审计工作底稿编制案例案例介绍－应收股利.doc

审计工作底稿编制案例介绍应收股利一、会计记录概况某公司应收股利期初余额为0.00元，期末余额为0.00元，公司根据不同的客户设置二级明细科目，具体数据如下：明细期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额A股票-200,000.00200,000.00-B公司-800,000.00800,000.00-合计-1,000,000.001,000,000.00-公司持有股票100万股，股票宣告本年度每10股分配红利2元；持有公司10%的股权，公司股东会决议本年度分配利润800万元。二、审计目标（一）确定应收股利记录是否完整；（二）确定应收股利的余额是否正确；（三）确定应收股利在会计报表上的披露是否充分。三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制应收股利明细余额表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数核对是否相符”程序。（底稿索引A5-1）（二）执行“获取相关的分配决议，查验应收股利入账依据是否充分