1、会计工作中审计风险的有效控制途径研究 摘 要：审计风险最早源自西方国家，直到 20世纪 80年代才逐渐步入我国审计领域中，在大市场背景的影响下，会计系统的内部问题会增加审计风险，近而影响审计行业的稳定发展，为了促进企业增加风险防范意识，需要结合日常的工作展开有针对性的应对措施，有效的控制审计风险工作，确保企业的健康发展，本文首先分析了审计风险的含义和特点，同时阐述了目前会计工作中造成审计风险的原因，最后总结了会计工作中审计风险的有效控制途径。 下载 关键词：会计工作；审计风险；含义；特点；控制措施 一、前言 当前 的社会经济发展迅速，市场经济朝着多元化的方向发展，且在发展中也面临着各种各样的问
2、题，这些问题不仅会影响着市场经济的健康发展，还会影响企业的发展，会计的主要工作就是能够洞察风险，同时提供有效的应对措施，以此确保企业的稳定发展，从而推动市场经济的健康发展。 二、分析了审计风险的含义和特点 1.审计风险的含义 审计风险要同社会审计联系在一起，审计风险工作即是在审计工作中，会计工作人员没能够及时察觉会计报表中存在的问题，导致资金出现问题，近而引发了审计报告风险。通过分析能够得知，造成审 计风险主要是两方面的原因，一是审计工作人员自身的专业素质问题，由于自身专业素质导致一些问题没能及时查出来，上交了不合格的审计意见；二是提供审计报告的工作人员将一些问题掩盖掉了，导致审计人员无法在短
3、时间内发现其中的重大问题。审计风险也离不开市场会计事务所之间的竞争，由于我国在审计风险方面的法律法规还不够健全，导致很多的企业出现出现不正当竞争，且审计的流程也存在着较大的问题。 因此，审计风险是无处不在的，在审计过程中的每一个环节都可能出现审计风险，例如：美国某公司欺诈了一所会计事务所近 10 年，其主要是 在午饭时间偷看会计事务所的审计计划、底稿，采取有效的手段将会计事务所的资料和相关的问题都驳回，近而引发了后续事故。 2.审计风险的特点 审计风险的特点主要是存在着较大的客观性，危害的严重性、风险的可控制性三大特点，客观性主要指的是审计风险不是人的意志能够转换的，需要审计工作人员借助相应的
4、审计措施，才能够有效的控制审计风险，减少风险的发生率；危害的严重性指的是经济效益上的损失，就财务公司而言，审计风险的出现不仅会对企业造成影响，同时还会对财务公司自身的形象和信誉造成影响，严重的话还会对国家 的经济发展造成影响。 由于审计工作的复杂性，社会审计涉及的范围比较广，会计工作人员很难发现其中的一些问题，如此就导致社会审计风险客观存在，会计工作人员四无法全部消除审计风险的存在，只能在日常的工作中谨慎、仔细，才能够将社会风险降到最低。 三、会计工作中造成审计风险的原因 通过上述的分析能够得知，企业的审计工作具有很强的特殊性，在审计中会存在很多的问题，这些问题都是隐藏起来的，结合实际情况，笔
5、者认为会计工作中造成审计风险的原因主要包括以下几点： 1.审计会计人员问题 审计会计人员问题主要指的是人员的资格素质和专业技能水平问题，大部分会计人才队伍的建设上还不够重视，未能结合实际建立有效的人才管理机制，加之在日常的工作中缺乏培训，导致会计人才的素质存在着问题，在工作上通常是应付了事，因此无法适应当前的会计发展模式，也无法适应财务工作的要求，由于审计机构未能重视培训工作，因此，很多的会计人员的职业道德素质比较低，在工作中常常会做出以下违法乱纪的事。 2.审计机构体制问题 在开展会计工作的时候，要对审计工作进行客观性的评价，要依据财务资料开展审计工作 ，若是出现财务信息和资料虚假的情况，将
6、会直接影响着审计工作，同时还会影响着企业的健康发展，主要包括两方面的原因：（ 1）审计机构的控制体系不够健全，未能针对财务管理工作建立完善的监督体制；（ 2）审计机构的审计体系还不够完善， ?计制度的独立性还不够强，审计通常是由行政和审计机构完成的，因此内部审计的时候缺乏公平、公正的客观意识。 3.审计控制体制问题 在当前的法制社会中，每一项工作的实施均要以相应的规定为基础，审计工作也是如此，但是由于目前缺乏审计机制，一些现有的审计机制不够完善，若是执行 上再出现问题的话，就会导致审计工作出现较大的混乱。审计工作人员针对审计工作中的问题无法得到及时解决，主要是因为没有相应的监督机制，近而增加了
7、审计风险。 四、会计工作中审计风险的有效控制途径 审计风险控制的前提是要采取审计风险识别，主要指的是在工作中能够对潜在风险、风险的性质进行鉴定，由于会计工作人员得到过专业的训练，会计人员凭借经验和知识就能够识别风险，结合上述对审计风险产生的原因的分析，笔者认为会计工作中审计风险的控制措施可以从以下几点着手： 1.提高企业内部的财务风险管理意 识 当前的社会经济朝着多元化的方向发展，为了确保企业的健康发展，企业必须要树立牢固的财务管理风险意识，并提高企业内部财务管理人员对审计风险的预警和处理能力，以保证及时发现并纠正企业财务会计管理中存在的隐患，做好审计风险控制工作，做到防患于未然。企业要充分利
8、用国家扶持政策等有利条件，建立财务管理审计风险预警体系，不定期对企业财务风险进行分析与评估，切实的做好财务分析与评价。除此之外，企业还要加强对财务风险的监控，建立健全审计风险控制制度及具体的风险解决程序，提高企业的科学决策能力，保证企业资金良好的 流动性，并结合企业的实际情况选择最好的资本结构及合理的审计结构，从而最大程度上降低企业的财务风险，确保我国经济的稳定发展。 2.提高审计会计人员的综合素质 人员是企业发展的重点，提高会计管理人员的综合素质可以从以下两个方面入手：第一，企业的人力资源部门要重视对创新型财务管理人员的培养，转变传统的 “ 以人为本 ” 的人才培养观念，为适应多元化经济形势
9、下财务管理的发展需要，需要培养高素质管理人才，要营造出良好的工作氛围；第二，企业要注重对现有会计审计人员的专业技能培训和综合素质培训，让他们通过不断 学习新的财务管理知识、观念和经验来更好地适应企业的审计工作，做好风险控制管理，通过学习和培训，可以保证会计审计人员掌握最先进的财务管理知识，始终站在财务管理知识的最前沿，从而保证审计工作的有效性，推动企业审计风险工作科学、合理、健康的发展。 3.提升企业领导的重视程度 为了确保企业经济的健康发展，企业领导需要重视会计审计工作，充分认识到企业经济和社会经济之间的关系，加强企业内部各部门同审计部门之间的相互协调，同时企业领导还必须要制定奖励机制，充分
10、的调动员工的积极性，特别企业内部的财务部门 和审计部门的人员，企业需要制定独有的薪资机构，营造和谐的工作氛围，提升会计工作人员对审计风险的控制能力。 4.重视内部测评 内部测评主要是为了弥补客体内部控制制度的缺陷，会计审计工作人员在审计的过程中应该重视企业内部的测评和控制工作，以此提升测评制度的严密性和适用性。审计工作人员还应该对被审计企业的内部资金构建进行了解，内部测评主要包括三个部分：内部风险控制制度的健全性、内部控制制度的有效性、内部风险控制制度的功能性等进行测评，加强着三个环节的测评，能够发现被测评企业内部控制制度存在的问 题，为审计风险的控制提供坚实的基础。 五、结束语 综上所述，随着市场经济的迅速发展，审计风险工作也占据着极其重要的作用，由于市场经济的多元化发展趋势，很大程度增加了企业审计工作的风险的几率，针对本文对会计工作审计风险的分析，风险控制是审计工作开展的必要措施，政府也必须要尽快制定相应的法律制度，从根本上降低审计风险，总而言之，控制审计风险能够有效的提升审计工作的效率，确保企业经济的稳定发展，从而促进市场经济的健康发展。 参考文献： 刘伟奇 .政府投资建设项目审计风险控制研 究 D.云南财经大学， 2014年 . 齐小琳 .如何对会计工作中审计风险进行有效控制 J.商场现代化，2014 年 28 期 .
