1、基层人民银行内部控制问题及对策思考 摘要：人民银行职能转换以来，人民银行内部控制出现了新的特点和难点。笔者结合多年实际工作经验，提出了主要问题的根源和解决办法，具有一定的业务指导意义。 下载 关键词：金融内部控制对策 随着基层人民银行职能转换以及业务领域的拓展，对内部控制提出了更高要求，全面系统地加强、改进和完善内部控制就显得尤为重要与迫切。 一、当前内部控制面临的问题 (一 )思想认识不到位。提起内部控制。部分员工仍认为这是纪检或内审部门的工作，把内部控制简单地理解为整章建制，忽视了内控是业务运行中环环相扣、相互制约的动态机制，致使一些员工缺乏风险意识和高度的责任感，对可能形成案件的苗头性问
2、题、隐患表现为麻木不仁和无所谓思想。遇到违规。抹不开面子，感情代替原则，人情代替制度的问题具有一定的普遍性 。特别是县级支行一些业务的上收、发行库撤销，对内控管理不同程度放松了警惕。从近年有关通报的案件看，案件发生后总是说这个事情是能杜绝的，或在某个环节稍注意一下就能防范的，然而意外就是发生。归结到底，就在于思想认识没有高度重视风险的征兆，给内控管理埋下了隐患。 (二 )内控管理不规范。部分内控制度不健全、不科学，滞后、操作性、约束力不强，并缺乏动态调整。内控制度在执行和落实过程中大打折扣，而且循环问题比较严重。加上管理上的松弛，事前风险防范和预警机制欠完善，使得好多业务管理从一开始就孕育着难
3、以预测的风险 。而监督检查主要依靠自查和常规检查，起不到威慑作用，也缺乏必要的连带责任追究，变相培育了 “ 违规行为 ” 。从梨树县支行发生携款潜逃案件到宣化支行的挪用农信社存款准备金案件。不难看出如果认真落实了相关管理制度。如果合理确定要害岗位监督制约机制，案件发生是否可以避免的。特别是当前县级支行人少岗多，既要坚持各岗位相互制约防范风险。又要保证业务的正常进行，一人多岗、不合理兼岗的现象还在一定范围内存在，很容易造成不相容岗位之间工作职责的交叉，直接影响内控管理效率。 (三 )评价体系不健全。目前，基层人民银行尚未形 成一套规范的内控评价办法，对所面临的各种风险，包括可测风险和不可测风险缺
4、乏全面、客观的评估。对制度的评价也仅满足于修订完善，而对执行和时效以及各项业务操作事前、事中、事后评价缺乏具体的项目分类、标准量化和风险点指标监控，特别对风险等级的界定不能做出正确的评价。对制度检查的评价，除了开展定期的评价外，不能达到临时的、随机的以及定性与定量评价的结合。无法真正渗透到业务活动全过程。并且信息沟通反馈时效性差，渠道不畅，不能动态反馈内控状况，一定程度影响内控评估效果。 二、对策建议 (一 )培育良好 的内部控制文化。使内控文化建设过程成为员工参与内控不断提高认识、得到激励和持续改进的过程，实现精神上的 “ 软约束 ” 。通过内控环境文化，形成 “ 以人为本 ” 的内控理念，
5、从领导做起，树立“ 内控是第一责任 ” 的意识，关注工作中每一个风险点，在实践中不断拉近内控管理与员工的距离，注重人文关怀和心理疏导，掌握思想动态，防范道德风险。通过内控组织文化，建立科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰等人事管理制度，确保员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质与应有的专业胜任能力。并通过挖掘现有的人力资源，切实缓减当前基层行岗位和 人员矛盾突出的状况。通过内控精神文化，引导员工加大对内控标准和规范的追求。用目标激励、情感激励、工作激励和发展机会激励等方式，培育员工时刻绷紧内控这根弦，并视制度为保护自己的安全纽带，把执行制度作为一种职业修养和习惯。 (二 )推进内部控制
6、管理创新。使内控管理触角到各个层次、各个方面，提升科学控管效能。加强纵向控制。按照 “ 谁主管，谁负责 ” 原则，形成岗位自身抓，全员共同抓，一级抓一级，层层负责的内控格局。推动横向制约。将内控管理规定分解落实到各个部门和岗位，并强化考核；部门要按业务类别、防范措施、重要 环节，强化对内部控制的管理；岗位员工要按业务规章、操作规程、法律法规的要求强化自律。形成责任、管理、自律三位一体的横向模式。树立动态监督管理理念，通过日常监督，使内部管理达到规范运作；通过执法监察，努力做到对事前防范、事中控制和事后检查的管理。通过民主监督，强化员工 8小时之外的管理，让员工 “ 远离违规 ” ，遵章守纪。加
7、强责任追究。就是接职论责，按级负责，奖必兑现，惩必动真。注重督办整改。由纪检、内审牵头，强化协同整改力量或实行领导督办整改，采取专题通报、约见谈话和跟踪检查等方式直接督办。 (三 )完善内 部控制评价体系。制定科学的内部控制评价办法和实施细则，包括评价要素、操作规程、风险提示、防控指引、监督检查，采取现场与非现场的结合，对内部控制实施有效评价。并引入计算机信息技术，通过数据采集。权重设置，分值扣减，自动限制和授权办理等。进行计算、分析、提示、预警和控制。突出制度评价。围绕决策、执行、监督，注重完整、实用、适时，强化业务发展与内部控制并举，使内控建设紧跟形势和业务发展的需要，贯穿于各项管理的全过程，覆盏每个岗位和业务环节。达到权力有制约，操作有制度，岗位有职责，过程有监控，事后有考核。做好内控信 息反馈。使管理层随时掌握内控制度执行情况。一线员工能及时了解各项制度具体要求，并对内部控制与风险管理存在的问题进行综合分析，研究整改措施，消除内控管理盲区。形成一个监督资源互享、情况互通、措施互商、决策互动的防控体系。
