审计工作底稿编制案例工作底稿—固定资产及累计折旧.doc

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:B公司审核员:李辰日期:2006.01.28索引号:C1-0-1审查项目: 固定资产会计期间:2005.12.31复核员:刘佳日期:2006.01.29页 次:调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1、（底稿见索引C1-3-3），经查验，新建车间2005年6月已完工交付使用，应结转为固定资产，并计提相应的折旧：ADJ1#： 借 固定资产-房屋建筑物1,600,000.00贷 在建工程1,200,000.00应付账款-建筑公司400,000.00ADJ2#： 借 主营业务成本-生产成本-折旧费38,000.00贷 累计折旧-房屋建筑物-提取数38,000.002、（底稿见索引C1-3-4），实际已经作报废处理的资产，账面应予以调整：ADJ1#： 借 固定资产清理100,589.23