审计工作底稿编制案例工作底稿－应交税金.doc

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:洪迪日期:2006.02.08索引号:F9-0-1审查项目: 应交税金会计期间:2005.12.31复核员:许智伟日期:2006.02.10页 次:调整事项说明及调整分录本科目未审数为-987,058.97元，审计调增437,500.00元。调整事项说明如下：1、调整少计收入和销项税额170,000.00元。借：应收帐款 117 万 贷：主营业务收入100万 应交税金-应交增值税-销项税额17万（底稿索引： F9-1-5）2、补提无形资产转让500万元收入的税金。借：其他业务支出 277,500.00贷：应交税金营业税250,000.00 (500万*5%) 应交税金城建