1、新形势下企业所得税纳税筹划方法分析 摘 要：所谓的纳税筹划即是在法律许可的范围内合理的降低纳税人税负的一种经济行为。对于多数企业而言，纳税的轻重和多少将会直接影响到企业自身的利益。为了激发市场经济发展的活力，在不违反国家相关税法规定的前提下实行企业所得税的纳税筹划管理制度将会有效的减轻企业资金短缺的负担和压力。纳税筹划因其特殊性不仅对我国企业的税收缴纳有着重要的影响，而且也将推动我国税制的新一轮改革。因此本文主要就新形势下企业所得税纳税筹划的具体实施方法做一个分析。 下载 关键词：企业；纳税筹划；实施方法 随着时代的 不断变化和发展，针对我国企业所得税的相关法律也有过多次的修改，可见这是我国经
2、济生活中的一件大事。新形势下所实行的企业所得税纳税筹划方法既是我国在企业所得税法方面的典型案例，也为今后我国企业在税制方面的改革打下了坚实的基础。 一、新形势下企业所得税纳税筹划的相关方法 （一）适时改变企业纳税筹划策略 目前中国各大企业纳税筹划中比较常见的方法有三种，一是改变企业的注册地，二是企业自主申请成为高新技术企业，三是想办法变为假的外资企业，这个方法也是很多内资企业习惯采用的。 由于 两税合并之后，企业所得税就实现了简税制和低税率，国家税收的优惠政策也是明显的偏向于一些中小企业，无疑为中小企业的发展带来了一线生机。与此同时，企业在采取纳税筹划策略的时候也要相应的改变思路，充分利用税法
3、所赋予企业经营管理者的特权，争取利用纳税筹划方法实现企业的飞跃发展。 （二）企业纳税筹划工作重心的转移 企业从大体上可以划分为是内资企业和外资企业，两税合并之前，内外资企业之间的差异是比较大的，因此企业采取纳税筹划管理方法会严重影响到企业的税收。只是随着两税合并，企业纳税筹划工作的重心也会 有所转移，其重要性也更加的凸显。 （三）强化企业的纳税筹划意识 从某种程度上说，纳税筹划减少了企业的税收负担。但是很多企业对纳税筹划的理解并不深刻，只是单方面的认为纳税筹划就是偷税，漏税，避税的一种表现。 针对企业错误认识的现象，更加应该强化企业正确的纳税筹划意识，并结合企业自身的经营情况做一个长远的规划和
4、分析，明确纳税筹划对企业的积极影响显得尤为重要。 （四）规范企业内部纳税筹划的相关工作 很多企业虽然对纳税筹划管理并不是很了解，但是作为一项政策性、业务性 较强的工作，它的可操作性还是比较强的。不过为了使企业的纳税筹划工作能够更加顺利的进行，企业自身必须要有一套科学的管理制度，并且严格遵循法律法规办事，且不可以钻法律的空子，否则最终只会声名狼藉。 （五）加强和相关税法部门负责人的沟通 任何一个企业在进行纳税筹划工作之前都必须要对自身所处的税收环境有清晰的认识，这也是有效开展纳税筹划工作的前提条件。除此之外，企业千万要注意在平时加强和相关税务工作人员的交流和沟通，以便在重要的时刻得到更多的帮助以
5、取得合作的机会，同时也可以有效的避免走弯路。 二、企业所得税纳税筹划应该遵循的原则 （一）综合衡量原则 企业所得税纳税筹划的目的是在受纳税约束的市场环境下使企业的合法权利得到充分的享受和行使。而综合衡量原则则是要求企业纳税筹划始终围绕着企业财务状况来进行。这也就使得企业的纳税筹划活动和企业的其他财务管理活动要相互制约。 因此也就会出现税少缴纳和税多缴纳的情况，整体上看企业的税负并没有得到减轻。只有在企业所得税纳税筹划管理上进行全方位的综合考量，才能实现企业整体利益的最大化。 （二）适时调整原则 任何企业纳税筹划都是在一定的时间、一定的法律环境下，以一定的企业经营活动为背景所量身制定的，具有明显
6、的针对性和时效性，而且还有不违法的基本特征。 纳税筹划给企业带来了不少利益，而企业要想长期获利，就必须要密切的注意税法的新变化。不论是在制定自身的税收计划还是借鉴他人有效的经验方法时，都要针对自身的情况适时进行税收计划的调整。否则 “ 合法 ”就完全可能变成 “ 违法 ” ，而且企业所得税纳税筹划也就变成了偷税行为。 （三）成本效益原则 作为企业，除了关心为社会所创造的价值以外，最关心的问题就 是自己的获利情况。只是很多企业面对巨额税收的时候，常常是入不敷出。而企业纳税筹划的出现无疑有效的帮助了企业减轻税收负担。 凡事有利亦有弊，企业在进行所得税纳税筹划来减轻税负的同时，相关成本也在逐渐的增加
7、。如企业在纳税筹划前需要进行必要的税务咨询，有时还需要聘用专业的税务专家为其策划等。因此，企业在纳税筹划时要进行成本和效益的分析，以此判断在经济上是否有可行性和必要性。 三、企业纳税筹划的作用 企业纳税筹划一共有两种形式，一是少纳税款，二是延期纳税。随着市场经济竞争的激烈，越来越 多的企业开始寻找各种生存的方法。而纳税筹划无疑是最好的办法，它一方面能够救活更多在生死边缘挣扎的企业，另一方面也扩大了国家的税源，对企业和国家都有利，简直就是一个两全其美的好办法。 四、结语 根据会计核算中 “ 收益与成本匹配 ” 的原则，企业对巨额项目的投资不能一次性的被列入当期的费用，这就意味着企业缴纳的所得税也会更多。在不违反税法的前提下，企业所得税的纳税筹划管理是能够有效的降低企业成本的。只是作为新形势下的产物，纳税筹划管理还存在诸多的问题，解决这些问题并提出相应的解决方法还需要一个长期 的过程。 参考文献： 翟继光 .新税法下企业纳税筹划 M.电子工业出版社， 2010， 06. 庄粉荣 .纳税筹划实战精选百例 M.机械工业， 2010.03. 王国华，张美中 .纳税筹划理论与实务 M.中国税务出版社， 2004.01. 曾培清 .如何进行纳税筹划 M.北京大学出版社， 2004.10.
