1、信用公示与中小企业信用缺失问题研究 摘要 信用缺失是我国广大中小企业健康发展的重大阻因之一 ,也是制约经济社会改革、发展顺利推进的重要 “ 瓶颈 ” 。文章认为 ,信用信息难公开、传播渠道不通畅所导致的失信成本过低是中小企业信用行为失范的最深层原因。文章最后提出 ,设立中小企业信用档案、健全中小企业信用度测评体系、建立企业投资者和经营管理者的信用信息库、畅通信用公示渠道以及加强信用公示立法是构建中小企业信用公示体系、促进中小企业诚实守信的基本路径。 下载 关键词 信用公示 ;中小企业 ;信用缺失 ;促进 中图分类号 D912.29文献标识码 A文章编号 1002-736X(2010)05-01
2、65-03 Credit Publicity and the Lack of Credit in Small and Medium-sized Enterprises Zou Kailiang 1, Li Meizhong 2 (1. School of Humanity and Social Science, East China Jiaotong University, Nanchang, Jiangxi 330013; 2. Law School, Jiangxi University of Finance and Economics, Nanchang, Jiangxi 330013)
3、 Abstract: Lack of credit is not only one of impediments to hinder the healthy development of small and medium-sized enterprises in China, but also the bottleneck to restrict our social and economical reform and developmformation, which make the cost for credit lack too low, are the deepest reasons
4、for dishonesty choices in small and medium-sized enterpri publicity and promote small and medium-sized enterprises to be honest rely on the establishment of credit records for small and medium-sized enterprises, the perfection on the system of credit evaluation for small and medium-sized enterprises
5、, the construction of credit data bases for investors and managers, the unblocked path to credit publicity and the perfect legislation for credit publiced enterprise; lack of credit; promote 一、信用公示的概念及其特征 公示一般是指政府机关或团体下达的指示通告等。信用公示 ,有时也称信用公开或信用报告 ,则是指一定机构根据法律规定的权限和程序 ,应某市场主体的申请或依职权 ,以一定的形式将特定市场主体的信用
6、信息记录予以公开的 行为。 在市场经济发达国家 ,由于健全的信用法律制度的存在 ,信用日益成为人们最基本的行为准则 ,是各种市场交易活动顺利进行和健康发展的基石 ,而其中的信用信息公示制度则是这一基石的基本内核 信用信息因其依法可公开性而具有浓厚的商业化和经济资源化色彩 ,从而使得诚信原则对市场主体具有了广泛的约束力和影响力。 信用公示具有如下三个基本特征。 (1)信用公示具有合法性。信用信息常常与个人隐私和企业商业秘密 “ 难舍难分 ”, 这就要求信用公示行为必须规范、合法。完善的法律体系是保证信用公示规范运行和健康发展的 制度基础。 (2)信用公示具有广泛的公信力。在信用制度完善的西方发达
7、国家 ,信用成了各市场主体的 “ 第二身份证 ” 。不诚信者在市场交易中将少人问津甚至无人问津 ,直至最终为市场所淘汰。正是信用公示的这种巨大影响力 ,内化为各市场主体严于律己和深刻内省的动力 ,迫使他们 “ 内诚于心 ” 、“ 外信于人 ”, 从而促进了市场交易的健康发展。 (3)信用公示具有快捷性。西方国家信用公示的运作几乎完全实现了自动化 ,信用报告通过计算机在几秒钟内就可以获取。高度的自动化确保了信用信息的易得性和传播上的广泛性 ,也使市场交易关系变得愈加深广 ,不诚信者 将会因信用公示而为社会公众广泛知晓并被尽快淘汰出局 ,从而净化了交易主体市场。 二、中小企业信用缺失问题分析 中小
8、企业信用是一个内涵广泛的范畴。它既包括与价值运动相联系的债权债务关系及偿还情况 ,还包括更广义的诚实守信行为 ,如产品质量诚信、价格诚信、纳税诚信和内部管理信用等。目前 ,我国中小企业由于自身在经营规模、竞争能力、投资研发和管理决策等方面的相对弱势 ,它们对自身信用的积累与管理普遍薄弱 ,信用缺失较为严重 ,突出表现如以下四个方面。 (一 )生产销售信用缺失 生产过程是投 入生产要素及产出产品的过程。生产要素的投入情况决定着产品的成本 ,影响着产品的质量 ,更关系着企业的利润。一些中小企业为牟取暴利 ,不惜使用劣质、有害的原材料 ,或采用非法生产方式 ,以至于 “ 瘦肉精 ” 事件、 “ 三聚
9、氰胺 ” 事件和 “ 仿瓷餐具 ” 事件等恶性事件频发 ,扰乱了社会生产秩序。销售是采用一定的方式和手段 ,将产品出售从而实现产品价值的过程。在销售过程中 ,一些企业为了挤占市场份额 ,不惜通过虚假广告宣传、假冒他人商业标识、虚构事实和隐瞒瑕疵等不正当竞争手段 ,欺骗消费者 ,使其上当受骗、入套中招。由中国消费者协会组织的关于商业欺 诈问题的调查结果表明 ,全国一年有 60%以上的消费者受到商业欺诈行为的损害 ,而实施商业欺诈行为大多是中小企业。 (二 )商业信用缺乏 商业信用是企业信用的主要内容 ,是指不同的企业之间由于赊销而产生的信用关系 ,其本质是卖方企业对买方企业的短期融资。中小企业是
10、市场经济中最活跃也是最频繁的信用关联方 ,大量的商事交易都发生在中小企业之间。为节约成本 ,扩大销售 ,企业之间不可避免地要通过信用合同、协议、授权和承诺等方式进行信用交易。在信用交易过程中 ,一些中小企业受信方缺乏基本的信用意识 ,一方面是拖账不给 、赖账不还的违约行为时有发生 ;另一方面也使以信用为纽带的信用结算方式变得异常脆弱 ,加大了企业的经营风险 ,企业间的融资活动受阻 ,“ 三角债 ” 链条盘根错节 ,越拉越长。据悉 ,我国中小企业每年订立的经济合同大约有 40亿份左右 ,但合同的履约率仅有60%左右 ,每年由于信用问题造成的经济损失高达 6000 多亿元人民币。 (三 )间接融资
11、信用不足 中小企业资金不足、融资困难是一个世界性难题。按融资来源分 ,中小企业融资可以分为内源性融资和外源性融资。内源性融资是通过企业自身积累资本的方式来筹措发展资金 ;外源 性融资是指通过资本市场发行股票、债券或向金融机构贷款的方式来筹措发展资金。在我国 ,中小企业由于自身“ 中小 ” 的特点 ,内源性融资匮乏 ;在外源性融资中 ,由于长期以来我国资本市场门槛较高 ,中小企业并无可比优势而难以通过发行股票、债券的方式直接融资。因此 ,向银行等金融机构贷款就成为广大中小企业融资的首选方式。然而 ,一些中小企业缺乏对融资信用的重视 ,在向银行借款时提供各种虚假报表和数据 ;资金到账后不严格按照借
12、款合同安排使用资金 ,随意改变投资项目 ;贷款到期时 ,不积极准备资金还款 ,甚至根本没有还款打算 ,这些不仅严重威胁了银 行信贷资金的安全 ,也使银行对中小企业的信贷规模大大萎缩。据调查 ,我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大型企业的 1%左右 ,但在业务审批时 ,每笔业务的流程是完全相同的 ,这种现象的背后是严峻的融资信用问题。 (四 )内部管理信用低下 中小企业是市场信用关系的重要主体 ,也是中小企业信用体系的最大受益者。因此 ,中小企业自身的 “ 自律 ” 就显得尤为重要 ,它关系到中小企业信用体系内在的质量和信誉。中小企业 “ 自律 ” 的程度和水平 ,主要体现在中小企业内部信用
13、管理制度的建立和完善上。当前 ,我国广大中小企业内部管理 信用状况主要表现为 :企业经营管理者对企业信用认识不足 ,信用观念淡薄 ;企业内部客户资信管理制度缺失 ;企业财务信用缺失 ,虚假财务报告泛滥 ,偷税漏税严重 ;内部授信管理制度缺位 ,“ 三角债 ” 链条越结越长等。 中小企业的上述信用缺失问题 ,不仅降低了社会公众对其整体形象的认可度与信赖度 ,也增加了其自身融资、发展方面的难度。中小企业信用缺失的原因是多方面的 ,既有社会的、企业自身的因素 ,也有管理者个人的原因。但是 ,笔者认为 ,信用信息难公开、传播渠道不通畅 ,从而使得中小企业失信成本过低 ,这是中小企业信用严重缺失的深层
14、原因。 三、信用公示对中小企业诚信体制建设的促进作用 中小企业信用公示是指一定机构根据法律规定的权限和程序 ,应中小企业自身或其交易相对方的申请或依职权 ,以一定的形式将特定中小企业的信用信息记录予以公开的行为。它对于中小企业信用体系建设有着重要的促进作用。 (一 )信用公示方便了消费者了解中小企业信用状况 ,增加了中小企业制假售假的难度 在信用公示体系缺乏的情况下 ,中小企业的制假售假行为除了因工商、质检、监察等国家机关依职权披露及新闻媒体曝光而得以披露外 ,缺乏一种便捷、稳定 的长效机制。反之 ,由于信用公示机制的建立 ,消费者在决定与商家发生一个重大的交易关系 (如购买商品房等价值额大的
15、商品 )之前 ,便可以通过信用公示系统了解到作为交易对象的中小企业在生产、销售方面的信用状况。同时 ,由于完善的中小企业信用体系还包括企业主和主要经营管理人员的相关记录 ,如此 ,那些信用严重缺失的投资者和经营管理者势必难以通过不断设立公司、企业等形式来改变自己在消费者心目中的 “ 形象 ”,也阻断了他们继续贻害广大消费者的路径 ,净化了投资者和经营者市场。 (二 )信用公示通过提高失信成本 ,抑制了中小企业为贪 眼前利益铤而走险的内在动机 在市场经济条件下 ,每个交易者都是其自身利益的最佳判断者 ;他们的交易动机及其实现程度 ,都取决于对自身利益的算计。在信用公示机制建立后 ,由于信用公示的
16、广泛性、权威性和公信力 ,中小企业与其他任何一家企业的交易关系因此而变得愈加深广 ,背信违约的成本提高了 ,诚实守约的隐性收益则越来越大。例如 ,信用公示体系建立后 ,某企业在对其他企业进行授信之前 ,可以便捷地了解到对方的信用状况 ,这样 ,一些信用严重缺失的中小企业便难以获得交易机会 ,“ 少人问津 ” 甚至 “ 无人问津 ”, 最终为市场所淘汰。信用公 示的这种潜在的影响力 ,可以内化为各中小企业严于律己和深刻内省的动力 ,迫使它们像人类爱护自己的眼睛一样爱护它们的信用 ,从而促进商业信用的健康发展。 (三 )信用公示降低了银行识别和评价中小企业信用状况的成本 ,提高了融资授信的效率 在
17、银行的融资授信中 ,由于中小企业特别是小企业普遍存在着组织结构变动快 ,内部财务制度、财务管理相对不够规范 ,与贷款通则所要求的贷款条件差距较大等问题 ,这部分中小企业无法较快满足银行信贷、结算业务要求的必备条件 ;即使银行愿意 “ 破例 ” 对其授信 ,则相关信用识别和评价的成 本也是高昂的。但是 ,在中小企业信用公示体系建立后 ,银行则可以迅捷地查询到相关中小企业 (包括投资者及经营管理者 )的信用状况 ,进而大大简化甚至免除银行个别信用识别和评价的过程 ,提高了融资授信的效力。 (四 )信用公示有利于中小企业建立、健全内部管理信用制度 信用缺失是我国广大中小企业健康发展的重大阻因之一 ,
18、也是制约经济社会改革和发展顺利推进的重要 “ 瓶颈 ” 。从发达国家的相关历史经验来看 ,中小企业信用公示体系逐步建立的过程 ,既是企业投资者和经营管理者信用观念不断强化的过程 ,也是企业内部管理信用制度 体系不断建立、健全的最好契机。一方面 ,信用公示体系的建立使得企业本身可以便捷地获得其他企业的信用信息 ,这对于企业建立内部客户资信管理制度、健全客户信用信息数据库是大有裨益的 ;另一方面 ,信用公示影响力的广泛性和深远性也促使各中小企业不得不重视并规范自身内部的财务信用制度和授信管理制度等 ,以适应现代信用经济发展的客观需要。 四、构建信用公示体系促进中小企业诚实守信的建议 中小企业信用公
19、示体系是一个复杂的系统工程 ,其构建将涉及到企业、经营者、政府、专业机构和社会等方方面面的工作。 (一 )设立中小企业信用档案 信用信息的征集是信用公示的前提和基础。在国际上 ,对企业资信征集和管理的模式主要有三种 :(1)以中央银行建立的中央信贷登记为主体的国家社会征信管理体系 (如德国和法国 );(2)商业征信公司形成的社会征信管理体系 (如美国 );(3)以银行协会建立的会员制企业征信机构与商业征信机构共同组成国家社会征信管理体系 (如日本 )。基于我国国情 ,笔者认为 ,根据最密切联系原则 (与征信行业的关系最密切 )和经济效益原则 (近年来我国中央银行信贷登记咨询体系已开展对中小企业
20、的征信工作 ),我国应在整合中国 人民银行信贷登记咨询系统和工商、税务部门年检系统等现有资源的基础上 ,建立一个类似于 “ 国务院反垄断委员会 ” 之类的专门机构。该机构由中国人民银行、国家工商行政管理总局、国家税务总局等部门相关负责人组成 ,它直接隶属于国务院 ,全面负责中小企业信用信息的征集、加工、维护和管理工作。同时 ,在机构的层次方面 ,分别设立中央和地方两级机构。 (二 )健全中小企业信用度测评体系 信用度测评是中小企业信用公示体系构建的重要一环。企业信用度测评 ,就是由合格的专业评级机构或部门受评估对象的委托 ,根据 “ 公正、客观、科 学 ” 的原则 ,以评估事项的法律、法规、制
21、度和有关标准化规定为依据 ,采用规范化的程序和科学严谨的方法 ,对受评企业履行相应经济承诺的能力及可信任程度进行调查、审核及测定 ,对同评估事项有关的参数值进行横向比较和综合评价 ,并以简单、直观的符号表示其评价结果 ,公布给社会大众的一种评价或咨询行为。要健全中小企业信用度测评体系 ,首先要确定诚信度测评的要素。中小企业信用度测评体系主要包括企业素质、偿债能力、经营能力、获利能力、信用状况和发展前景六大指标体系 ;其次 ,要确定信用度测评体系各级指标的下级指标体系 ,即要确定各级指标体 系中最能反映中小企业信用度的具体项目 ;第三 ,要确定信用度测评的标准 ,把中小企业信用状况划分为不同的级
22、别 ,对每一项指标定出不同级别的标准 ,以便参照定位 ;第四 ,要明确信用度测评的路径。鉴于我国信用中介机构的现状 ,我们可以先采取欢迎外国知名的大型跨国信用评估机构进入中国的信用评估市场的政策 ,并尽快学习他们的技术和操作方法 ,加快培养本国信用评估人才 ,逐步探索建立我国权威信用评估机构的思路。 (三 )建立企业投资者和经营管理者的信用信息库 在中小企业中 ,由于它们没有健全的公司治理结构 ,监督与制衡 机制相对缺乏 ,导致企业的经营管理行为取决于高层管理者的个人主观选择 ,而高层管理者的个人品质又决定了个人主观选择 ,因此 ,中小企业信用测评中必须首先评估投资者和高层管理者的个人品质 ,
23、而个人品质主要通过其个人历史信用信息来衡量。人民银行总行建设的个人信用信息基础数据库已经于2005 年 1 月 1 日起在全国联网运行 ,目前已经收录了金融机构 97.5%的个人信贷信息 ,下一步 ,还应将公积金、社保、电信和税务等部门的个人信用记录整合到系统中去。 (四 )畅通信用公示渠道 笔者认为 ,上述负责中小企业信用信息的征集 、加工、维护和管理工作专门职能机构在对中小企业信用广泛征信的基础上 ,可以在中小企业比较发达、各种条件相对具备的地区建立联合的信用信息查询系统 ,并由它负责信用公示职责。该中心的公示可以有定期公示和临时公示两种。前者主要是根据权威信用评估机构的评估结果 ,在一定
24、的单位时间里 ,按照法定的标准 ,对某些市场主体的信用情况进行公布 (如对于一定信用等级以下的市场主体定期公布 );或者根据某种特殊的信用制度 ,在每年的特定时间对某些信用主体的信用进行公示 (如在消费者权益保护日时对一些欺诈消费者、制假售假的商家进行公示 )。后者主要 是应授信机构的查询申请向其公开特定受信人的信用信息 ,以供其授信时参考。 (五 )加强信用公示立法 首先 ,要尽快制定信用信息征集法。在秉承 “ 所有政府信息都要公开 ,不公开只是例外 ” 的原则基础上 ,明确银行、工商、税务、海关、司法、财政、审计、证券监管、保险监管、劳动保障监察、质检、统计和环保等部门公开其所掌握的中小企
25、业信用信息的义务 ,为信用信息公示构建完整而全面的信息库基础。其次 ,要尽快制定信用公示法。对信用信息公示的条件、程序、范围、方式、途径、机构和效力等作出规定。同时 ,为确保公示信 息的公信力 (即信用公示本身的信用 ),要特别明确公示机构对信用信息公示失实的法律责任。第三 ,要制定信用信息管理法。对信用信息征集、信息加工、提供征信产品、维护和完善系统、信用中介机构管理等问题作出明确规定。第四 ,要进一步完善担保法、保险法、合同法和银行法等法律中的有关条款 ,其中明确对失信者参与相关市场活动的能力限制 ,给失信者往后的交易行为合法地制造相应的困难和障碍 ,增加失信行为所带来的隐性成本。 参考文献 高凤岩 .中小企业的信用缺失与重建 J.黑龙江对外经贸 ,2006,(11):56-57+91. 李宝庆 .中小企业发展之信用管理体系的构建 J.金融研究 ,2002,(3):81-86. 徐志 ,麻智辉 .中小企业信用缺失的危害及对策研究 J.中国流通经济 ,2007,(9):44-46. 邹开亮 .信用公示初探 J.南昌航空工业学院学报 (社会科学版 ),2004,(1):64-67. 曾梅芳 .中小企业信用缺失与信贷融资障碍 J.经济与社会发展 ,2005,(8):91-93. 责任编辑 :黄兴豪
