1、2015 年上半年广西税务师考税法二：应纳税所考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1个事最符合题意） 1、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列企业不属于“生产性外商投资企业”的是 _。 A石油、天然气开采企业 B制药工业 C农业企业 D建材工业 2、 某公司 20 7 年 1 月 1 日发行在外普通股 16000 万股； 5月 1 日按平均市价增发普通股 3000 万股； 11 月 1 日回购普通股 1200 万股，以备将来奖励职工之用。该公司 20 7年度净利润为 7476万元。则该公司 20 7年度基本每股收益为（）元。 A 0.370 B 0
2、.415 C 0.420 D 0.445 3、如果人民法院对某犯罪分子判处 3 年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利 3年，则 _。 A剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算 C剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计 算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利 D剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利 4、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是 _。 A纸笔 B包装袋 C食品、服装 D消毒剂 5、某金店 (一般纳税人 )在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的
3、方式进行交易，规定新首饰零售价格 2000元，旧首饰折价 500元，则对于该项业务，金店应按 _元作为消费税的计税依据。 A 2000 B 1709.40 C 1209.40 D 1282.05 6、甲公司 20 8年年初存货为 16000元，年末的流动比率为 2，速动比率为 0.8，存货周转次数为 5次，流动资产合计为 40000元，则甲公司 20 8年的销货成本为 _元。 A 80000 B 100000 C 120000 D 90000 7、计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的有 _。 A超过贷款期限的利息 B计入房价并回购买方一并收取的代收费用 C超过贷款期限而加罚的利息 D未计入房
4、价但在房价之外单独收取的代收费用 8、 2009年 8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入 4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220万元 (不含印花税 )。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产刀：发成本为 900 万元，利息支出 210 万元 (能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有 30万元属于超过贷款期限的利息 )。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值税 _万元。 A 0 B 133.5 C 142.5 D 292.5 9、资产不 能迅速转化为现金，
5、变现力弱而对投资者的补偿是 _。 A通货膨胀补偿率 B期限风险补偿率 C违约风险补偿率 D流动性风险补偿率 10、下列应征营业税的有 _。 A燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费 C随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费 D外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 11、按企业效绩评价操作细则的规定，下列指标中，用于评价企业财务效益状况的是 _。 A已获利息倍数 B资本积累率 C资本保值增值率 D销售增长率 12、第三种付款方式所付款项的现值为 _ A 92792.6元 B 108238.2元 C 139108.2元 D 11042
6、4.1元 13、某建筑公司于 2008年 1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。 9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875万元、电力价款 268万元。建筑公司应纳营业税为 _万元。 A 66 B 152.34 C 66.09 D 160.38 14、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。 11 月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油 5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额
7、为 8元 /吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为 _万元。 A 160 B 156 C 120 D 117 15、以下关于保险合同的说法错误的是 _ A保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议 B在财产保险中，允许保险金额超过保险价值 C保险费金额由双方在保险合同约定，支付方法 有一次付清和分期交纳两种 D投保人对订立保险合同有故意欺诈情节的，保险合同无效 16、“短期借款”科目反映的是 _。 A借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款 B借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款 C借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息 D借方登记取得的借款和应付利息，贷方登
8、记归还的借款和已支付的利息 17、根据我国刑法的规定，犯罪的追诉期限从 _起计算。 A犯罪之 B犯罪被发现时 C犯罪结果发生时 D犯罪目的达到时 18、 纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是 _。 A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花 C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查 D凡多贴印花税票者，可以抵扣，但不得申请退税 19、外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过 _的期限内平均转为
9、企业应纳税所得额。 A 3年 B 5年 C 8年 D 10年 20、某高级工程师 2009 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A国已纳个人所得税 3000元；同时从 A国取得股息收入 1400元，该收入在 A国已纳个人所得税 300元。该月从 B国取得发表论文的所得 3000元，已纳个人所得税 280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税 _元。 A 0 B 208 C 180 D 280 21、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般 _。 A不高于原价 10% B不高于原价 5% C不低于原价 10% D不低于原价 5% 22、某餐饮公
10、司为了 10月 8日的开业庆典，于 10月 7日向某出租公司租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于 10月 9日通过电话向租赁公司负责人表明此意，对方表示同意。 10月 15日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。摄像机的所有权于 _转移。 A 10月 7日 B 10月 8日 C 10月 9日 D 10月 15日 23、 2009 年 7 月 1 日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计 2010年 12月 31日完工；合同总金额为 12000万元，预计 总成本为 10000万元。截止 2009年 12月
11、31日，该建筑公司实际发生合同成本 3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计， 2009 年度对该项建造合同确认的收入为 _万元。 A 3000 B 3200 C 3500 D 3600 24、 2004年在我国应纳个人所得税 _元。 A 17000 B 21200 C 35200 D 1200 25、准予行政许可决定书于 _起发生法律效力。 A作出之日 B送达之日 C签发之日 D交邮之日 二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、个人所得税的征税对象的项目有 _。
12、 A工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得 B对企事业单位的承包，承租经营所得；劳务报酬所得 C稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得 D财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得以及其他所得 E托儿补助费；差旅费津贴；误餐补助 2、下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是 _。 A国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 B出口铂金制品，对铂金原料 部分的进项增值税不实行出口退税 C铂金出口不退增值税 D对进口铂金依法征收进口环节增值税 3、从 2004年 3月 1日起，下列说法正确的有 _。 A进口卷烟不分类别一律按 45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150元计征 B
13、进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格 50元人民币的，适用税率为 45% C进口卷烟按每标准条确定适用税率价格，其价格 50元人民币的，适用税率为 45% D进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率 4、 对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有 _。 A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有 B从事建筑安装业的个体工商户 C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人 D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的 5、下列各项行为需自行缴纳消费税的有 _。 A将自产的应税消费品对外交换其他
14、应税消费品 B将自产的应税消费品对外投资的 C将外购的材料委托加工应税消费品 D将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 E将外购的应税消费品对外投资 6、交际应酬费 _。 A列支额为 4万元 B可列支 9.5万元 C可列支 7万元 D可列支 32.5万元 7、下列各项中，符合契税有关规定的有 _。 A土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定 B债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税 C以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 D契税的纳税义务发生时间是纳 税人签订土地、房屋权属转
15、移合同的当天 E符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 8、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有 _。 A资本利息 B各项所得税税款 C发生的公益救济性捐赠 D支付给总机构的特许权使用费 9、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元 (含相关费用 50万元 )。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应 缴纳印花税 _万元。 A 1.785 B 1.80 C 2.025 D 2.04 10、我国刑法中属于限制责
16、任能力的人有 _。 A又聋又哑的人 B盲人 C精神正常时期的间歇性精神病人 D醉酒人 E尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人 11、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有 _。 A对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税 B实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠 C某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税 D个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除 E非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此
17、而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 12、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是 _。 A代理购销业务统一发票 B商品房销售专用发票 C产权交易专用发票 D机动车专项修理专用发票 13、 下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有 _。 A三轮摩托车 B无轨电车 C半挂车 D三轮农用运输车 E电动自行车 14、纳税人办理 _事项时，必须持税务登记证件。 A开立银行账户 B申请减税、免税、退税 C领购发票 D办理停业、歇业 E办理纳税申报 15、按企业会计制度的规定，下列情形中，企业应当计算固定资产的可收回金额，以确定固定资产是否已经发生减值的有 _。 A由于技术进步，使固
18、定资产生产的产品不再符合市场的需求 B由于市场利率大幅提高，导致固定资产可收回金额大幅度降低 C由于使用不当，使固定资产发生实体损坏 D由于市场大量供应，使固定资产的市场售价大幅度下跌，并且预计永远不可能恢复 E根据生产需要，已停工进行季节性大修理 16、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是 _。 A纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税 B纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照 2%的征收率征收增值税 C纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收 增值
19、税 D纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的，按照 4%的征收率减半征收增值税 17、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是 ()。 A地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 18、甲公司 20Q6年 1月 1日换入的无形资产的入账价值为 _万元。 A 220 B 240 C 300 D 297 19、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表 述正确的有 _。 A超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续 5个年度内抵免 B居民企业来源于
20、中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免 C居民企业以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额 D抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证 E抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免 20、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的 有 _。 A企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税 B外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的 5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税 C企业的应付未付款，凡债权人
21、逾期 2年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 D企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税 21、下列各项中属于无效民事行为的是 _。 A恶意串通，损害第三人利益的民事行为 B行为人对行为内容有重大误解的民事行为 C一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D以合法形式掩盖非法目的的行为 E双方意思表示一致的行为 22、按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是 _。 A纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得 B纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得 C整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股
22、权的票面价值 20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得 D整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值 25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失 23、下列关于该商场增值税申报中对销售业务的税务处理与发票开具分析正确的是： _ A业务 (1)中收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。 B业务 (2)中实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。 C业务 (3)中收取预付款、且己开具普通发票，但供货商本期未能向客户交货，所以销售不应予
23、确认。 D业务 (4)商场自用 2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，所以应按照4%征收率缴纳增值税再减半征收。 E业 务 (5)中销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 24、设张某代表丙公司作出一项投资决策，结果导致丙公司损失 50 余万元，该损失应由 _承担。 A由甲公司承担 60%，乙公司承担 40% B由甲公司全部承担 C由张某个人承担 D由丙公司承担 25、下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素应包括 _。 A处置固定资产取得的残值收入 B转让不动产应交纳的营业税 C出售固定资产的价款 D固定资产发生的修理费用 E处置固定资产应交的增值税
