1、初探会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策 摘要：在我国计算机技术快速发展带动下，会计电算化也得到了进一步推广，不仅大幅度提升了企业采用工作质量与效率，也在一定程度上增强了经济效益与管理水平。但是在电算化环境下，企业内部控制方面也产生了许多有待解决的新问题。本文就深入分析了现阶段企业内部控制现状，并针对其存在的问题提出了几点解决对策，以供参考。 下载 关键词：会计电算化；企业内部控制；问题及对策 随着电子信息技术的进一步发展，实施会计电算化管理的企业也逐渐增多，企业财务管理环境也发生了很大变化，不仅有效减少了会计人员的工作负担，大幅度提升了数据处理效率与准确性，也使得企业的市场竞争力得到
2、了不断提升。而要想会计电算化的积极作用能够得到充分发挥，并为企业的财产安全提供有力保障，并在企业实施经营管理措施时提供更有完整的参考依据，就必须要做好企业内部控制的创新发展。 一、企业内部控制现状分析 首先，在工作内容方面。会计电算化的 广泛推广，给企业内部控制带来了一定的冲击，使得逐步企业在财务控制方面都产生了诸多新问题，其中最突出的就是工作内容的不断增加，使其内部控制不易协调。主要是因为随着计算机技术的快速发展，企业会计工作中需要面对和解决的问题也随之逐渐增多，在解决这些问题过程中，也给会计工作增加诸多新颖的工作内容，若其工作人员没有对及时、准确的掌握这些内容，就会给企业内部控制带来巨大风
3、险。 其次，在财务监督机制方面。企业经营者和财务负责人员往往都需要对内部财务控制的相关权限进行授权处理，而目前对于这种授权操作，很多企业都没 有制定相应的财务监督机制，进而对于财务工作人员执行的相关操作是否得到了上级的授权也就无从得知，这不仅会导致财务管理的严谨性不断降低，也会在一定程度上导致财务操作随意性的不断增加，从而导致相关违规操作行为的层出不穷。 最后，财务人员方面。在会计电算化环境下，对企业财务人员的综合素质也提出了更高要求，而就目前来看，很多企业从事会计工作的人员在专业素养和技能方面还有待完善，使得财务管理的可靠性常常要面临一定的风险。同时，也由于很多财务数据文件伪造和修改起来比较
4、容易，而且还不会留下相应的痕迹，这也在一定程 度上为其工作人员产生不规范、不道德行为创造了一定条件，导致财务管理中的违规、违法现象层出不穷。 二、会计电算化下企业内部控制优化策略 （一）组织框架结构与优化财务档案管理 在会计电算化环境下，应建立起能够全面满足企业自身发展需求的组织框架，其架构不仅要能够适应会计电算化的特征，还要根据其基本特征对组织内部结构进行做出合理调整，以此来为财务管理目标的实现提供有力保障。另外，对于财务档案管理各项工作的开展与优化也要给予充分重视。在会计电算化环境下，传统的档案管理已经无法满足现代化财 务管理的实际需求，因此，为了能够全面适应时代发展需求，促进企业内部控制
5、水平的不断提升，企业就必须要针对会计电算化的特点与具体要求，对档案管理的相关工作做出科学恰当的调整。 （二）上机监管和责任监督方面 结合会计电算化的特征，对于上机人员管理也要给予严格规定，针对其安全性与保密特点，相关工作人员在上机操作过程中应经过严格的审查，以此来保保障其从业人员能够采用正确的操作方式开展相关财务管理工作。同时，对于组织内部，在实际管理中应始终坚持职责分明的管理机制，不论是会计还是财务管理人员来讲，都要 制定出科学、严格的责任制度，真正做大人、责、岗的科学匹配，严禁出现一人多岗等状况。另外，企业内部也要根据实际工作需要建立完善的财务轮岗机制，相关工作人员应按照相关规定实行定期轮
6、岗。 （三）做好内部审计工作 不论哪个企业在经营发展中都需要拥有自身的内部审计制度，这种审计不仅能够为内部各项工作的顺利开展提供保障，对于外部来说各部门的各项监督检查也能够给予灵活应对。通常情况下，企业内部审计工作都是结合内部相关财务、管理工作来实施的，其能严格监督与检查企业内部财务工作的准确性、合理性，从而对于企 业财务方面存在的漏洞能够做到及时发现与严肃的处理。另外，在实际财务管理中，企业还应做好数据控制，以及程序监督方面的管理，以此来防止数篡改、丢失等情况的出现，同时，对于相关财务操作的执行也要严格的进行财务授权的记录与登记。 （四）注重高素质会计人才的培养 在会计电算化环境下，系统的安
7、全运行，不仅在于系统的不断优化，更重要的还是操作人员的综合素养，若不具备良好的职业素养和操作能力，其人员本身就会对系统的正常运行造成一定威胁。而要想使会计电算化的优势能够得到充分发挥，其从业人员不仅要掌握丰富的 财会知识，还要掌握熟练掌握和应用计算机应用、财务软件开发等方面的专业知识与技能。因此，企业不断加强对财务工作人员的知识、技能培训，不断提升其工作人员的专业素养与业务水平，并以此来提升相关财务操作的准确性与合理性。另外，还要积极引进高素质的会计人才，并建立起一直高素质、高效率的会计工作队伍。 三、结语 总之，在电算化背景下，要想在企业财务管理过程中充分发挥出会计电算化的优势，不仅要注重高素质会计人才的培养和引进，提升会计信息质量和管理水平，还要结合不同阶段的实际工作需要，对电算化内部控制制度进行不断完善，进而在不断提升会计工作水平的基础上，为企业赢得更大的经济效益。会计电算化环境下，企业内部控制只有不断满足新环境、新技术提出的新要求，将其优势充分发挥出来，才能够获得更长远的发展。 参考文献： 胡洁，章旭颖，蒋翠等 .会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究 J.商业会计， 2012（ 12）： 118-119. 赵霞 .会计电算化环境下企业内部控制存在的问题研究 J.中国商贸，2014 （ 29）： 62-63. （作者单位：咸宁职业技术学院）
