1、基于企业财务风险减控的财务内部控制的探讨 摘要：财务风险以客观事实的层面存在于企业经营活动中，易对企业经济效益造成损害。而若要在此背景下对企业利益予以严格把控，则应通过内控制度的拟定，促使财务管理工作更具可靠性。本文以提高企业内部控制工作的效果为目标，提出了对应的策略和建议，为企业财务风险减控提供参考。 下载 关键词：企业；财务风险；财务内控 内部控制的方法引入我国的历史并不久，但是其在现代社会中所发挥的作用和功能越来越重要。因此，在企业财务风险控制方面，要设置完善的内部控制体系，防范企业财务风险。目前通过对目前企业现存内控制度的解析，发现决策能力和业务能力、操作能力及控制能力存在严重失稳状态
2、，致使企业面临极大的财务风险。因此，制定有效性、健全性的财务风险减控措施，是企业稳定发展的关键。 一、企业财务风险与内部控制的相互作用机理 企业的财务风险减控是企业内部控制工作的核心内容。所谓的财务风险减控，就是在完成财务风险识别与 度量工作的基础上，管理人员对企业经营过程中的财务风险要素进行有步骤、有计划的管理和干预，选择合适的风险管理策略，使得风险的不确定性及其造成的损失得到控制。通常，财务风险管理与减控主要包括事前管理、事中管理与事后管理三个方面。企业的内部控制就是将风险管理制度作为基础，将风险防范与监管作为基本目标，构建全方位的过程管理与控制体系，从而实现对企业整个生产业务进程的全方位
3、描述。由此可知，企业的内部控制方式就是将风险防范作为主要目标的。一个完善的内部控制必须要求其能够体现出企业内部、外部的多方面因素，同时能够准确的识 别风险，找到对企业经营影响最大的因素，从而提高风险识别的针对性。由此看来，财务风险管理还是内部控制工作的核心，更是内部控制得以有效实施的必然要求。而内部控制的最终目的是实现风险防范和监控，两者相辅相成。 二、企业财务风险内部控制的原则 （一）重要性原则 必须要求企业仔细的甄别，在实现全面内部控制的同时，重点关注关键业务和高风险领域的管控。 （二）前瞻性原则 在社会经济持续发展的情况下，当前内部控制体系，不仅仅只局限在既有的内容，同时还应该保证内部控
4、制工作的前 瞻性，积极引导企业提高内部控制水平，提高企业经营效率。 （三）制衡性原则 该原则要求企业在部门设置、公司结构以及业务处理流程等方面应该相互监督、相互制约，这样才能够合理的激发内部动力，实现企业整体经营效率的提高。 （四）适用性原则 在制定对应的内部控制制度时，要根据企业的实际经营规模、行业竞争情况以及涉及业务的风险状况进行合理调整，保证其整体适应性。 三、面向企业财务风险减控的财务内部控制建议 （一）完善内部审计，健全审计体系 因为企业的 内部审计主要是通过独立、重点的风险控制及再次评估等方式，促进企业风险应对能力的提升。因此，企业在内部控制过程中应该通过使用风险导向的内部审计方式
5、，提高内部审计人员的整体素质，实现内部审计范围的拓展，确保内部审计工作的独立性，这样才能够使得内部控制工作的目标得以实现。 （二）构建完善的财务监控体系，提高财务监督管理水平 内部控制的整个过程必须进行合适的监督，这样才能够保证风险控制的整体运行质量。在企业的经营工作中，应该进行合理的监督，这样才能够保证财务风险内部控制的整体运行质量。在企业的经 营工作中，应该首先构建完善的风险预警系统，通过对风险进行实时的控制，及时的进行财务信息收集和整理，并形成良好的信息动态循环。同时，还应该做好财务预算监督工作，实现全面预算管理的整体实行，通过加强财务预算管理工作，能够实现企业经营管理水平的整体提高。另
6、外，还应该做好重大财务事项管理工作，实现对风险的良好控制，避免资产的流失风险。 （三）逐步完善内部控制体系 若要快速做好企业财务内部控制体系的完善工作，则应从管理方式和管理理念、组织结构与授权分配、人力资源管理多角度，阐明其对内控环境的影响， 以此在直接作用于制度执行工作的领域，实现强化内控和风险防范的目的。而在此过程中，企业财务风险防范措施的施行，可从以下几点入手：健全内部组织结构，以指挥系统的全面构建为前提，加强各部门间的组织管理，用以达到各司其职和统一领导的目标。此外，政府部门还应对企业财务内控管理制度的职责予以授权，要求各级管理者明确职责及义务，从根本上认识到财务风险防范工作的重要性。
7、 （四）侧重各关键点控制 1.授权批准控制。在经济业务发生前，借助既定程序的运用，以合法性、正确性和合理性审为准绳， ? 孟钜滴裥形 ?是否 发生予以甄别控制。 2.会计系统控制。作为企业财务内控工作的核心，应严格按照会计法会计准则及相关会计制度，拟定本企业适宜的会计制度，如明晰会计核算账务处理工作、构建会计档案、完善会计交接条例、施行岗位责任制等。 3.筹资风险控制。若企业在日常经营活动中，进行财务结构和筹资结构、筹资金额期限与筹资成本、偿还计划等决策时，应在明确事前、事中和事后监督考核的基础上，明确合理性且科学性资金结构链条，以此保证企业负偾水平的稳定。 4.投资风险控制。企业无论在针对长短期投资，还是债 权股权投资中，均应按照项目金额的差异明确审批权限，结合财务风险防控措施的拟定，对企业预期负面影响予以解析，且通过有效性对策的提出，体现企业财务内部控制的意义及作用。 参考文献： 王团现 .基于财务风险的内部控制框架探究 J.经济研究导刊， 2013（ 3） . 杨静 .电力企业财务风险内部控制问题研究 D.山东大学， 2016. （作者单位：山东临沂市烟草专卖局（公司）
