1、关于企业在 ERP环境下如何进行资金管理的问题分析 摘要 :ERP(Enterprise Resource Planing)企业资源管理 ,是企业集成的信息化管理平台 ,它包含了企业的资金流管理、物流管理、信息流管理 ,体现了最先进的管理理念。 ERP 是从 MRP(物料需求计划 )发展而来的新的集成的信息管理体系。基于现代计算机信息技术、管理思想于一体的系统。而其中的资金流管理是 ERP 管理系统中的重点 ,因为通过资金的来龙去脉可以进一步追溯企业发生的相关经济活动从而为企业做成正确的决策提供决策依据。下面我们就企业集团在 ERP 环境下该如何进行资金管理进行探讨。 下载 关键词 :ERP(
2、企业资源管理 )系统信息平台 集团企业 资金管理 企业集团要想把跨地域 、跨行业 、多元化经营的信息集中起来非常困难 ,在非电子信息化时代是不可能的。集成现代的网络通讯技术和新的管理思想与方法的融合 ,使 ERP 系统的运行成为了可能。通过完善的数据体系和信息共享机制使得集团的资源得到最有效的配置 ,给企业资金的管理带来了深远意义的变革和影响。企业资金的管理是基于 ERP 平台来实现的 ,企业的资金管理控制机制的设计应该配合 ERP 系统的特点来设定 ,从而使 ERP 和企业资金管理协同 ,更好地发挥资 金管理在企业管理中的作用。 一、 ERP 环境下集团企业资金集中管理的必要性与技术手段 (
3、一 ) 企业集团为何需要资金的集中管理。集团企业为了加强对子集团的控制权 ,为了整合发挥集团资源的优势 ,切实贯彻集团的整体战略目标必须采用的一种集权化的管理模式。由于集团企业的分散性 ,使得要想把集团企业的资源、部门和信息等通过一定的技术手段进行统一管理、集中监控。这样才可以达到规模化的效应 ,发挥集团整体的优势。而集团对于分支的管理很大程度上是依赖于资金的管理达到对于子企业的控制的 ,所以集团企业必须对资金进 行集中管理。 (二 ) 如何搭建 ERP环境下的信息化平台。下面从数据的传递、储存以及应用方面来介绍该如何建集团企业资金管理的信息化平台。 1. 计算机网络是以计算机为应用工具综合通
4、信技术的信息应用平台。企业集团的分散性使得信息的集成成为一个难题 ,ERP 信息平台的搭建很好地解决了这个难题。随着网络技术的迅猛发展 ,信息的传播打破了时间和空间的限制 ,为企业集团实现集中管理提供了基本保障。为达到 ERP 系统所要求的信息共享必须借助三种网络技术 ,一是 Internet(国际互联网 )通过一定的通信协议实现 全球计算机的联网。二是企业内部网 ,Intranet 指采用Intenet 技术建立的企业内部专用网络。它以 TCPflP 协议作为基础 ,以 web为核心应用 ,构成统一和便利的信息交换平台。三是企业外部网 ,Extranet是将 lntemet技术应用于组织外部
5、的信息管理和组织对外的信息交换平台。 2. 数据库技术的应用。通过 DBMS(数据库管理系统 )可以对储存在计算机中的数据进行有效的分类 ,进而更好地共享数据集合。企业在内部建立一套适合自己的资金管理的多为数据结构 ,并且通过控制程序独立地完成企业对于资金流的管理 。 3. IT 环境的技术构架、支持资金集中管理的平台。 IT 技术可以将企业集团分散的资金管理信息通过点对点的通信将前面所说的 Internet(国际互联网 )、企业内部网、 Extranet(企业外部网 )所传递的信息集中储存在数据库中 ,这样就可以使得分散的信息集成 ,各分公司对于数据的取用都通过这个数据库 ,这样就控制了数据
6、共享集成的需要。 二、资金管理职能的现状和分析 1. 从资金的预算上来说 ,目前企业集团的预算上报流程已经在 ERP 中实现了 ,但是日常的资金的上划与下拨还没有在 ERP 系统 中实现 ,还仅仅是在ERP 系统中手工录入凭证 ,工作效率很低 ,没有办法实现信息的集成。建立一套资金预算系统 ,进行预算申报、审批以及付款控制。集团的下级部门必须通过系统编制财务资金预算和资金追加预算 ,要严格控制预算资金的支出。所有的预算资金的使用都必须通过资金预算的检测体系 ,超出的预算资金将无法得到结算。这样就可以控制资金的预算。同时在在产生预算的同时将产生预算资金执行情况分析报表 ,通过报表可以清楚查询资金
7、的使用情况 ,从而可以实施实时监控。 2. 在资金计划上 ,集团内部各个企业的资金需求 ,通过资金的申请 反映 ,但是由于集团内部企业常常不定期申请 ,导致集团内部信息的不对等。通过各个企业部门调剂余缺 ,没有进行集团资金的信息集成反映 ,所以就不能通过 ERP 对集团企业的资金流进行实施监控。 3. 在集团收付款控制上 ,建立资金结算系统与 ERP系统的接口 ,共享收付款信息。集团企业目前的资金的调用通常只是在各分公司的财务部门采用的是总额的控制方法 ,并没有进行资金项目的分类控制。集团的各个分企业只能采用系统外手工报表或者事后的监督 ,缺乏实时性和准确性。建立应收、应付、总账三个模块接口。
8、通过应付模块 ERP 系统 ,可以将 集团企业的现款支付信息全部传到资金结算系统 ,通过系统自动生成的应付审批程序实现网上支付。与集团企业实现直连的银行在收到企业的应收款后 ,可以通过网上自动的资金结算体系实现自动结转 ,实时按 ERP 系统中对应的应收款批传ERP 应收模块。但是这中间还需要会计人员实时对应收模块信息进行查询 ,对没有传入的 ERP 系统的货款要进行人工的收讫。 三、 ERP 环境下集团资金集中管理的解决方案 创新设计 ERP 环境下企业集团的资金集中管理基本功能模块。鉴于集团资金管理集成的需要 ,企业集团应该建立一套统一的资金预算、 资金计划、资金结算制度。资金的预算系统应
9、该包括资金的预算控制和预算管理。同时这套系统应该有汇总结算功能 ,就是可以将集团企业内部所包含的各个分散结算的子企业所产生的资金预算进行汇总产生一个汇总报表 ,这样为企业管理者可以提供更直观的信息。资金的结算管理是集团企业资金集中管理的核心子系统 ,集团的重大资金来往业务和日常的资金往来结算业务应该都在结算子系统里。同时应该建立资金管理决策支持系统 ,资金管理决策系统的建立应该为资金的集中控制、风险管理、资金监控提供可靠的控制途径。最后应该建立资金管理预警系统 ,以集团的财务信 息数据位基础通过对财务的综合分析预测 ,及时把握企业的资金管理变化情况 ,保证集团企业资金的安全运行。 参考文献 : 张瑞君 .资金集中管理成功因素的实证研究 .会计研究 ,2006;11 李艳 .ERP 环境下的资金管理 .财务管理信息化 吴旺盛 .论网络时代会计目标下的会计业务流程重组 .会计研究 ,2000;2 (责任编辑 :梁天梅 )
