1、基于风险管理的互联网金融的内部控制研究 摘要：网络金融借贷的发展更好地促进了我国社会主义市场经济的发展、全面提升了金融机构的服务意识、从本质上满足了小额资金借贷者的迫切需要。但是，在互联网金融借贷行业蓬勃发展的今天，我们应该透过现象看本质，发现其背后蕴藏的诸多风险。本文将在此背景下，对如何有效控制互联网金融风险的相关问题进行探讨，并提出有针对性的建议和对策，旨在为促进我国互联网金融的发展提供有价值的参考。 下载 关键词：风险管理视角 互联网金融 内部控制问题 解决策略 中图分类号： F724.6； F832.39； F830.42 文献标识码： A 随着经济和网络技术的迅速发展，为了适应当前经
2、济形势产生了一种以互联网作为媒介、在借款人与贷款人之间并不相识的情况下完成借贷业务的新型的网络金融模式。互联网金融借贷模式最早产生于英国，借款人和贷款人通过网络平台自行选择与交易，网络借款平台并不提供任何信用担保，只是收取相关的手 ?m 费用。随后，美国、中国、加拿大等国家纷纷成立相关的网络金融公司。 2006 年互联网金融借贷的理念传入我国，之后得到迅猛发展。截止到 2016 年底，我国互联网金融借贷平台总数已经突破了2500 家，并且每年还在 增加。但是我们不得不注意的是，在互联网金融借贷平台疯狂扩张与发展的同时，其背后的各种问题逐渐凸显出来。例如：有的互联网金融平台失联、有的互联网金融公
3、司清盘、有的拖欠工资、有的平台在造假。一些互联网金融借贷平台涉案金额超过亿元。这些问题给广大投资者带来了巨大的损失，同时更为我国互联网金融行业的声誉带来了非常恶劣的影响。强有力的内部风险控制制度能够有效帮助企业抵御风险的发生，并促进企业的健康发展。笔者将以此为契机，站在风险管理的角度，对互联网金融等内部控制相关问题进行研究。 1 相关概念解析 1.1 风险及风险管理的基本内涵 所谓风险主要是指某一个带来不好影响的事件发生的可能性。发生风险的可能性与所处的内外部环境密切相关，并且会随着环境的变化而发生变化。因此，在研究风险管理时必须以变动的、动态化的思维对风险进行管控。 1.2 互联网金融 传统
4、金融与现代网络技术融合就产生了互联网金融，随着信息时代的到来、互联网时代的发展，互联网技术下的金融创新模式应运而生。互联网金融是建立在网络基础上的金融服务，具体包括：网上银行、证券、保险、其他金融服务。促进互联网金融发展的主要目标 是为大部分企业或实体经济提供资金服务，也就是将广大储蓄者的资金，以合法的形式转移到企业或实体经济手中。可见，以互联网发展为基本依托，通过大数据对客户信息进行处理和分析，在云计算的支撑下对客户信息等级进行确定，这是互联网金融的基本内涵。 1.3 内部控制 内部控制主要是指为了保证企业的国家的相关法律法规政策、保证企业资产安全、为企业财务报告使用者提供真实可靠的信息、不
5、断优化产业结构，不断提高企业经营效率而实施的一系列规章制度、构建的企业内部控制软文化、企业内部从上至下的思想传递、从下至上的反 馈缺陷等过程。 2 互联网金融的创新类型 与传统金融模式不同，互联网金融具有互联网公司和银行这两个创新主体。在互联网时代经过多年发展的电商平台、互联网高新技术、电信技术的支撑下，很多互联网公司将经营业务逐渐渗透入金融行业中。金融机构必须拥有庞大的资金实力、实体资本、关系网络，同时还必须有国家政策的大力支持。目前我国互联网金融主要有四种创新类型： 2.1 支付结算 在实体金融机构中支付结算是其基础业务，主要是由广大用户通过网上银行的优盾、柜面进行支付。随着互联网金融技术
6、的 不断发展，出现了一些并不具备实体机构、实物介质，而只是单纯利用无线网络和客户端进行结算的支付方式。其中最具代表性的就是支付宝。这种结算方式并不会受到时间和空间的限制，只要客户有无线网络就能够实现支付结算，而相应的客户服务也是全天候服务。随着近年来电商的不断发展，所有线上用户已经成为以网络作为基本依托的第三方支付方式重要的客户资源。 2.2 网络融资 网络融资主要是指借款人在网络金融借贷平台上发布融资需求信息，具有放贷意向的人或企业会通过互联网金融借贷平台搜索符合自己要求的借款人信息，最终在 互联网金融借贷平台促使双方达成交易。例如：为了满足线上一些微小企业卖家、个人贷款要求，产生了电商小贷
7、，其中最为突出的有京保贝、苏宁小贷、阿里小贷。迄今为止，阿里小贷已经为多家平台卖家和个人投放贷款超过 1700 亿元人民币。 2.3 网络基础上的金融产品销售平台 传统的实体金融产品销售主要是将自己的理财产品放在网站，或者是通过与该实体金融机构相合作的网站进行销售。从本质上看，这种销售方式只是将实体机构的柜台销售转移到互联网平台中。例如：早在 2013 年，阿里巴巴集团就曾经与天弘基金合作开辟了全新 的金融产品销售渠道，即：以支付宝作为基本依托，将广大电商和用户的一些闲散资金无门槛吸收进来，并将资金转入到余额宝中。然后再通过余额宝来购买各种货币基金，并从中获得高额利息。随着互联网金融的不断发展
8、，全国各大电商和网络运营商纷纷效仿阿里巴巴，这也从另一个层面为金融产品的销售创新了渠道。 2.4 互联网虚拟货币 目前互联网虚拟货币不胜枚数，比如： Q 币、豆、淘金币等。另外还有很多电子读物都需要通过支付虚拟货币来进行购买。我国虚拟货币已经盛行多年， Q 币和货币之间的转换早已实现。但是这种数字化的虚拟 货币并未真正加入到银行体系中。随着科技的不断发展和社会的进步，虚拟货币和纸币之间也逐渐实现了转化。比特币就已经在德国的法律方面和税收方面获得了认可。 3 互联网金融和传统金融内部控制体系的比较分析 3.1 不同的资金来源造成二者不同的风险控制点 互联网金融和实体银行的资金来源是各不相同的。实
9、体银行主要是通过客户经理拉存款、深入挖掘这家银行贷款的客户、在其他地区设立新的网点机构等方式来获得资金。正是由于外界存款资金所占比例较大，从而造成实体银行杠杆较高。网络金融则不同，其投资主体为投资 者和小贷公司，而这二者均处于银行体系之外，可见，网络金融机构放贷能力很容易受到资金不足问题的限制，从而造成互联网金融杠杆率较低。互联网金融扩大资金来源的主要方式是：增加注册资金、资产证券化延伸、申请设立网络银行。可见，互联网金融和传统银行在资金来源方面各不相同。二者在制定内部控制体系风险控制点时会各有侧重点。例如：对于杠杆率较高的传统银行，必须加强对目标客户信用等级的评价和监督控制工作，在确保广大储
10、户资金安全的同时还必须满足客户随时兑换的需求。对于互联网金融资金而言，由于其来源较少，更应关注的是如何提高放款 额度与期限。 3.2 不同的目标客户造成二者不同的风险控制成本 传统的银行主要是以物理网络作为平台，其放款业务的主要对象基本是本地区的一些个体工商户、小微企业等，并且贷款金额从几万元到几百万元。互联网金融的客户群体主要是存在于全国各地的个人、分布在电商平台上的卖家，金额从几千元到几十万元不等。很多银行在对目标客户进行选择时需要进行多次实地调研，这在无形中增加了银行放贷的成本。传统银行主要以设立网点为核心业务，并在区域内进行放贷，很明显，这在很大程度上限制了银行信贷业务的发展。为了进一
11、步挖掘 潜在的利润，很多传统银行会将目光集中在已经贷款的企业或个人身上，从而出现了重复放贷的风险。为了能够有效降低重复放贷风险的发生，还有的银行会关注企业的经营状况，而对于经营状况良好的企业在放贷条件上会给予一定的优惠，又增加了银行的风险控制成本。网络金融则不同，其目标客户是经过细化的群体，完全可以通过互联网金融的数据库、云计算、视频等方式对这些客户的信用进行控制，据统计每笔信贷成本只有两元多。再加之互联网金融的客户比较分散，从而降低了互联网金融大规模违约风险的发生。 3.3 不同的放贷方式造成二者不同难度 的风险控制 互联网金融主要是依托于互联网，其风险扩张速度较快、具有较强的破坏力。正是由
12、于这种业务的快速达成和无实物性，而一旦出现差错想要挽回时可能性并不大。传统的商业银行主要是通过柜台来支取纸质货币，或者通过网银进行操作，并且每笔业务都会有纸媒作为凭证，一旦出现差错可以及时进行拦截挽回损失。目前，国有银行对客户进行信用评级的主要依据是通过对客户进行实地调研、通过国家信用数据系统进行查询两种方式实现的。互联网金融主要是通过大数据运算、构建风险模型对客户的资质进行分析和判断。银行放贷主要是通过担保人制 度进行担保，在实践中最常见的是以熟人担保的形式出现的人情化无抵押担保。互联网金融不需要任何抵押，通过贷款人的交易记录、贷款用途是否与实际资金运用相符等方面的考察进行贷款，纯属于信用担
13、保。 4 网络金融内部控制中存在的问题 4.1 内部控制建设的现状无法满足和适应 A 网络金融 ?新的需要 A 互联网金融企业内部控制制度缺乏完善性、全面性、科学性，其信贷业务更是缺乏专业性。这些问题导致该企业内部人员风险意识匮乏，只是将经营管理的关注点集中在如何保值增值、如何规避风险上，其金融业务在运作过 程中抵御风险能力明显不足。另外，受国家经济环境变化的影响，A 互联网金融企业缺乏上级指导部门，其内部控制建设问题频出。该企业具有众多高精尖金融人才，但真正掌握电商知识、金融体系，并能从整体战略进行运筹帷幄的综合型人才还十分匮乏。 4.2 A 网络金融未能完全遵守我国关于金融法律制度的规定和
14、要求 互联网是该互联网金融企业进行业务的主要途径。但是，该互联网金融企业并没有按照国家关于金融企业的规定提取准备金。这就造成该企业在资金安全性方面面临很大风险。随着互联网金融市场竞争的不断激烈， A 互联网金融 企业为了在市场上分得一杯羹，为了抢占市场，会送一些超过自身能力的贷款业务，这在无形中增加了互联网金融企业的资金流动性风险。另外，随着企业经营风险的不断增加，一旦出现违约风险就会扩大资金链断裂的可能性。在这样的市场环境下，更需要该互联网金融企业进行自我约束、自我控制。 2015年 12 月 16日， e租宝涉嫌犯罪，被立案侦查。 2016年 1 月警方公布 e 租宝非法集资 500 多亿
15、。 4.3 A 网络金融缺乏完善的内部控制评价指标体系 目前， A 互联网金融企业与实体银行之间还存在很大的差距。如前所述，实体企业都 是通过实地监控客户银行资金的情况进行评价和控制的。作为新型产业，互联网金融企业并没有实体网点，主要通过远程操作的控制方式对客户风险进行控制。随着该企业的不断发展，业务量不断增加，相关员工要对海量的信息进行处理，这在一定程度上增加了业务处理工作量和难度，对客户的追踪可能会出现偏差，客户的信用评价也会出现偏差。另外，互联网进行的控制程序存在信息不真实的风险。 4.4 A 网络金融内部控制文化建设出现了低效性 内部控制是一项由全员参与的内部管理控制活动，需要企业内部
16、所有员工。进行有效互动才能完成 ，才能使内控体系的建设达到管理控制的效果。而目前该互联网金融企业中内部控制文化严重不足。该企业的管理层虽然作为电商界的翘楚已经被部分员工进行了神化倾向，但是，却并不利于该企业内控文化的运行。虽然该互联网金融企业构建了上百种模型计算、归集、分析数据，风险管控并不只是对这些数据的管控，而是需要对这些数据和风险的来源进行深层次了解。因此，该企业必须构建以风险为导向的内控文化，从根本上了解产生内控问题的根源。例如：我国有的 P2P网络借贷平台由于拓展的业务领域过宽，而自身承受风险的能力严重不足，从而为平台内部控制的实 施带来了巨大压力，最终导致资金链断裂，使得平台走向灭
17、亡。 5 风险管理视域下互联网金融内部控制有效性提升的策略 5.1 构建具有风险意识的内部控制环境 这就要求该互联网金融企业从企业内部自身做起，构建具有风险意识的内部控制环境和企业文化。例如：在硬件方面要加强具有专业性的开发团队和对基础 ?O 施资金方面的投入。由于互联网金融业务完全依赖于网络，必须加强对网络安全、操作系统、数据库等多方面的保护。随着互联网黑客的层出不穷，该企业还必须加强软件方面的建设。及时更新和升级软件、成立专门的运行 管理小组和故障处理小组、构建完善的故障反应机制、构建完善的安全监控机制，以此来保证该企业金融业务的安全可靠运行。 5.2 全方位、多层面开展风险管理活动 这就
18、要求该企业必须构建内部控制与风险管理相结合的风险管控体系，并进一步明确体系的战略目标，反复验证和确定在不同环节的风险控制点，以此为契机对风险进行访问和控制。例如：企业应设立明确的风险管理目标，构建有效的风险识别体系，设立动态化风险评价指标，构建基于流程的风险应对信息库。例如：预期坏账率等指标。 5.3 构建灵活的控制活动 内部控制可以分为事前控制、事中控制和事后监督。在面对发生的风险时，传统的银行主要是采取事后控制。这种控制方式并不适合互联网金融企业业务的创新。因此， A 互联网金融企业应依据相关的行业标准，设立以风险为导向的内部控制制度，并结合企业的实际情况采取相应的措施来应对互联网金融业务
19、开展过程中所面临的各种风险，以此来充分发挥互联网金融内部控制的能动作用，将互联网金融企业的风险控制点逐渐向前推进。 5.4 构建高效的、快速的信息沟通渠道 完善而有效的信息沟通与交流是开展内部控制的重要保障。因此，这 就要求该互联网金融企业必须尽快构建快速的、及时的、高效的信息沟通渠道和机制。例如：该互联网金融企业可以充分利用先进的信息技术、网络技术、通讯设施搭建快速高效的信息交流平台；所反馈的信息应具有时效性；必须高度重视信息的真实性。 5.5 构建完善的内部控制监督评价机制 完善的内部监督评价体系能够保证金融企业内部控制的顺利实施，并且能充分发挥内部控制程序的有效性，及时发现互联网金融企业
20、经营管理中的漏洞和问题，能够对发现的问题及时予以纠正。比如： A 互联网金融企业可以建立有实权的、独立的、具有权威性 的风险控制部门。 5.6 加强对小额贷款公司风险管控的相关培训 对小额贷款企业的每个部门进行风险管控和相关法律知识的培训，让所有员工都有风险意识。从宏观和微观上让每个员工都认识到风险，并让企业中的高管在风险管控中起引导作用。 综上所述，互联网金融作为一种新兴的金融企业模式，存在许多优势的同时也面临诸多风险。因此，为了有效降低互联网金融企业的风险，必须有效实施内部控制，在企业构建内部控制体系，为促进互联网金融企业的全面发展提供保障。 参考文献： 叶勤克 .P2P 网 络贷款平台存
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