1、浅谈如何适应集团资金管控模式 摘要：在目前企业集团日益向好发展的今天，集团规模与业务不断发展，资金管控体系设计越来越凸显系统性与日益集权性特点。如何适应集团公司资金管控体系的要求，保证基层企业日常经营所需资金需要，谈一下笔者的几点体会。 下载 关键词：资金集中管理；模式；影响；问题 中图分类号： F27 文献标识码： A 文章编号： 1001-828X（ 2015）002-0000-02 一、集团公司资金管控模式的特点 在现金为王的时代，集团资金管理的基本目标是保持与经营相匹配的适量的现金流，保持现金资产与负债在期限、利率上有一个合理的结构。 集团公司发展的这几年中，随着集团公司资产规模不断扩
2、张，企业资金管控体系朝着集中管控模式方向发展，资金管控模式日益呈现集中性、时效性、求利性、协同性和高度信息化的特点，其中集中性特点体现了管控模式的日益集权化的管理思想， 集中性资金管理通过去掉资金滞留的中间环节，将闲置资金进行统一集中管理，大幅度提高了资金运行效率，以更好的建立资金预算的事前、事中和事后相结合的监控机制，降低资金管控的财务风险；时效性的特点是指资金投放于筹资要及时、准时；求利性特点是指企业应尽可能将资金投放到提高企业赢利能力的项目上去，使更多的资金参与集团公司运营，发挥效率；协同性特点指集团在资金的投放的时机、规模上与集团公司财务战略相适应，以达到资金运营和管理的适度平衡和协调
3、；信息化特点指集团资金管控体系更多的建立在 IT 数据平台以及集团公司信息化资源集成共 享平台，以提高资金运行及监控的效率和效果。 二、集团公司资金管理的主要模式 目前，集团公司资金管理模式有多种模式，大唐集团公司采用的方式是财务公司管控模式。这种模式的资金结算方式是，财务公司是一种经营部分银行业务的非银行机构，把下属企业的资金收入账户、基本银行账户绑定在集团财务公司，在每天的一个固定时点，利用集团公司信息化资源集成共享平台将这些账户的资金全部实行自动上化，只留有少量的资金滞留在基层企业账户上。但这种模式的缺陷是还没能做到企业所有账户全部做到适时监控，在集团公司所掌握的资金 监控范围之外形成盲
4、区。 随着集团公司做大做强，高资产负债率凸显，财务风险加大，如何更加全方位提高下属企业资金使用效率，管控资金使用，日益资金集权的思想再次提到集团公司日程上。集团公司增加了资金调度岗位设置，专职负责资金管理。对下属企业提出如下资金管理要求：周预算不能超月度资金预算，月度资金预算不能超年度资金预算，年度资金预算要求分解落实到月度，周资金预算资金结余不能滚动到下周资金预算，只是当周有效，如果所有累加的月度预算超出年度预算，就要提交预算申请说明原因，报二级公司、集团公司审批，这无疑对集团 公司整体资金的使用提高了效率。 同时对集团公司还未能纳入时时资金上化的账户，要求手工在集团财务公司平台录入，这样集
5、团公司可以全程管控企业的全部资金使用情况，要求基层企业在集团财务公司的资金银行集中度到达近 100%，否则会进行追责考核。 最后对填报的周、月度、年度资金预算要落实到具体的资金使用用途，如燃料款 、材料款、设备款、税金款、还贷款、工资薪酬等，各项资金用途之间不能混用。 三、集团集中化资金管理对企业经营管理的影响 经营管理更需精细化。企业所有的资金全部归集到集 团财务公司账户管理，每支付一笔款项都必须事先上报预算，要求做到无预算不能支付，有钱无预算也不能支付。在这种要求下，就需要基层企业在编报资金预算的每个环节上，各个部门都要紧密配合，按程序进行，才不会影响经营活动进行，对企业的资金预算管理实质
6、是延伸到整个经营全过程的管理。 四、基层企业资金管理面临的问题 （一）资金预算计划准确性不高 企业资金预算来源于公司各资金使用部门提交的月度、周资金预算计划，财务部门进行汇总上报到集团的资金预算系统。但提交资金付款计划，不是一个职能部门就能确定 下来，要符合企业的内控资金制度需要。比如提交材料付款计划部门，是否能够付款，要与使用材料的生产部门沟通，了解所采购来的材料质量是否能满足生产需要，需要生产专业人员确认，同时还需要相关的生产领导确认，只有满足以上条件才能付款，但在做资金预算时，面临多笔付款，每笔都要逐笔去核对，会带来大量的工作量，存在随意报资金预算的情况。 （二）提交付款计划的人员业务素
7、质要求比较高 企业所采购的物资量比较大，既要求采购人员要了解所采购物资性能，能够准确满足物资信息平台编码需求，而且要货比三家进行比价招标， 了解招标程序，还要组织货物到货验收，同时到生产现场与生产人员进行沟通，一笔业务的发生从开始到付款结束，要履行很多程序，掌握很多技巧，如果达不到这些要件，也会影响预算上报的准确性。 （三）突发性事件掌控不准 企业受大环境影响，很多突发事件发生会影响资金预算准确性，存在无法掌控的情况，如果没有报资金计划就会出现不能支付，影响业务处理，可能就会出现问题，进行追责时推到资金预算太过于刚性，财务人员的工作压力就会增加。 （四）资金预算要求落实到月度存在很大的不确定性
8、 要把全年需 要的资金落实到具体的每一个月，需要对企业生产经营进行宏观预测，了解外部市场对企业资金使用的影响，这对企业提出更高的要求，存在很大的不确定性。 （五）资金的刚性预算与企业资金使用灵活性相冲突 基层企业可以根据企业的资金使用情况，可以和银行随时进行协商，进行提前还贷，这样可以降低财务费用的发生，但如果预算过于刚性，那么基层企业的这种自主权就会减弱。 五、资金集中管理的应对措施 严格企业基层部门资金预算编报、执行、考核程序，强化对部门资金预算管控能力。对于企业基层业务部门的 资金预算管理方面，首先在预算编制上，可以采取自下而上的方式，由生产业务部门发起，由各个专业部门提交财务部，财务按
9、类别汇总，类别中再细化到各个付款单位，然后上交到公司领导层面，公司领导根据财务部提供资金来源情况，由领导集体决策，资金应该优先保证必须支出，然后形成资金月度计划预算报告，签字确认，作为财务部月度资金支付的依据；财务部在日常资金支付时，按有资金计划可支付，有权拒支无资金预算外付款，月末形成资金预算执行分析报告。为了确保资金预算管理计划得到切实有效落实，公司应该每月对资金预算执行情况进行考核，确保资金 管理严格按预算开展。 1.在资金预算管理当中，应该完善内控制度。资金预算需要经过程序审批，严格审核，杜绝超预算外执行，建立总会计师制度，所有的经济活动资金支出都在总会计师领导下进行编制和管理，资金管
10、理和使用都在总会计师的管理下进行操作，避免企业部门之间管理混乱状况出现。总会计师确保资金的使用效率及其安全，公司经营运营的协调通畅。 2.加强企业内部的培训工作，提升执行能力。资金预算的管控管理从字面表象理解是资金使用问题，但笔者认为从资金预算管理执行结果，可以看出企业全过程经营管理的一面。首 先资金来源方面可以跟踪看出应收款的回收是否及时，体现在应收账款的回收率指标上；付款方面不是单一一个部门能决定的问题，反映在生产部门接受的采购设备物资质量是否合格，在第一时间是否做出快速反馈给采购部门，采购部门是否能够及时将所欠的货款及时付出，体现企业诚信度，为今后采购谈价增加砝码。财务人员是否能从所欠的
11、应付账款了解款项没付原因，督办相关人员及时履行，所有这些都体现在公司经营管理的方方面面是否有序进行，任何一方面存在短板都会影响资金预算计划的准确性，这些都需要加强培训。 3.定期对资金预算执行情况开 展专项审计。专项审计可以从资金预算的上报情况、编报情况、执行情况、绩效考核落实情况方面入手，通过审计和审计调查，了解整个资金预算执行对企业经营运行的影响程度，完成集团公司资金预算集中率执行情况，资金预算绩效考核情况，揭示存在的问题，从机制、制度建设和管理层面分析原因，提出审计意见，促进企业进一步对资金预算执行管理和规范。 六、总结 总之，集团公司资金集中化管理已提升到一个新高度，增设了资金调度岗位，相应二级公司也增设资金调度岗位，标志着集团公司利用资金预算平台，服务于集团公司战略目标，资 金集中管理刚性执行。基层企业要积极响应，适应这种资金管理模式，采取一系列管理措施，加强资金预算管理工作水平，才会跟上集团公司资金管理要求，同时也借资金预算管理工作，提升企业经营精细化管理。 作者简介：王永琴（ 1965-），女，山东荣成人，工作单位：大唐七台河发电有限责任公司，大专，职务：财务部主任，研究方向：会计分析、资金管理。
