1、地质勘查单位内部控制模型建立的分析 摘要：内部控制工作作为地质勘查单位监督体系中重要的组成部分，因此建立良好的内部控制模型对于日常的经济管理上的监督有着重要作用，也是地勘单位的规章制度能得到落实的有效保障。因此本文着重讲述了对地质勘查单位内部控制模型建立的分析，仅供同行交流参考。 下载 关键词：地质勘查单位；内部控制模型；模型建立 随着社会的发展脚步日益加快，各个行业对资源的需求也在不断增加，导致市场的资源逐步呈现出供不应求的趋势，因此地质勘查单位若想在强大的市场竞争下实现自身的可持续发展，就需要在对自身有充分的认识的基础上建立起一个完整的内部控制模型，来使得自身相关的规章制度能够得以落实，使
2、自身获得相应的效益。 一、地质勘查单位内部控制模型建立中的不足之处 （一）缺乏执行力度 部分地质勘查单位在工作期间并没有认识到内部控制工作对整个单位的重要性，而且相关的领导也没有做好表率、调动员工工作积极性的意 识，致使自身的作用在日常的内部控制工作中未能得到有效地发挥。大大地制约了内部控制模型的建立。因此使得已经建立的内部控制模型形同虚设，其真实的效果不能得到有效地发挥。大部分地质勘查单位都未按照要求进行内部控制模型的建设，相当多的单位未能建立起健全的内部控制模型。 （二）缺乏科学合理性 部分地质勘查单位为了应付上级交代的任务而建立其表面的内部控制模型，单位自身的大部分员工均没有主观能动性，
3、由此就出现了大部分员工对于上层领导交代的任务都是被动完成的，自己并没有对已经建立好的内部控制模型进行充分 的认识，这样也会使得内部控制模型在员工身上失去效用。另外，部分单位管理模式陈旧，使得建成后的内部控制模型相对落后，而且也缺乏科学性，致使其不能满足自身的发展要求。 （三）缺乏对风险的管控意识 内控制有效实施需要全员上下参与与配合，但部分地 ?|勘查单位缺乏对自身风险的管控意识，在日常管理中并未建立起有效的风险管理制度，使得某些员工由于缺乏主观能动性和良好的职业道德，在利益驱使下出现舞弊行为，导致其使得单位无法建立科学的风险管控模型，自然也就无法在建立起一个完善的内部控制模型来使得地质勘察单
4、 位得到更大的发展。 二、地质勘查单位内部控制模型建立的有效措施 （一）内部控制模型建立的前提 地质勘查单位首先应该根据自身特点及发展战略进行各环节的风险识别与分析，并对相应的风险进行评估，对风险进行分类，对重大风险和重要风险分析其动因及影响程度，从而确定内控目标。（见表 1） （二）合理地对内部控制模型进行设计 当对地质勘查单位的内部控制模型建立的本质进行分析以后，就需要建立起一个真正满足单位发展需求的内部控制模型，来使得单位在发展过程中能够更好地适应社会经济 发展的环境变化，不仅可以提升自身的管控能力，也能带动其他同类型行业的发展。 1.内控制模型总体框架的设计。地勘单位应当根据自身特点及
5、内控制度5 要素进行内控制总体框架搭建：梳理组织架构，按照识别的主要风险设计总体控制活动，建立信息沟通及内部监督制度。具体体系框架如图 1： 2.内控模型的层次设计。针对地勘单位的各业务单元进行设计，通过将各级系统进行解剖，规范各岗位职责及权限，重新建立起与之相对应的业务层面的控制活动。（见表 2） 3.内部控制信息系统设计 管理过程本身是一个 不断变化的过程，整个控制模型处在动态的变化过程时，才形成的一种模型，不管其控制的主体是对于目标，还是对于各种变量，均可视为一种动态的自学习过程。信息系统内部控制可以促进内部控制的有效实施，提高现代化管理水平，减少人为操纵因素。 ERP 环境下的会计系统
6、控制有效性是单位内部控制信息系统控制有效性的必要保证。对于地质勘查单位自身来讲，建立的内部控制模型一定要具有适合单位内部发展的会计系统。在建立内控制信息系统的过程中要特别注意归口管理，并做好系统追踪及备份工作。 三、结束语 随着社会 的发展脚步不断加快，各行各业都在对人员的管理上做出了调整。对于地质勘查单位来讲，在日常的管理中应该紧跟时代的脚步，在已有的模式下不断的摸索出更加新颖的管理模式，建立完善的内部控制模型来使得自己能够更快地实现发展过程中的目标，为自己在未来的发展建设中占据到有利的地位。 参考文献： 韩成新 .对如何完善地质勘查单位内部控制体系建设的探讨 J.财经界：学术版， 2016（ 9）： 141-141. 杨爱萍 .关于加强地质勘查单位内部控制的思考 J.时代金融， 2015（ 14）： 252-253. 宁欣 .做好内部控制工作促地质勘查单位财务管理水平的有效提升 J.现代国企研究， 2016（ 14）： 181-182. 张强顺 .内部控制视角下地质勘查行业的财务管理 J.财经界：学术版，2016（ 10）： 233-233. （作者单位：中国建筑材料工业地质勘查中心山东总队）
