审计工作底稿编制案例工作底稿－在建工程.doc

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:C公司审核员:张磊日期:2006.01.25索引号:C6-0审查项目: 在建工程会计期间:2005.12.31复核员:周正辉日期:2006.01.29页 次:调整事项说明及调整分录1、经查验，设备日常维护费15万元系收益性支出，应直接进当期损益（底稿见索引C6-4-4）：ADJ 借：管理费用150,000.00贷：在建工程生产线安装、维护150,000.002、经查验和实地勘察, 已完工工程予以结转入固定资产，尚未入账的设备尾款予以确认当期债务（底稿见索引C6-4-5）。ADJ1 5%设备款借：在建工程-德国设备10,548,868.00 贷：应付账款-德国设备款10,548,868.00ADJ2 结转入固定资产借：存货产成品7,926,758.20 固