1、浅析中小企业内部控制存在的问题及对策 摘要：内部控制制度是西方国家一直以来就在实践、发展的制度，其现在已经形成完善的体系，并引领着全球的中小企业进行内部的改革。内部控制制度的建立和实施对企业的管理、经营、风险规避和企业规模的扩大，都有重要的意义。本文将就中小企业的概况进行讨论，分析存在的具体问题和主要的解决策略。 下载 关键词：中小企业；内部控制；存在问题；对策 中图分类号： F275 文献识别码： A 文章编号： 1001-828X（ 2017）012-0-01 目前我国的内部控制制度的发展还处于初级阶段，中国经济的发展 和经济的全球化，都要求中小企业完善企业内部控制制度。中小企业为了自身
2、?争力的提升，在经济发展的潮流中，保持前进，也都已经开始实行内部控制制度。 一、中小企业内部控制体系概况 现在，中国正处于经济发展的高速期，中小企业是我国的基本企业，是我国经济发展的重要部分，所以对中小企业的经营发展遇到的问题，我国十分的重视。中小企业面临的主要就是制度、管理、决策、信用、风险等方面的问题。中小企业的危机中有一部分就是内部控制制度的缺失引起的。 中小企业的发展中要形成完善控制体系，对经营的效益性 和财务的可靠性进行检查、调整和制约。通过对企业经营的全方位监控，实现企业经营规范化管理。中小型企业管理的基础就是内部控制。中小企业的持续发展，离不开经营效率和风险评估以及企业的市场竞争
3、力的提升。中小企业内部控制体系的分析，对中小企业的经营和发展有重要的意义。 二、中小企业内部控制存在的问题 企业管理的灵魂就是内部控制，企业的内部控制的缺失，会导致企业的经营和管理方面出现问题。现在，中小企业的内部控制的执行存在问题，主要有： （一）制度不完善 在现在的发展实践中，很多的 企业已经意识到内部控制制度的重要性，建立了企业的内部控制制度，但是其效果并不明显，并没有起到应有的效果，主要原因是其内部控制制度的建设并不完善，只是单纯的模仿，并没有深入学习，内部控制制度不是一些表面功夫，它涉及的领域较多，而且很多的核心业务也要加入，否则内部制度的建立并没有实际意义，也没有满足内部控制的全面
4、性的要求。而且有些企业的内部控制制度是对其他企业的照搬，每个企业的经营情况不同，这样照搬来的制度，并不符合你的企业的发展情况，也无法促进企业的发展，而且制度的执行确实没有那么容易。 （二）职位 设置不健全 之所以称之为中小企业，主要是企业的规模相对较小，企业的人员少，职位设置上更是简单，每个人的工作范围比较大，没有明确的分工。而且，职位的设置上缺乏联系，不相容职位分离很难做到，所以各部门的工作秩序混乱，没有明确的权责，管理不到位，企业的正常运行受到影响。中小企业的发展初期，一般都是家族经营的模式，这种经营模式可能会导致企业的团队对内部控制的结构并不理解，对责任的分配更是复杂，对各个部门、结构的
5、理解并不到位，影响企业的发展。 （三）内部控制意识淡薄 现在的中小企业经营的 主要目的就是利润，内部控制的意识并不明确，在进行决策时，往往是根据自己的主观判断，而不是根据经营中的数据和运营情况，这种决策就很容易有偏差，导致企业出现经营问题。 （四）风险控制体制不健全 中小企业的发展中，企业间的竞争、产品间的竞争都是很强的，对于企业的决策不能只是一个人的想法，要根据事实情况，这样做出的决定才是安全、可靠的。企业对风险的规避只靠经验是很难的，而中小企业就是缺乏这种对面临的风险进行评估和防范风险的能力。 三、中小企业内部控制解决措施 （一）健全内部控 制制度 现在国家对中小企业的内部控制制度进行规范
6、，很多中小企业也建立了相应的内部控制制度，但是这种内部控制制度是不健全的，有些企业的制度也只是表面功夫，并没有进行实际的执行，而有些公司运行后的效果也并不理想，企业并没有完全重视。但企业的发展一定要健全内部控制制度。中小企业要认识到内部控制制度的重要性，而不是简单的对国家制度的执行，这是自身发展的关键。对企业的内部控制制度的制定要结合实际情况，制定的制度要科学、合理、行之有效。企业的内部制度也要根据公司的发展历程的不同随时进行调整，不能一直使用同一内 部控制制度。在企业的发展中，内部控制的合理，对企业的经营的效益性、资金的安全性和管理的高效性都有一定的帮助。 （二）内部建设的健全 中小企业的管
7、理要结合自身的业务经营情况，对企业的内部机构和管理进行制定，对职责和分工进行明确。企业的管理应根据国家的法规进行，对内部控制进行环境建设，内部控制机构的核心为董事会。 中小企业的内部建设工作的开展可以从以下几个方面进行，如机构的设置、职务的职权分工，根据相应的法律法规，并没有具体要求内部机构的设置，但是不管企业采用何种内部组织结构都要使 企业内部的信息能顺利流通。更要以企业管理能力的提升为目的。 （三）不相容分离职务原则的推行 中小企业对不相容职务相互分离的原则进行推行后，因职务相容而产生的矛盾明显减少了。也是由于这种职务原则的推行，企业的发展更加的良好了。对职务不相容原则的推行是企业的内部控
8、制进行牵制的核心。 （四）提高中小企业的风险应对能力 中小企业设定的目标和发展方向要基于现在的公司发展的实际。对企业经营中可能出现的风险进行预判，对剩余风险重点分析，制定相应的风险防范和解决措施，有效的评估风险。 四、结语 全球经济的一体化，使信息的沟通更加的便捷了，中小型的企业本就数量繁多，这样其竞争就更加的激烈了，面对的困难和挑战更多了。企业的战略的实施就需要企业的内部控制机制的保障。本文通过研究发现，中小型企业的管理存在的问题比较多，需要企业不断的改正自身的管理和实施不同的措施，实现企业的良性发展。 参考文献： 胡蝶 .浅析我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究 J.财会学习，2016， 3（ 23）： 236-237. 王英伟 .中小企业内部控制存在的一般问题及对 策浅析 J.财经界（学术版）， 2015， 5（ 21）： 99+123. 王丽娟 .浅析中小企业内部控制存在的问题及对策 J.企业改革与管理，2015， 10（ 3）： 152-153. 作者简介：郭 彦（ 1974-），女，陕西西安人，现职称：会计师，学历：大专。
