1、加强高校科研经费协同监管机制研究 摘要：近些年来，随着国家关于加强高校科研经费监管系列文件相继出台，高校科研经费的利用情况也被越来越多的人所关注，目前高校普遍初步建立了学校、院系及项目负责人科研经费三级监管机制，但各监管层级相互推诿责任，沟通协作不够、关键环节监管疏漏的问题仍较为突出，如何建立一个科学的高校科研经费监管机制显得尤为重要，笔者就高校科研经费监管方面存在的问题进行分析，并有针对性地提出了应对措施。 下载 关键词：高校科研经费；全过程监管；协同机制 一、高等学校科学研究财务监管的重要性 高校科研 经费是高校最为重要的资金来源，高校科研经费监管是学校财务管理的重要内容。近几年来，高校获
2、得了大量的科研经费也取得了很好的科研成果。但是我们必须承认科研经费管理中所存在的问题严重制约了高校科研水平的提高、科研人员积极性的发挥。比如：同级协作不足、管理效率低下等问题。本文通过分析高校科研经费的现状，提出建立一个自下而上、自上而下、由里及外，由外到里的多部门、多主体高度协调，合作有序的科学系统。只有深化完善协同监管机制，才能保障高校科研事业持续健康发展。 二、目前我国高校科研经费监管存在的难题 （一）科研经费来源途径复杂 高校科研经费主要包括国家、省级、市级教育主管部门及高校与社会资源合作而形成的。由于科研政策导向不够科学合理，导致项目负责人看重眼前名利，防腐意识薄弱。这势必加大了经费
3、的监管难度。近几年，高校评估、排名等带来不少负面影响，学校追求一味追求课题数量，因而选择相对粗放的管理模式，为监管留下隐患。因为大多数管理部门认为科研经费快速增长来之不易，管得过严可能会影响科研人员的积极性。而项目负责人相对缺乏对国家有关财经法律法规的了解，部分负责人对项目被检查、被审计的概率存在侥幸心理 ，这些都严重影响经费监管成效。 （二）科研立项预算不科学，结算偏差大 普遍高校科研经费管理存在课题预算编制不细化、不科学等问题。一方面项目经费的负责人通常是相关专业领域的专家，看重的是课题的方向和成果，对财务预算方面不够重视，或者是不具备相关的知识，再加上预算项目与财务支出科目不一一对应，往
4、往使预算编制不科学、不合理，最终导致预算效果不好，偏差很大。很多科研项目到了结题的时候，才发现支出早已脱离了预算，项目负责人并要求财务部门调账，把不符合预算的开支或不符合实际情况的开支调入其他项目中， 科研课题的决算呈现随意性，拆东墙补西墙，使得科研项目预算失去了作用。 （三）资产管理混乱，资产流失严重 一是科研经费支出不断加大的同时，资产闲置与日俱增。部分科研团队追求新专业仪器仪表设备，加之早年购置设备的售后维修跟进不足，因此导致许多设备没有被充分使用就面临被更新的现状。导致固定资产资源很难共享。二是科研项目研究过程中形成的专利技术、专利权等无形资产，没有入账，无形资产缺失。三是高校对结题项
5、目经费监管松散，没有明文规定支出范围，结题后长期挂账，形成资金沉淀。以上这些因素造成了资产的浪 费和流失。 （四）高校科研经费院系监管初步建立，尚未真正发挥实效 近年国家对高校科研项目、科研经费、科研行为文件的相继出台，高校相应初步建立学校、院系、项目负责人三级监管体制。但是由于人、财、物等相关制度不健全，权利与义务不对等，严重制约了制度监管实效的发挥。甚至部分高校成立了以校长或分管校领导为组长，各部门负责人为成员的领导小组这样的组织。这种组织在一定程度上增强了部门之间的沟通融合，但存在一些弊端。因为校领导日常事务繁多，不太可能频繁地组织各部门召开协调会。其次各部门之间缺少信息系统 化、共享化
6、的交流平台，缺乏有效的沟通模式，很难突破各自为政的怪圈，协同效应不显著。 三、努力深化高校科研经费协同监管 为促进以科研、财务、审计及纪检等部门为代表的众多利益主体的信息沟通和有效配合，深化高校科研经费协同监管，切实发挥三级监管机制的协同效应，避免在科研经费管理工作中 “ 缺位 ” 和 “ 缺失 ” ，解决前述问题是十分必要也是非常必须的。 （一）加强制度建设和宣传工作 高校需要清醒认识到科研政策与科研管理的微妙关系。科研政策中存在重数量、轻质量，重申请、轻管理的错误观念。 根据国家关于科研管理的总体政策精神和有关财经法规和制度，高校应及时对现行的制度进行全面梳理，查漏补缺，积极整改，全面落实
7、项目负责人负责制，完善内部控制和监督约束机制。利用网站、办公自动化平台、学院例会等多种通道，加大对新政策、新制度的宣传和解读，做好制度的宣传工作，注重运用反面典型开展警示教育，提高项目负责人财务监督意识、预算管理意识以及法律法规意识，使项目负责人能够树立底线思维，避免违规违纪行为的发生，降低科研人员对学校强化科研管理举措的对立情绪。 （二）完善高校内部科研经费全过程监管制度 第一：加强事先监管环节。根据相关法律法规要求，高校应当构建合理的预算体系，根据李克强总理对高校科研管理最新指示，项目组成员的智力劳动成本应被充分重视，应对其加大绩效奖励；高校应从科研项目的预算编制工作切入，加强事先监管控制
8、工作。具体工作中，高校科研部门可以联合财务部门在全校范围内针对科研项目的申请指南的解读以及预算的合理编制开展专题辅导工作，主动服务于科研人员。 第二：加强事中监管环节。高校通过加强科研项目的信息化建设工作，利用信息化手段，建立一套整合人事、科研、财务、设备采购等信息的科研服 务管理系统，具体包括：项目名称、立项部门、实施期限、负责人及主要成员、经费预算、经费拨付、合同管理、项目经费使用与核算、设备管理、项目审计验收意见等信息，运用信息化手段确保科研经费的监管工作能够与实际情况同步。在实际经费支出过程中，减少现金支付，使用公务卡，科研设备的购置，能实行政府采购的尽量实行政府采购，不能实行政府采购
9、的，必须按学校设备购置相关规定履行招标手续。 第三加强事后监管环节。学校财务部门应随时了解科研项目的进度，在结题后按照经费来源以及有关规定及时处理结余资金，如上级拨款单位有明文规 定的，应按照上级规定处理结余经费；没有规定的应根据自身情况明确课题结账时间、结余经费用途，进行结账管理。在项目结束后，学校科研部门应同时可以对科研经费使用情况进行监测，建立涵盖审计、纪委监察处、社会公众、学术等部门在内的科研经费监督体系，以实现科研经费监管的制度化、规范化。 （三）加强科研经费监管的积极性 院系作为科研活动的基层管理单位，更适合近距离监督。首先应加大对院系人力、财力上的支持。同时设立院系科研监管专项经
10、费、配置院系科研财务主管，并加强业务培训和指导，并建立定期交流反馈机制。 最后，要完善考评机制，对积极配合学校管理的院系给予适当奖励，对不落实学校要求院系，降低其科研管理费比例，并在校内公开。 （四）发挥学校科研经费领导小组的牵头引领作用 高校在成立科研经费管理工作领导小组基础上应专门设立相应办公室，便于统筹协调各部门负责人。同时，领导小组及办公室应制定相应规章，进一步减少相互推诿，加强对各单位的绩效考核与岗位问责。 参考文献： 娄自强，柴路 .民办高校科研工作的困境与应对策略 J.高教学刊，2016（ 01） . 江林，蒋玲芝 .基于 内审视角的高校学科建设经费绩效管理研究 J.西部经济管理论坛， 2016（ 01） . 张婷婷 . 浅谈高校横向项目经费管理 J.中国经贸导刊， 2015（ 07） . （作者单位：西安理工大学）
