1、分类推进国有企业改革背景下国有企业CSR制度内化研究 摘要：分类推进国有企业改革是新时期中国深化改革开放的重要组成部分，文章通过时代契合度的比较分析，提出传统国有企业社会责任三层次维度分类体系有必要引入党建和经理人制度等新范畴作为中观维度，以党建工作为平台树立国有企业开拓创新意志，以经理人制度为基础树立国有企业市场竞争意识。与此同时，分类推进国有企业改革要与 TPP、 TTIP等国际市场规则相适应，政府应当加紧推动国有企业社会责任由履行向制度内化转型，将中国国有企业社会责任升级到 2.0版本，加强企业社会责任宣传、打造 “ 优质企业 ” 品牌效应，以便融入国际市场秩序 、引领制定市场竞争规则。
2、 下载 关键词：分类改革；国有企业社会责任；制度内化 2015 年 8 月，中共中央、国务院印发了关于深化国有企业改革的指导意见（简称 “ 指导意见 ” ）。指导意见明确将国有企业分为商业类和公益类，商业类国有企业改革要遵循市场化原则，积极推进股权多元化，以保值增值和提升市场竞争力为目标；公益类国有企业则以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标。指导意见要求分类推进国有企业改革，根据企业的不同特点区别考核经营指标。在此过程中，要不断完善现代企业制度、防止国 有资产流失、加强和改进当对国有企业的领导。指导意见对国有企业的发展提出了更新更明确的要求，在分类推进市场化运作和进一步对接国际市
3、场秩序的大背景下，国有企业一般社会责任和特殊社会责任的分类也要与时俱进，不断适应国有企业改革的新要求和企业社会责任的制度内化趋势。 一、 问题的提出 企业社会责任（ Corporate Social Responsibility， CSR）最早由 Oliver Sheldon（ 1924）提出，企业社会责任的论战自此开始，期间虽然有 Levitt（ 1958） “ 政府的工 作不是企业的，企业的工作也不是政府的 ” 和米尔顿 ?弗里德曼（ 1970） “ 企业唯一的责任就是在规则内获取利润 ” 等不少的反对声音，但是企业社会责任理论和实践却在各种反对声音中不断前行。 2008 年 1 月，国务
4、院国资委发布了关于中央企业履行社会责任的指导意见。作为研究热点，国有企业社会责任的维度、一般社会责任与特殊社会责任的界定，利润目标和社会目标的协调、评级指标体系等研究文献大量涌现（李正， 2006；沈志渔、刘兴国、周小虎， 2008；徐传谌、刘凌波，2010）。研究表明，相对民营企业，国有企业更加关注 对员工、消费者和政府的社会责任，民营企业则更加关注股东等利益相关者方面的企业社会责任，根据 2009 年 2011 年中国 A 股市场上市公司企业社会责任投资者、员工、消费者、供应商、政府与社区、环境等六方面指标比对，国有企业社会责任履行相对好于民营企业社会责任履行（徐珊、黄健柏， 2015）。
5、然而，这些政府文件和相关研究都只是将国有企业社会责任作为国有企业运营和发展的外在目标。 随着企业社会责任研究的不断深入和企业社会责任实践的不断发展，Sandoval（ 2015）指出，企业履行社会责任要同时关注企业的利润 目标和社会目标，这两个目标难以避免会有所冲突，从理性的角度分析企业社会责任经常被质疑和批判。思考企业社会责任不应当仅限于企业经营的角度，更应该从责任 社会 企业的角度出发。 Kirat（ 2015）指出，卡塔尔石油和天燃气公司在履行社会责任的初期也相对忽视了劳工权利、劳动条件等问题，随着近 10 几年来企业社会责任实践的不断深入，卡塔尔石油和天然气公司已经将企业社会责任内化为
6、企业制度，与企业发展策略、企业改革和企业战略相融合。 2015 年关于深化国有企业改革的指导意见对国有企业的分类、定位和发展提出了更加明确的要 求，国有企业社会责任应当与时俱进与国有企业改革的目标和任务相同步。与此同时，随着我国市场经济开放程度的不断提高，为对接国际市场秩序，在负面清单管理的模式下，我国国有企业履行社会责任的激励约束不仅来自于法律法规和行业规范的约束，更应当来自于企业自身的制度约束。总地来说，目前我国应当着手建立国有企业社会责任履行和实现的长效机制（彭红利， 2015）。 二、 与指导意见相适应的国有企业社会责任新范畴 企业作为市场主体，利润目标是企业存在和发展的基本保障，国有
7、企业则是更加特殊的企业。在我国，国 有企业的特殊性主要体现在三方面：第一，弥补市场失灵；第二，发展战略性民族产业；第三，作为公有制的主要实现形式和重要组成部分。前两点源于市场经济的共性，是各国国有企业都具有的特征；后一点属于社会主义市场经济的个性。国有企业的利润目标决定了国有企业一般社会责任，与之相反，国有企业的特殊性或社会性决定了国有企业的特殊社会责任。杨静（ 2015）指出，国有企业在履行企业社会责任方面的地位难以取代，国有企业社会责任的利润目标和社会目标并不互相冲突，国有企业财务效率的提升会进一步提高国有企业承担社会责任的能力。 国有企业社会责任与国有企业的特殊性相辅相成，国有企业的特殊
8、性也是指导意见中国有企业分类的主要标准。指导意见明确指出，要根据国有企业的具体情况，分类推进国有企业改革，要不断完善现代企业制度、防止国有资产流失、加强和改进对国有企业的领导。在分类推进国有企业改革的情况下，国有企业社会责任要与时俱进，增加和完善国有企业社会责任涉及到的范畴，与国有企业改革方向相一致。 传统国有企业社会责任主要涉及到宏观、微观和企业内部三个维度，就业、宏观调控职能、社会稳定与进步、公益事业、商业道德、环境保护、客户 至上品质第一、经济利润实现、法律依法经营、员工发展与培训等 10方面内容。如图 1所示，从微观层面到宏观层面，内部虚线所包围的代表企业内部组织层面。微观层面是宏观层
9、面的支撑；企业内部组织层面保障了整体结构框架的稳定。国有企业社会责任三层次维度模型是以经济责任的利润实现和法律责任的依法经营为基础。不同类型的企业在体系中的位置各不相同，但是总体都不会破坏国有企业社会责任三层次维度划分体系的平稳性。 根据指导意见的最新要求，现代企业制度、防止国有资产流失、加强和改进当对国有企业的领导等三个指标也应当被纳入到 国有企业社会责任指标体系中。从而国有企业社会责任指标从就业、宏观调控职能、社会稳定与进步、公益事业、商业道德、环境保护、客户至上品质第一、经济利润实现、法律依法经营、员工发展与培训等 10 方面扩展到党务建设、现代经理人制度及以上共 12 方面主要指标。党
10、务建设和现代经理人制度作为中观指标，连接企业社会责任的经济性和社会性。商业类国有企业社会责任实现应当更偏重于模型的下半部，公益性国有企业应当更偏重于模型的上半部。连接上、下两部分的中观指标在两类企业中都很重要，是贯彻我国国有企业社会责任实现和国有企业改革的核心组成 部分。 三、 开放经济条件下国有企业社会责任的制度内化需要 国有企业分类改革的提出与深化改革开放时代背景相融，与 2008年前后国有经济功能与国有企业社会责任大讨论的背景不同，当时争论的背景是中国发展道路问题。目前中国发展道路已经有了较为明确的方向，即明确国有企业的主体地位，做大做强发挥国有经济功能的优势。为进一步深化改革开放，以更
11、大的开放促进更深的改革，国有企业参与市场竞争遭遇了TPP、 TTIP 等国际市场规则的限制。以国有企业助力中国发展，在开放经济的条件下，必然要解决国有企业参与市场竞 争对接国际市场规则等问题。 随着人民币进入国际货币基金组织储备货币行列，人民币国际化已经有了标志性的突破。但是人民币能否有足够的强势地位还取决于人民币的购买能力，这就要求中国的市场主体足够强大，市场秩序被国际投资者认可。以上问题都对国有企业改革提出了更高的要求。在此背景下，国有企业定向补贴不符合准入前国民待遇的要求，不但阻碍了国际企业和战略合作伙伴的 “ 引进来 ” ，还直接限制了国有企业的 “ 走出去 ” 。这将直接造成国有企业
12、改革脱离深化改革开放的时代背景，阻碍国有企业分类改革的顺利推行。 面对以上 问题，如果全面取消补贴会导致国有企业承担社会责任的成本过高，反而会产生对国有企业的不公平待遇。对此，中亚和西亚的资源型国家的成功经验值得借鉴。 Kirat（ 2015）指出，卡塔尔石油和天燃气公司在履行社会责任的初期也相对忽视了劳工权利、劳动条件等问题，随着近十年来企业社会责任实践的不断深入，卡塔尔石油和天然气公司已经将企业社会责任内化为企业制度，与企业发展策略、企业改革和企业战略相融合。将企业社会责任内化为企业制度和企业营运标准有如下几点好处：第一，将企业社会责任融入到企业文化之中，推动企业社会责任的制度内化建设，国
13、有企业社会责任的制度内化过程是企业社会责任由外在条文向内在人文转变，这是企业社会责任理念的升华，可以称之为国有企业社会责任 2.0版本；第二，融合企业社会责任的更高水平企业制度，等同于企业有更高的员工、环境、国民经济安全标准，对企业提出更符合利益相关者诉求的相关标准与 TPP、 TTIP等国际市场规则并不互相冲突，即以国有企业参与市场竞争的更高标准推动市场社会和谐发展，符合国有企业引领强制性制度变迁的理论，也有利于政府与市场边界的形成。第三，目前的国际市场秩序以美国为首的 “ 先发国家 ” 为核心建立，前国民准入 待遇等同于赞成先发国家的企业可以更加环保、更加有助于国民经济平稳发展，却以相对国
14、内更低的标准运行，这等同于制度掠夺，后发国家以国有企业社会责任制度化的标准要求先发国家履行与其国内标准相适应甚至更高的准入标准更有利于公正公平的国际市场竞争秩序的塑造。 目前我国政府对国有企业社会责任履行和国有企业社会责任标准的推动已经 7年有余，成果显著。在国有企业社会责任发展成果和前期沉淀的基础上，我国政府应当进一步推进企业社会责任由外在条文向与企业发展相契合的内在制度转型。如果说 2008 年国务院国资委推动的中国国有 企业社会责任是国有企业改革与中国发展道路的结合问题，是强制推进国有企业社会责任履行问题，是中国国有企业社会责任 1.0版本；那么分类推进国有企业改革与深化改革开放相融合的
15、背景下，中国国有企业社会责任应当将关注的重点从国有企业社会责任的履行转向国有企业社会责任的制度内化问题，将国有企业社会责任的实现提升到制度层面和内在自发层面，是中国国有企业社会责任的 2.0版本。综上，目前我国政府有必要推动国有企业社会责任的制度内化建设，以适应国际市场竞争秩序，以推动国有企业为主体引领的国内市场秩序升级和经济社会的和谐发展。 四、 推动国企改革与国企 CSR 协同发展的政策建议 1. 以党建工作为平台树立国有企业开拓创新意志。关于深化国有企业改革的指导意见是我国新时期新常态下，指导和推进中国国企改革的纲领性文件，指导意见明确提出了国有企业改革要加强党的领导，防止国有资产流失。
16、首先，国有企业作为公有制的实现形式，共同富裕和二次分配财政来源的重要基础，是 “ 铁打的营盘 ” ，在进一步深化改革开放的背景下建设好国有企业，做大做强国有企业是中国特色社会主义进入到成熟期的重要任务和主要标志。其次，作为 “ 铁打的营盘 ” ，应当 坚决拥护党的正确领导，以党建工作为平台，树立国有企业开拓创新意志，动员以大无畏的责任感和勇气，投身于开拓创新事业。再次，开拓创新是新时期新常态下我国国有企业的历史使命，以党建工作作为平台树立国有企业开拓创新意志是提升国有企业市场竞争力的思想保障，以国有企业社会责任制度内化引领更高水平的国际市场秩序是平等对话 TPP、 TTIP等国际市场竞争新秩序
17、的重要桥梁。 2. 以经理人制度为基础树立国有企业市场竞争意识。 “ 铁打的营盘 ”需要 “ 流水的兵 ” 。国有企业是国有经济的主要体现形式，是全民所有制的重要组成部分， 做大做强国有企业需要杜绝小集体和小圈子的做大做强。在国有企业分类改革背景下，引入现代经理人制度有利于国有企业激励约束机制的构建，与市场化相适应的现代经理人选拔 淘汰制度，可以有效地结合市场化经营理念以及市场化考评目标。同时，现代经理人制度相当于在 “ 铁打的营盘 ” 引入了 “ 流水的兵 ” ，以经理人制度为基础树立国有企业市场竞争意识，打破国有企业管理人员 “ 只上不下 ” 的管理困局，与开拓创新意志相辅相成，推动国有企
18、业现代治理转型，提升国有企业市场竞争力。 3. 推进国有企业社会责任制度内化打造 “ 优质企业 ” 品牌。在进一 步扩大对外开放，自贸区战略和 “ 一带一路 ” 战略背景下，为对接TPP、 TTIP 等国际新市场竞争规则，国有企业社会责任理念应当由履行考核转型成为内在制度，塑造人力、环境、经济社会贡献等指标的企业运营高标准。以国有企业社会责任制度内化促进国有企业融入 TPP、 TTIP等国际市场新规则，以国有企业社会责任经营高标准引领制定市场竞争规则。在此基础上，政府可以打造融入企业社会责任成绩的 “ 优质企业 ” 品牌，形成企业社会责任制度化的品牌效应。 4. 加强企业社会责任与 “ 优质企
19、业 ” 宣传力度。虽然企业社会责任的利润目标和社 会目标存在冲突，但是随着时代的进步，优质企业的衡量标准也不断提升，企业社会责任的利润目标和社会目标也在不断趋向于同步。在同等的情况下，消费者更愿意相信品牌企业，购买品牌企业的产品和服务，政府也有理由支持在员工、环境、公益和社会贡献等诸多方面做得更好的企业。王文成、王诗卉（ 2014）研究表明，当前国有企业社会责任与企业绩效存在联动性，但并未展示出较强的正相关性。公众媒体应当加强舆论监督，积极跟踪并正向宣传我国国有企业的企业社会责任行为，通过媒体宣传和形象工作提升消费者等利益相关者对国有企业的正向认知，以便于形 成与国有企业社会责任相适应的品牌形
20、象，促进国有企业社会责任与企业绩效之间的正向关联。为进一步推进分类改革过程中国有企业社会责任的制度内化，政府和媒体都应当加强企业社会责任与 “ 优质企业 ” 的宣传力度，提升企业社会责任制度化的品牌效应。 参考文献： 李正 .企业社会责任与企业价值的相关性研究 J.中国工业经济， 2006，（ 2） . 沈志渔，刘兴国，周小虎 .基于社会责任的国有企业改革研究 J.中国工业经济， 2008，（ 9） 徐传谌，刘凌波 .我国国有企业特殊社会责任研究 J.经济管理， 2010，（ 10） . 徐珊，黄健柏 .企业产权、社会责任与权益资本成本 J.南方经济，2015，（ 4） . Sandoval，
21、 M.From CSR to RSC： A Contribution to the Critique of the Political Economy of Corporate SocialResponsibility24. Kirat， M.Corporate social responsibility in the oil and gas industry in Qatar perceptions and practices 彭红利 .构建国有企业履行社会责任的长效机制 基于 “ 政府 企业 社会 ” 框架的分析 J.河北经贸大学学报， 2015，（ 1） . 杨静 .国有企业效率考量 J.河北经贸大学学报， 2015，（ 4） . 王文成，王诗卉 .中国国有企业社会责任与企业绩效相关性研究 J.中国软科学， 2014，（ 8） . 基金项目：国家社科基金中大课题 “ 推进经济结构战略性调整研究 ”（项目号： 13ZD022）。 作者简介 ：徐传谌（ 1953-），男，汉族，山东省东平县人，吉林大学中国国有经济研究中心主任、教授、博士生导师，研究方向为企业理论、产业经济学；陈黎黎（ 1978-），女，汉族，吉林省长春市人，吉林大学经济学院博士生，研究方向为产业理论与产业政策。 收稿日期： 2016-02-21。
