1、水务系统行政事业单位内部控制问题及对策 摘要：依据行政事业单位内部控制规范（试行）（以下简称规范），东台水务系统从实际情况出发，已初步建立起自身的内部控制体系，但与先进单位在内部控制体系建设方面仍存在较大差距。本文指出该市水务系统行政事业单位内部控制管理中出现的问题，并提出了在新形势下加强行政事业单位内控管理提出了意见和建议。 下载 关键词：行政事业单位；内部控制；问题；对策 中图分类号： F810.6 文献识别码： A 文章编号： 1001-828X（ 2017）013-00-01 一、目前水务系统行政事业单位内部 控制管理出现的问题 在目前水务系统行政事业单位管理过程中，内部控制有着不可或
2、缺的作用，然而与成功的内部控制方法、内部控制模式相比，目前水务系统内部控制存在以下问题： （一）内部控制意识淡薄。就水务系统而言，不少单位对内部控制了解不深入，忽略了完善建立健全的内部控制的管理，不关注内控制度的重要性、不明白内部控制的重要意义。有的单位内控制度通常只是表面形式，执行力度不够，没有完全发挥出内控制度的作用。长此以往，就会导致单位很难对经济财务状况实施有效控制。 （二）内控岗位人员素质不达 标、权责划分不清。经调查水务系统部分财务人员主动学习意识不强，忽视对新知识的学习和更新，缺乏对内部控制制度的深层次了解，使内部控制的作用都很难得到有效的发挥。还有部分单位没有明确单位内部控制牵
3、头部门（科室），也没有明确的内控岗位职务说明书，各内部控制岗位人员职责不清，出现问题往往互相推诿，严重削弱了内部控制效率和效果。 （三）控制活动不到位。从历次财务检查、内审情况看，水务系统事业单位在对经济活动实施内部控制活动中，存在以下不到位现象：在预算管理上，存在预算编制与资产管理、政府采购管理和项目管理等 经济活动脱节现象，致使预算约束力不够；在收入管理上，有些单位收费不规范未按照规定收费标准征收，有些单位执收票据传递不及时，导致财会部门不能实时掌握各收费项目完成进度；在支出管理上，有些单位支出不符合开支标准，基本支出与项目支出之间相互挤占，可能导致单位经费控制目标难以实现。 （四）信息沟
4、通不畅。水务系统在信息传递与沟通上不太注重信息共享。由单位领导班子集体研究决定的事项，通常是由各分管领导传达至各自分管范围的科室、单位，往往不能传达给每一位员工，信息经层层传递，容易造成信息失真。甚至还因部门间信息 壁垒使内控管理制度无法得到有效执行，内控人员难以获取更为全面的财务信息来有效开展工作。 （五）内部监督和内控自我评价缺失。对照规范要求，水务系统部分事业单位内部控制制度本身就不健全，但即使已有的制度在日常工作中也很少受到监督，无论是持续的内部监督或是定期内部评价都很少进行，使大部分制度都流于形式，得不到认真的执行。 二、新形势下加强内控管理的对策 （一）提高全员对内控管理的认识，增
5、强防范风险能力 规范要求，单位负责人对单位内部控制的建立健全和有效实施负责。为了 让内控制度顺利落实，必须从单位负责人开始，直到每个员工，均按照 “ 抓安全生产 ” 高度来提高对内控和风险管理的认识，明确全体员工在单位内控制度建设和内控制度运行方面责任，培养员工的执行力度，提高工作效率。对全体员工开展内控及风险管理方面的专业培训和宣传工作，要求各单位根据各自业务特点，查找各业务岗位、管理事项、业务流程中风险点，确定风险容忍度，增强风险防范能力。 （二）加强内控人员素质培养，提升内部控制管理水平 加强行政事业单位中相关人员的素质培养是内控制度能否得到有效实施的第一要务。首先是抓 好入口关。要针对
6、性地公开招录一批具有较高职业素养和良好职业道德的专业人员充实到内控岗位，满足内控岗位专业胜任能力需要。其次抓好后续教育关。通过多种形式的业务培训和会计继续教育来提高财会人员的业务能力。同时加强对行政事业单位领导人和员工的教育与培训，时刻关注其思想动态，促使他们正确地行使自己的职责权利，防范或减少潜在风险的发生。 （三）完善各项内控制度，促使行政事业单位的管理方式转变 1.建立水务系统内控机制。根据水务系统大部分行政事业单位人少事多的特点，在单位层面的控制上建立以局机关管理 为主，各基层单位参与，定期对每个部门、单位进行考核和监督，实行上下联动共同参与的内控机制。 2.完善宏观管理层面上内控制度
7、。从宏观管理层面上，结合行业、单位实际，落实行政事业单位、部门内部决策、执行和监督相互分离的工作规则；进一步完善重大经济事项领导层、管理层集体决策制度；探讨实施水务站财务报账制、内控岗位人员定期培训制和定期轮岗制。 3.完善具体业务层面上内控制度。从具体业务管理层面上，通过梳理业务流程、瞄准内部管理的薄弱环节，查遗补漏，按权变性原则，完善预算管理制度、资产管理和政府采 购工作制度，从程序上对重点工作和关键环节加以规范；按照 “ 八项规定 ” 要求，完善 “ 三公 ” 经费管理相关制度，厉行节约反对浪费；完善资金管理制度，配备现金流实时监测系统，确保资金安全、干部安全。 （四）整合信息系统，提高
8、信息传递共享速度和质量 针对水务系统事业单位不可能在管理系统应用开发方面拥有自主权的实际，只能着力加强系统内单位统一数据库建设，借助信息化手段，将各部门（单位）的经济方面数据进行有效归纳和整理，整合到统一的平台，实现内控管理的立体化与精细化。同时，在各部门和单位的数据传递之中设置控制关键点，推行标准化的财务数据呈报表格，统一数据录入格式、呈报时间，使部门之间、单位之间的信息得到及时、规范和有效传递，促使财务记录、财务报告信息和其它管理信息实现及时、可靠、完整对接，达到提高单位管理水平的目标任务。 （五）完善内控监督及评价机制，补足内部控制短板 按照水务系统内控新机制要求，借助水务局已有纪检、监
9、察、督查及内审部门，拓宽内部监督空间、延展内部监督链条，将内部控制制度建立及运行情况列为内部审计、纪检监察等监督机构的必审必查内容，以发现内部控制缺陷、督促限期整改为重点开 展工作，填补事业单位内部监督空白。组织拟定内部控制评价办法和配套操作的内部控制评价手册，明确具体评价办法和业务程序，补足内部控制短板，促进内部控制制度得到有效发挥。 总之，通过建立完善全面的内部控制制度，用制度将权力置于人民群众公开监督的阳光下运行，构建水务系统内部控制新机制，营造良好的内部控制环境，促进水务系统行政事业单位管理规范化、科学化，努力提升财务管理的水平，提高财政资金的使用效益和效果， ?现政府职能和公益服务使命。 参考文献： 陈艳祥 .浅谈水利行政事业单位如 何贯彻落实内部控制规范 J.水利天地， 2014. 季如菊 .浅析行政事业内部控制中存在的问题及对策 J.中国集体经济，2015.
