1、基于风险管理的电力企业内部控制分析 摘 要：随着我国经济实力的增强，市场竞争日益激烈，优胜劣汰的生存法则推动企业内部控制的不断优化。企业加强内部控制与企业风险管理的力度，从而提升企业的竞争实力。本篇论文就是针对从风险管理方面对电力企业内部控制的现状与改进方案做浅要分析。 下载 关键词：风险管理；电力企业；内部控制 我国市场经济飞速发展的同时也为现代企业的发展带来更为复杂的市场环境，面对激烈的市场竞争，现代电力企业必须增强对市场风险的敏感度，提升电力企业内部控制体系的管理水平，从而有效控制市场风险对我国电力企业的冲击。 一、风险管理与内部控制的关系 企业内部控制主要指的是以企业目标为核心，对企业
2、资产的安全性、财务信息的可靠性、企业制度的落实程度、项目实施的经济型、效率性等方面进行调整和改进，从而保证项目活动的顺利实施，并促进企业进一步发展。风险管理是针对企业经营活动的全过程，简单来说就是企业在 市场竞争中将面临的各类风险将其降到最低的管理政策。 电力企业内部控制与风险管理都是为增加企业的经济效益为目标，促进企业战略计划的落实。内部控制是企业风险管理的必要手段，风险管理又是内部控制的支柱，两者相辅相成，都是企业管理的重要组成部分。 二、内部控制的重要性 1. 现代企业管理的要求 随着我国经济的不断发展，电力企业也逐渐走向正规化、复杂化的道路。我国电力企业出现财务状况、人员配置、管理体系
3、等与现今电力企业的发展不相匹配的矛盾，导致企业失去对项目活动的有效控制。我国 电力企业面临着传统化向现代化的转型，为了适应现代市场的环境，改进与完善内部控制势在必行。 2. 财务信息可靠性的保证 电力企业财务信息资料是很多重要决策的主要依据之一，为了保证企业决策的正确性，其财务信息的真实性必须得到可靠的保证，然而企业内部控制通过对企业人员和企业项目实施严格的监控，建立企业各个部门和各个员工之间的相互监督、相互促进的体系，彼此之间相互制衡，从而实现电力企业财务信息的可靠性，确保企业项目的顺利实施。 3. 风险管理的有效保证 我国电力企业具有复杂的 机制，其中各个部门之间相互关联，又相互独立。任何
4、一个部门的风险管理做不到位都有可能影响到整个电力企业，反之各个部门之间相互关联，彼此合作，增加电力企业各个部门的凝聚力，也增加各部门风险管理的有效性。内部控制成为企业风险管理的利剑，将各类风险止于萌芽状态。 三、电力企业内部控制改进与完善的具体措施 电力企业内部控制已经不能够有效降低该企业的经营风险，为了我国电力企业的长远发展需要根据市场的变动和电力企业的发展现状建立内部控制与风险管理相辅相成的管理体系，企业内部控制要以风险管理为目标，风险 管理则要以内部控制对风险的判断与评价的相关信息为依据，结合其风险管理的现状改进与完善电力企业的内部控制。 1.建立与风险管理相融合的内部控制 电力企业内部
5、控制根据其发展的现状与市场的分析，以及项目实施的风险进行分析判断，根据不同的风险类型和风险高低制定风险控制的方案。其内部控制体系改进与完善则是要结合相关的控制方案而制定，在内部有效控制的基础上实施风险控制方案，并建立风险目标为核心的内部控制体系，逐渐优化电力企业的内部结构，促进电力企业更好、更快的长远发展。 2. 风险评估体系 的改进与完善 电力企业的发展随着市场的变动存在很强变动因素，其风险评估应以电力企业的日常项目活动为评估对象，风险因素的变动会影响电力企业的项目实施的状态，也对企业的发展产生不利影响。因此电力企业项目活动期间应随时控制市场风险的变动，并对其进行分析评估，从中分析出其变动的
6、根本原因，有效降低风险变动对企业项目实施的影响，有效调整企业的内部结构，使其更为适应变幻的市场，增加我国电力企业的综合实力。风险评估应明确将风险引导与降低为根本目标，制定行之有效的控制方案。 3. 内部控制体系的改进与完善 内部控制体系要与电力企业的发展与项目活动的现状相匹配，相对应的监管体系与内部控制体系相结合。对我国电力企业的风险管理体系中遇到的问题进行全面分析，找出风险管理与内部控制出现故障的根本原因，在解决问题的基础上进一步优化企业内部管理体系、风险管理体系和项目实施方案，使三者高度统一，从而对内部控制体系进行改进与完善，保证项目活动的顺利实施，促进企业的进一步发展。 在此基础上，电力
7、企业内部还要开展信息收集、处理和传递工作时，应及时、充分保障企业各层面获得内控相关信息，以履行内控管理相应职责，应 建立和完善内控缺陷报告与沟通机制，使各业务部门与内控监督评价部门之间，各业务部门之间以及上下级之间能够做到信息沟通的及时和准确。电力企业建立健全反舞弊机制，可以有效预防和及时发现舞弊行为，应建立举报热线或其他检举揭发机制，并及时对举报及检举揭发及时进行处理，以预防和控制风险的进一步蔓延和扩大。与此同时，电力企业应充分利用内控信息系统促进信息的集成与共享，发挥内控信息系统在信息与沟通中的作用。应当加强对内控信息系统维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控
8、制，保证内控信息系统安全稳定 运行。 4. 责权分明，强化内部控制力度 电力企业内部管理与企业各个部门相关的责任人相匹配，将其各个职位上的业绩水平与其奖金与升职直接挂钩，增强企业管理人员的责任感和使命感。除此之外，将企业内部控制的关键环节纳为岗位考核的重点，确保内部控制相应的责任和权力得到有效的监督和管理，做到责任到人，责任到事，实现企业管理和企业项目的全面控制，强化内部控制体执行力度，确保内部控制的落实情况，实现内部控制的目标，将其融入到电力企业的日常活动中才能真正做到对企业的全面控制。 5. 优化内部控 制的监管体系，强化风险管理的控制力度 电力企业内部控制的监管体系主要是对其相关职能实施
9、的实际状进行监督和考核，并以书面报告的形式做详细分析，上级管理者根据企业发展的实际情况不断对内部控制结构进行调整优化。企业内部建立规范的考核制度、责权制度、奖惩制度和晋升渠道，确保企业内部控制的有效实施，其违规现象责任到人，严格按照相关制度进行惩戒，强化相关责任人的约束力。电力企业相关管理者往往只重视业绩而不重视项目实施的过程，忽略其中存在的问题，加大企业活动的风险，为了加强风险管理的控制力度，企业内部控制制定与 项目活动相匹配的企业制度，强化内部控制计划的实践性和明确责任人的权利范围等，加强内控管理信息系统的建设和推广应用，进一步完善企业内部的信息交流与沟通，加强对内控信息系统维护、访问与变
10、更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证内控信息系统安全稳定运行。 结束语 综上所述，我国电力企业已经意识到内部控制的重要性，但是其实际管理中仍存在漏洞，结合企业风险管理的相关制度体系，建立与企业发展、制度、人员分配和项目活动相匹配的内部控制体系，确保内部控制的贯彻落实，将强企业风险管理 的力度，从而促进企业的进一步发展。 （作者单位：呼和浩特供电局） 参考文献： 朱占荣 .基于我国电力企业内部控制在当前业扩报装业务流程中的风险管理探讨 J.科技创业家 .2013（ 1） 姜国华，官小燕 .基于全面风险管理的企业内部控制研究 以天津市电力公司为例 J.现代经济信息 .2014（ 13） 滕 ?Z 兰 .电力企业内部控制与财务风险管理研究 J.当代经济 .2014（ 16） 王磊 .论电力企业财务内部控制体系的构建 基于风险管理视角的分析 J企业 导报 .2014（ 20）
