审计工作底稿编制案例工作底稿－应收票据.doc

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.14索引号:A4-0审查项目: 应收票据会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.19页 次:调整事项说明及调整分录本期项目未审数为9,050,000.00元，审计调增33,450,000.00元,审定数为42,500,000.00元。调整事项说明如下：1、（底稿见A4-1-2）经查验，公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整，应予以调整：ADJ：借：应收账款山东中新纳米管材有限公司 2,550,000.00 贷：应收票据商业承兑汇票 2,550,000.002、（底稿见A4-1-3）经查验，公司漏记已收到的应收票据100万元，应予以调整：ADJ：借：应收票据银行承兑汇票