审计工作底稿编制案例工作底稿—短期投资.doc

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:程捷日期:2006.02.08索引号:A2-0审查项目: 短期投资会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.02.09页 次:调整事项说明及调整分录本项目未审数为206,326,606.05元，审计调减36,039,600.00元。调整事项说明如下：1、（底稿见索引A2-5-5），经查验，“股票投资-安阳钢铁”系2005年12月抵债来的，该项抵债的资产形态在资产负债表日实质并未转移给A公司。应调整回原债权状态，并计提相应的坏账准备：ADJ1#：调整恢复债权 DR 其他应收款 285,600.00CR 短期投资-股票投资 285,600.00ADJ2#：计提坏账准备DR 管理费用 153,288.80