1、基于互联网环境下的企业内部控制探讨 摘要：内部控制是企业内部管理的一项有效手段，当前的企业在进行内部管理时，建立完善的内部控制制度，可以有效提升企业的管理水平，规范企业的内部制度。随着科技的发展，互联网渐渐在各行各业得到了应用，基于互联网环境下开展企业的内部控制，可以有效提升内部控制的效果，随着一系列企业管理系统的开发和应用，企业运用现代计算机系统进行内部控制制度的建立，对于加强部门之间的沟通，实现现代化的管理有着巨大的帮助。本文分析了当前企业内部控制的不足，以及如何基于互联网环境开展企业的内部控制。 下载 关键词：互联网环境 ；企业；内部控制 随着互联网技术的发展，企业在进行内部管理的过程中
2、也逐渐引进了现代信息技术等来提升企业的内部管理效果。企业的内部控制是企业实行内部管理中重要的管理工具，在当前互联网环境下进行企业内部控制制度的建立，可以加强企业部门之间的沟通，便于实现对各部门工作的监督和审计，有助于内部控制效果的提升。当前的企业内部控制还存在一些问题，企业应该良好的运用互联网技术，加强企业的内部控制，提升内部控制水平。 一、企业内部控制概述 （一）内部控制 企业内部控制是企业进行内部管 理的一项重要工具，其目的是为了实现部门之间、企业员工之间的互相制约和互相监督，达到内部控制的效果，从而保障企业的资产安全和会计信息的准确性和完整性，进一步提高企业员工的工作效率。内部控制主要是
3、对企业生产经营中的审批、授权等环节进行严格的规范，以及相关工作的流程进行制定，确保企业的生产经营活动在制度内进行开展，有一定的工作流程和规范进行约束，保障企业的各项活动在规定内顺利开展，防止违规操作和徇私舞弊给企业带来的损失。 （二）内部控制的作用 内部控制是为了降低企业的经营风险，其作用一般包含了 以下几点：一是确保企业经营活动按照规定的流程有效开展，二是保障企业的资产安全，不流失，三是确保财务部门提供的企业会计信息真实、可靠、完整，可以为企业的决策提供可靠依据。四是实现企业的成本控制，防止在生产经营中资源的浪费，五是避免企业经营中出现的违规操作，确保及时发现降低企业损失，六是保障企业各项方
4、针、政策的落实，不流于形式。 二、企业内部控制现状 随着互联网技术的发展，企业的内部控制已经渐渐的与互联网技术相结合，但是当前的企业内部控制仍然存在一些问题，影响了企业内部控制的效果。 （一）组织结构岗位设置方面 许多企业的内部组织结构并不合理，一些内部开展的活动往往交给一个部门去执行，这样在执行的过程中并没有有效的监督，也没有其他的部门在权利上进行制约，很容易出现贪污活动资金、在发现违规操作时不进行上报，私自隐瞒的情况，不利于企业内部制度的开展。 在互联网的环境下开展企业的内部控制，其岗位设置和传统的管理下会有一定的区别，一些传统的岗位和业务职能可以进行相应的取消和合并，企业的岗位在互联网环
5、境下应该进行重新的划分，过去的一些不相容岗位因为有了互联网系统的监督也可以实 现合并。例如会计岗位就可以按照信息的不同进行划分，分为核算组、信息组和管理组等，其中心也由原来的会计核算转变为会计信息系统的运行。但是当前的企业却没有根据内部控制的改革进行相应的岗位设置，影响了互联网环境下的内部控制效果。 （二）交易授权方面 在企业的传统管理中，企业授权的方式一般是签字或签章，但是这样的方式存在着很大的弊端，一方面企业的高层领导人面临大量的授权工作量，另一方面签字和签章都存在作假的现象。在互联网的环境下，交易的授权方式就改为了计算机口令和数字签名的手段，这种方式下人工通 过对计算机进行操作完成授权，
6、就极大的减少了工作量，其中许多的工作程序是由计算机自行完成的，因此工作效率得到了很大的提高。但是互联网环境也存在一定的危险，系统的信息可能会出现泄露等风险，当前的企业还没有制定完善的权限设置，也没有有效的网络安全保障，因此授权中存在一定的隐患。 （三）信息安全方面 互联网环境下的企业内部控制需要搭建会计信息化平台，会计信息化平台是在计算机与互联网技术的基础上进行搭建的，因此信息都是依靠网络传递到信息平台上，而网络病毒和黑客的攻击等都给互联网带来的安全隐患，这就 使得企业的会计信息存在一定的泄露风险。加之企业的信息由原来的纸质变成存储在磁盘中，如果管理不善，很容易导致消磁，造成信息的损毁，而员工
7、又没有及时备份的习惯，很容易造成信息的丢失。 （四）员工素质方面 基于互联网进行企业内部控制的开展，对员工的综合素质要求更高，要求企业的员工在了解与工作相关的专业知识的同时，也要具备一定的互联网相关知识，熟悉企业管理平台的操作。同时互联网上的信息极易被人篡改，如果员工的职业素养不达标，就会出现信息泄露以及信息不真实的现象，因此基于互联网环境进行企业内部控制 ，企业员工的综合素质还有待提高。 三、互联网环境下企业内部控制的设置 建立健全的企业内部控制对于提升企业的内部管理水平，规范企业的财务工作流程和工作内容有着很大的帮助，同时对于会计信息的真实性有着很大的保障作用，在互联网的环境下，企业的内部
8、控制可以从以下几个方面入手： （一）合理设置组织结构 互联网环境要求企业的组织机构具有一定的灵活性，传统的企业内部组织之间缺乏有效的沟通，对于互联网环境下的企业内部控制的开展极为不利，因此企业要调整其内部组织结构，以提高工作质量。在 互联网环境下，可以将一些组织机构进行取缔，由互联网系统取代，对员工进行精简，各个部门之间形成扁平化的结构，不需要进行层层汇报，有助于节省工作环节，提升工作效率。 （二）明确职责分配体系制 互联网环境要求企业内部的组织机构被重新设置，这样一来就要对内部的作业单元和员工之间建立起相应的对应关系，明确员工的职责，将员工的职务和责任进行良好的分配，减少内部徇私舞弊的现象。
9、同时在互联网管理系统中设置相应的权限，岗位工作人员只能在系统中查看和修改与自己工作相关的内容，在权限之外的信息不能被随意查看， 防止信息泄露和篡改，也可以有效避免滥用职权的现象。 （三）加强安全性控制 互联网环境容易造成信息的泄露，因此企业运用互联网进行内部控制，就要确保企业信息的安全性，企业在建立会计信息的网络平台是，要应用一定的加密技术保障信息的安全。同时对于登录人员要设置登录密码，只有具有权限的工作人员才能进入系统查看信息；同时采用防火墙等现代网络安全技术对系统进行保护，避免系统遭到外界的攻击。另外也要设置专业的 IT 部门对企业系统中出现的问题进行及时的解决，定期查杀病毒，查看系统的安
10、全性。对于企业信息及时进 行备份，一旦出现信息损毁的问题还可以进行恢复。 （四）强化企业内部人员素质的控制 企业要加强内部员工的综合素质的培训，首先企业应该对员工进行整体的互联网知识的培训，特别是一些老员工，接受新事物的能力比较弱，更应该加强相关知识的培训，让员工尽快熟悉企业的管理系统。另外也要定期开展员工的培训，对于新技术、新知识进行学习，在互联网环境下不落后于时代。除此之外，员工的职业素养也需要提高，特别是财务部门的工作人员，通过绩效考核制度的完善以及相应的奖惩制度，激励员工提高工作质量，提升自身的职业道德， 从而提升内部控制的效果。 四、结束语 互联网改变了企业的内部管理方式，基于互联网环境进行内部控制，企业要对内部的组织机构进行相应的调整，保障网络环境的安全性，同时也要加强员工的培训，提升企业员工的综合素质。基于互联网环境进行内部控制，可以加强企业员工的沟通，减少不必要的员工编制，提升内部控制的效果。 参考文献： 戴世青 .ERP 系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨 J.价值工程， 2010（ 2） . 陈鹏 .互联网金融环境下的企业内部控制及审计 J.中国电 子商务，2014（ 10） . 刘嘉欢 .对大数据与互联网金融浪潮下企业内部控制的几点思考 J.时代金融（中旬）， 2015（ 2） . （作者单位：福建华拓自动化技术有限公司）
