审计工作底稿编制案例工作底稿－应付福利费.doc

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:张平日期:2006.03.02索引号:C7-0审查项目: 应付福利费会计期间:2005.12.31复核员:李明日期:2006.03.03页 次:调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1、（底稿见索引）经查验，公司在2005年12月为职工购买了大病医疗商业保险，造成期末余额为-200,000.00元,根据有关规定,应付福利费超支金额应转入管理费用,并相应调增应纳税所得额。应作以下审计调整：ADJ1#：福利费超支金额转管理费用DR： 管理费用 200,000.00CR： 应付福利费 200,000.00审计结论：本科目经审计调整后,余额为0,审定数可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANT