息质量受到影响，财务监督起不到相应的作用。 （二）内部治理薄弱 YT 建筑公司内部治理薄弱，主要体现在以下几个方面： 1 控制环境方面。控制环境是内部控制的根本，直接影响内控系统的运行， YT 建筑公司内部控制环境方面存在如下问题：第一，内部控制 意识薄弱，没有内部控制的相关规定。第二，组织机构不健全。企业的组织机构设立不够清晰明确，没有完整的组织机构框架，各部门之间联系不紧
7、密，不利于各部门之间的合作，导致生产经营效率降低。第三，缺乏完整的绩效考核体系。如果缺少激励与制约制度，员工的工作积极性会大大减弱，工作效率也会降低，企业利润渐渐减少。 2 风险控制体系不健全。 YT 建筑公司缺乏财务管控意识，缺少对未来可能出现的财务风险的预测。 YT 企业没有进行过完整有效的财务风险管理规划，不能在生产经营活动过程中进行很好地监管和控制。企业没有单独的财务风险 控制机构，各部门的财务风险报告不能及时上交管理层，也没有专业人员进行风险分析，这导致了企业不能依据风险评估的结果进行风险的预防和控制。企业整体风险管理框架不完善，风险管理不被重视，相关负责人员专业素质也急需提高。 3
8、 信息传递与沟通不畅。 YT 建筑公司直接购买专业企业开发的管理软件，但由于开发人员并不熟悉企业的情况，导致系统在设计和使用上出现与企业实际情况脱节的情况。系统并没有发挥应有的作用，信息披露有困难，无法达到预想的效果，从而导致企业内部信息交流不顺畅，各部门之间很难达到信息共享和及时交流。 4 监督体系不完整。 YT 建筑公司对于内部审计不够重视，内部审计部门形同虚设，审计监督往往滞后，不能及时有效地对财务活动进行监督和治理。导致内部审计应有的作用得不到落实，其独立性和公正性也得不到保证，无法发挥监督和管理控制的作用。 （三）缺乏有效的风险预警机制 企业财务预警也就是财务风险预警，即企业将经营策
9、略、生产计划、财务报表和相关会计数据提供给专业人员，专业人员利用专业的技术和方法理论对企业生产经营活动进行分析、辨别和预估，找出企业未来将会面临的财务风险，在财务风险可能发生之前向企业 经营管理人员发出告诫，帮助和监督管理层及早作出判断和决定、拟定必要的防范风险措施，尽量规避风险，减少企业的损失。 YT 建筑公司缺乏完善的财务风险防范预警机制，不能对财务风险进行及时有效的预测和防范。财务风险是必然存在的，财务活动总是会伴随着财务风险的发生。因此，为了及时发现隐藏的财务风险，采用有效的措施进行 ?A 防， YT 建筑公司需要在财务管理中构建财务风险预警系统，对企业的财务风险进行确实有效的控制和监
10、督，及早发现存在的风险隐患，才能减少企业的经济损失。 四、基于可持续发展理念，完善 YT 建筑公司财务风 险控制的对策 （一）加强财务集中管控 1 建立集权型财务管理模式。成立总管理部门，作为总指挥中心控制各个分部门。企业内部的原料采买、资金流动、设备建造、出口等相关工作，统一由总管理部门安排统计，分部门只需专注于基础工作，重要决策由总管理部门决定。 2 建立健全财务监控机制。加强企业财务监督机制和手段，建立统一的审计部门、审计措施，并进行人员统一管理，审计机构由企业管理层直接管理。同时，构建监控体系，扩大财务监控范围，调整监控方式，健全财务监控机制，加强对重要项目、关键环节的监控，做 到能够
11、及时发现问题、分析问题和解决问题，使财务监控能够有效实施。 （二）完善内控系统 1 制定激励与制约机制。完善各部门的绩效考核制度及奖惩措施，构建企业管理层对各部门经理、各部门经理对各员工的两个阶段的考核体系，同时建立相对应的奖励和惩罚措施，建立以为企业创造价值为目标、具有明显的激励约束作用的绩效考核体系，促进企业提高效率和业绩。 2 优化风险管理体系。在原有风险控制的基础上，优化企业的财务风险监测和管理体系，构建相关部门机构，及时对风险进行预警，防止风险的发生。 3 建立信息披露系统。从 YT 建筑公司的内部沟通层面来看，需要企业内部形成自上而下和自下而上的信息交流方式，从员工到部门经理再到管
12、理层，信息需要及时汇报与沟通。不仅要下级向上级反映情况，上级也应该将企业的问题及时告知给员工，这样才能做到信息的共享，及时有效的解决问题。 4 内外监督相结合。目前看来， YT 建筑公司的内部控制的监督力度一直不强，所以还要依靠外部监督。可以外部聘请注册会计师进行评估分析，了解企业内部控制的状况。 （三）建立财务风险预防机制 1 建立长期的财务风险预警体系。要对企 业的财务风险进行分析和辨别，按照重要性依次分析出企业的财务风险，而后对可能发生的风险进行有效预估。创立风险预警机制之前，应先明确发生的财务预警的范围，确定企业财务预警的临界值，建立完善的体系。 2 合理选择长期的财务风险预警指标。在
13、设置预警指标时，主要研究分析企业的历史数据、市场的平均数据和同行业竞争者的数据。 3 制定长期有效的财务风险预警防范措施。应建立预警体系部门，该部门到各个基层部门了解情况，调查企业整体财政状况、运营状态和现金流动情况，通过规定的管理模式，调查和掌控企业各部门的工作 状态、外部环境等各项指标。通过与预警体系规定的各种财务指标进行比较，掌握企业可能会发生财务风险的概率，了解和分析财务风险发生的原因，并在分析原因的过程中发现其中存在的问题及时报告反馈给上级领导，同时在报告中说明如何解决问题以及具体措施和方法，使管理层能够及早防范财务风险。 参考文献 石芬娟公司治理角度下的财务风险管理的防范与控制 J中国市场， 2013（ 29）： 155-156 赵雪辉我国企业财务管理风险及其控制分析 J财会学习， 2016（ 1）：88-88 张 银平房地产企业财务风险管理体系构建 J财会通讯， 2015（ 26）：100-102 周志强基于可持续增长的扩张型企业财务风险防控研究 J财会通讯， 2015（ 2）： 116-119 （责任编辑：乔虹刘茜）
