1、关于海事单位如何应对国库集中支付制度改革的几点思考 摘要：国库集中支付制度改革目前已全面推开，并不断向纵深发展。国库集中支付制度改革的推出，是我国财政体制改革领域的一件大事，对我国公共财政体系具有重要而深远的影响，各级预算单位都要迅速适应形势的变化，转变工作思路与方法，以新的工作角色适应形势发展的需要。下文就国库集中支付制度改革对海事单位的影响进行简要分析，并提出相关的应对举措。 下载 关键词：海事改革应对思考 当前，我国财政改革力度不断加大，继部门预算制度改革、政府采购制度改革、政府收支分类制度改革后，国库集中支付制度改革已全面推 开，并不断向纵深发展。海事系统目前已全面推行国库集中支付制度
2、改革，形势的发展对海事单位财务管理提出了更高的要求，我们必须清醒认识到我们所面临的新形势、新问题，以百倍的精神投入到改革大潮去，不断加强海事单位的财务管理水平。 一、海事系统目前国库集中支付制度改革总体形势 国库集中支付制度，顾名思义，是对财政性资金，即财政预算内资金、纳入财政专户管理的预算外资金及其他财政性资金，统一纳入国库单一账户体系，代理银行根据财政部门或预算单位开具的支付指令，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到商品劳 务供应者或用款单位的国库支付管理制度。 目前，海事系统财政性资金主要有以下四项，即财政预算内资金、船港费专项预算外资金、车购税交通专项资金、港口建设费政府性基金。车购
3、税交通专项资金率先于 2001 年 1 月 1 日在黑龙江、山西、江苏、云南、海南、新疆进行财政直接拨付试点， 2006 年扩大到全部地方交通部门。财政预算内资金、港口建设费政府性基金目前已全部实行国库集中支付，船港费专项预算外资金下一步亦将纳入国库集中支付改革范围。新的改革形势对海事系统财务管理提出了更高的要求， “ 逆水行舟，不进则退 ” ，海事系统必须 及时做好应对举措。 二、国库集中支付制度对海事单位的影响 实行国库集中支付制度后，对海事系统影响非常大，各海事单位财务管理要迅速转变工作思路，适应改革形势发展的要求。其影响主要体现在以下几个方面： 1、预算管理理念发生变化 实行国库集中支
4、付制度后，对部门财务预算的编制要求越来越高，单位一切资金往来支付都必须以预算为前提，部门预算的编制要符合全面性、真实性、科学性、合理性、综合性等各项要求，改变了以前 “ 两张皮 ” 现象。各单位编报的部门预算经层层编制、审核、汇总至财政部，经 过人大审议通过后，由财政部根据预算批复金额直接将预算额度下达至最基层预算单位。因此，实行国库集中支付后，对各级预算单位预算编制质量提出了更高的要求，对预算执行的监督与控制亦将更加严格。 2、资金管理流程发生变化 零余额账户体系的实施，是实行国库集中支付制度的一个主要外在标志，通过零余额账户体系，改变了以前那种预算层层核定、资金层层划拨的管理体系，通过零余
5、额账户直接拨付到基层预算单位。海事系统航测单位日常经费、港口建设费政府性基金等资金，将通过零余额账户，直接支付给供应商或收款人，大大提高 了资金的运作效率，减少了中间环节资金的沉淀、积压，减少了挤占挪用等违规违纪现象的发生，提高了财政资金的使用效率。 3、资金管理手段发生变化 实行国库集中支付制度后，财政部门可以通过信息化网络监控体系、银行支付体系、国库支付审核控制系统等，对预算单位资金的使用进行管理、监督，预算单位资金的使用，要严格按照批复的预算，编制单位月度或季度用款计划，提出单位资金使用申请，财政部门经审核批准后拨付资金。这样，对资金的拨付透明度大大增加，监督更为直接，变事后监督为实时监
6、督。 4、财务核算发 生变化 单位适应形势发展的变化，需新设置 “ 零余额账户用款额度 ” 、 “ 财政应核销额度 ” 、 “ 财政应返还额度 ” 等新科目，原 “ 银行存款 ” 科目则核算单位原实有资金账户的资金，即单位以前年度自有资金，随着形势的发展，这一账户必将逐渐消亡。另外， “ 现金 ” 科目亦需按照支出的经济分类和功能分类进行明细核算。因此，国库集中支付制度对单位账户与科目体系、资金的核算与管理等，均提出了新的要求。 三、海事单位应对国库集中支付制度改革的主要举措 海事部门是从事海上安全监督、通航管理、人命救助等职能的国家工作机构，实行垂直化管理。因此，实行国库集中支付后，其资金的
7、拨付改变了以往那种由 “ 国家海事局 直属海事局 分支海事局 分支机构 ” 的管理模式，其所带来的财务管理理念、资金管理模式对海事系统的影响将是积极的、深远的，必然要求财务人员从能力、水平、素质上有一个质的飞跃，具有里程碑性质的意义。笔者认为，海事系统财务人员主要应从以下几个方面做好应对举措。 1、加强预算管理，提高财务管理能力与水平 部门预算的编制程序，主要有 “ 一上预算 ” 、 “ 二上预算 ” 、人大审议、财政批复等几个主要环节，从 “ 一上预算 ” 的编 制到预算批复要有接近一年的时间，因此，预算的编制要具有一定的科学性与前瞻性，要求单位财务部门合理预计单位在下一年度可能发生的经济事
8、项，对单位下一年度资金等集、使用做出合理规划。因此，财务部门要参与到单位重大经济事项及单位未来发展规划中，合理谋划单位未来各项经济支出。另外，对于部门预算编制，单位要作为一个系统工程来抓，单位内部各相关部门、人员要与财务部门密切配合、协同作战，要建立预算编制专题工作小组，领导要亲自挂帅，积极协调、平衡各部门关系与利益，要与单位长远发展规划相吻合。这样，编制出来的部门预算才能具有更 高的实用性、可操性，才能更好地为单位的未来发展服务。 另外，单位在预算执行过程中，必须切实加强预算管理，提高预算管理能力与水平，无预算的项目不得实施，超预算的项目必须履行严格的审批手续，平时要加强预算执行情况的自查活
9、动，对单位一定时期的财务经济活动要认真进行分析，查找财务管理工作中的薄弱环节，对症下药，在预算执行过程中不断修正单位财务管理行为，切实提高预算资金的使用效率。 2、建章立制，加强单位内部财务规章制度建设，适应形势发展的需要 俗话说： “ 没有规矩，不成方圆 ” 。实行国库集 中支付后，单位财务管理理念、资金管理流程、会计核算方法等都发生了质的变化，如现金科目，增加了零余额现金账户，银行存款科目增加了零余额账户用款额度，银行对账、资金监管、资金支付流程等都发生了根本性的变化。新的监管模式要求单位对以前很多财务规章制度进行重新修订。对于海事系统来说，由于行业的特殊性及资金来源的单一性等因素的存在，
10、使得资金的安全监管、高效使用变得更加重要。因此，单位财务部门应切实加强规章制度的建设，通过财务规章制度的制订与修订，完善单位财务管理制度，建立健全内部控制制度建设，通过制度建设，约束单位各 种经济行为，保障单位资金的安全、完整。 3、加强资金监管，规范财务管理流程，提高资金使用的高效化、规范化 实行国库集中支付制度后，单位一切预算资金活动全部要通过零余额账户进行支付，因此，应熟悉国家有关资金管理规定，建立健全资金监管制度，在资金的申请、使用、支付等环节把好关，保证资金的安全、完整。首先，要进一步强化预算的刚性约束作用，避免随意追加预算、超预算执行、扩大预算支出范围等行为的发生，如有例外情况或不
11、可控因素出现，应履行报批手续。其次，应建立规范的资金申请、使用、审批手续，建议建立 合理、规范的预算调节机制，可赋予费用主管单位 (部门 )一定的预算调整权力及资金使用审批权力，单位可考虑一定的预算激励约束机制，做到权责对等，切实提高资金使用效益。另外，预算单位应结合国库集中支付零余额账户管理规定，了解国库支付的有关资金管理规定，如对于零余额账户资金往不同级次账户划转的有关规定、零余额账户资金归垫的有关规定、零余额账户资金退 (入 )库有关规定等，针对集中支付后资金管理使用所呈现的一系列新特点、新情况，制定针对性的管理对策，对有关资金使用、监管规定进行必要修订，以更好地指导单位的经济活动。 4、加强财务人员的培训，提高财务人员的素质与水平 实行国库集中支付制度后，对财务人员提出了更高的要求，一方面，海事单位财务人员要积极适应形势发展的要求，对自己高标准、严要求，加强思想道德修养及专业知识、工作能力的培养。另一方面，各单位要积极创造条件，对于国家财政改革的相关规章、制度等加大培训力度，充分理解改革精神与实施要点，做到融会贯通，以更好地指导自己的工作。同时，要结合财务信息化方面的培训，全面提升财务工作效率与工作水平，以此为契机，抓好财务人员先进的管理理念建设。
