1、2015 年上半年湖南省税务师涉税服务法律：留置权模拟试题 一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1个事最符合题意） 1、以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是 _。 A稿酬所得 B利息所得 C财产租赁所得 D财产转让所得 2、下列不属于房产税所指的房产的是 _。 A仓库 B水塔 C室内游泳池 D包含中央空调在内的生产车间 3、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是 _。 A直系亲属继承的房屋 B合作建房后将分得的房产转让 C房地产出租 D无偿赠与直系亲属的房屋 4、张某 2000年 1月 1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年
2、租金收入 30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为 _元。 A 5840 B 4800 C 4080 D 3360 5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是 _。 A稿酬 B股息 C奖金 D特许权使用费 6、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的 _。 A 80% B 50% C 100% D 60% 7、如果甲公司 2000年度以前，除了 1996年 12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司 2000年“递延
3、税款”账户的年初账面余额为 _元。 A借方 57600 B借方 42240 C借方 63360 D贷方 78720 8、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元，已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，该企业应纳消费税为 _。 A 1066.67万元 B 60万元 C 106.67万元 D 96万元 9、下列所得中，免交个人所得税的是 _。 A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入 C个人保险所获赔款 D从投资管理公司取得的派息分红 10、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为 _元。 A 4440 B 6240 C 5400 D 7200 11、计算应纳税所得额
4、时，准许扣除的销售费用和管理费用 _万元。 A 1925 B 1930 C 1928 D 1920 12、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有 _。 A纳税申报是整个税收征收管理的首要环节 B纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据 C税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位 D税款征收 _的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等 13、企业所得税前可以扣除的税金 _万元。 A 224.4 B 228.8 C 218.8 D 230.4 14、被申请人应当自收到行政复议申请书副本或者申请笔录复印件之日起 10日，提出书面答复，并提交
5、_。 A当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料 B法定代表人身份证明 C说明作出具体行政行 为的主客观因素 D行政行为决策人名单 15、下列车船中，应缴纳车船使用税的是 _。 A载重量不超过 1吨的渔船 B不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C外籍人员的汽车 D非机动车船 16、某市肉制品加工企业 2009年占地 30000平方米，其中办公楼占地 2000平方米，生猪养殖基地占地 20000平方米，肉制品加工车间占地 7000平方米，企业内部道路及绿化占地 1000 平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 6元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税 _元。 A 12000 B 1
6、8000 C 60000 D 180000 17、根据刑法规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为 _。 A 5年以上 10年以下 B 3年以上 10年以下 C 3年以上 8年以下 D 1年以上 5年以下 18、 2004年 A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税 _万元。 A 0.16 B 2.16 C 0.96 D 2.492 19、 某有出口经营权的外贸企业， 2003年 1月从 A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额 148000元，增值税额为 25160元，支付运费 5600元，离岸价格为 215000元，化妆品增值税出口退税率为 15%。
7、该企业上述业务税务处理正确的是 _。 A出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税 22200元，但消费税只免税不退税 B出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税 25552元，但消费税只免税不退税 C出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税 25552元，应退消费税 44400元 D出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税 22200元，应退消费税 44400元 20、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是 _。 A在中国境内提供劳务取得的所得 B将技术转让给境内企业使用取得的使用费 C在中国境外提供劳务取得的所得 D将境内财
8、产租给境外企业使用取得的租赁费 21、 2009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万元，发生广告制作支出 14万元，向媒体支付广告发布费 60万元；所属打字复印社取得营业收 入 54万元，购买纸张发生支出 30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元。， 2009 年 10 月该广告公司应缴纳营业税 ()万元。 A 11 05 B 13 19 C 14 35 D 16 60 22、甲企业 3月 5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为 500000元 (不含增值税税额 )，适用增值税税率为 17%。因乙企业系甲企业的老客户，
9、甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为 2/10、 1/20、 n/30；若乙企业决定在 3 月 18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为 _元。 A 585000 B 573300 C 580000 D 579150 23、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括 _。 A抵押 B保证 C留置 D质押 24、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是_。 A纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 B企业购买国债的利息收入 C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D企业自建商品房转为经营 25、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的
10、是 _。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、业务 (6)销售 A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为 _。 A借：银行存款 42800 库存商品 4000 贷：主营业务收入 40000 应交税金一应交增值税 (销项税额 ) 6800 B借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000 C借：银行存款 46800 资：主营业务收入 40000 应交税金一应交增
11、值税 (销项税额 ) 6800 D借：库存商品 4000 贷：主营业务成本 4000 2、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有 _。 A普遍原则 B非歧视原则 C非互惠原则 D对等原则 3、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有 _。 A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到 3个月，应当暂停借款费用资本化 B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，应当停止借款费用资本化 C在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部
12、分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化 D在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化 E在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完：正后方可使用则需待整体完工后停止借款费用资本化 4、下列项目中，应计入商品 采购成本的有 _。 A购入商品运输过程中的保险费用 B进口商品支付的关税 C采购人员差旅费 D入库前的挑选整理费用 E商品运输途中发生的合理损耗 5、某食品制造公司 (一般纳税人 )， 2008 年 12 月从农场购入大米一批 40 吨，税务机关批准使
13、用的收购凭证上注明收购金额为 390000元。本月该食品公司将 30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额 600000 元；将 2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 _。 A 50000元 B 45000元 C 53835元 D 51300元 6、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有 _。 A应交的土地使用税 B应交的教育费附加 C应交的矿产资源补偿费 D企业代扣代缴的个人所得税 E耕地占用税 7、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有 _。 A实收资本 B长期借款 C短期借款 D资本公积 E长期待摊费用 8、甲为乙代
14、办托运业务。它们之间办理的运费清单 (清算凭据 )，应该 _。 A不贴花 B贴花 C暂不贴花 D减半贴花 9、 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是 ()。 A单边税收协定 B多边税收协定 C双边税收协定 D税收特惠协定 10、地方性法规的立法主体包括 _ A省、自治区、直辖市人大及其常委会 B省、自治区、直辖市人民政府 C计划单列市人大及其常委会 D国务院批准的较大的市人大及其常委会 11、与股票投资相比，债券投资的主要优点有 _。 A投资风险小 B投资安全性好 C没有经营管理权 D投资收益稳定 E投资风险大 12、 某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有 _。
15、 A用于本厂研究所作碰撞试验 B投资给某企业 C移送改装分厂改装加长型豪华小轿车 D赠送当地公安机关办案用 E自产小汽车用于奖励企业先进职工 13、增值税一般纳税人认定登记管理规程有 _。 A符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B企业申请办理一般纳税人认定手续， 应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写增值税一般纳税人申请认定表
16、C企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人 D县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在增值税一般纳税人申请认定表上签署意见，并将企业的税务登记证副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人 14、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有 _。 A毛利率法 B再销售价格法 C
17、可比非受控价格法 D成本加成法 E利润分割法 15、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有 _。 A某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票 B某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票 C某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票 D某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证 E购进货物用于职工餐厅 16、下列情形中，企业应按照“个体工商业户所得”扣缴个人所得税的有 _。 A个人独资企业个人投资者从其企业借款用于
18、生产经营 B个人独资企业个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车 C个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D个人独资企业支付给投资者的工资 E个人投资者在其投资的个人独资企业报销与企业生产经营无关的消费性支出 17、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的 _。 A法律优位原则 B税收法定主义原则 C法律不溯及既往原则 D程序优于实体原则 E实体从旧，程序从新原则 18、进出口公司从 A国进口货物一批，成交价 (离岸价 )折 合人民币 9000万元 (包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用 60 万元，向
19、境外采购代理人支付的购货佣金 50 万元 )。另支付运费 180 万元，保险费 90 万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第 30天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为 100%，增值税税率为 17%，消费税税率为 5%。下列正确的是 _。 A该公司应缴纳关税 9160万元 B该公司应缴纳关税滞纳金 137.4万元 C该公司应缴纳消费税 964.21万元 D该公司应缴纳增值税 3278.32万元 19、根据刑法规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是 _。 A法定最高刑不满 5年有期徒刑的，经过 5年不再追诉 B法定最高刑为 5年以上不满 10年
20、有期徒刑的，经过 10年不再追诉 C法定最高刑为 10年以上有期徒刑的，经过 15年不再追诉 D法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过 25年不再追诉 E在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算 20、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有 _。 A未使用的房屋、建筑物 B单独估价作为固定资产入账的土地 C接受捐赠的机器设备 D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E与经营活动无关的固定资产 21、有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有 _。 A车辆净吨位尾数在 0.5吨以下者，按 0.5吨计算 B船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在 0.5吨以下者，按 0.5吨计
21、算 C机动车挂车，按机动载货汽车税额的 7折计征 D客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税 22、应计入存货采购成本的有 _。 A一般纳税人购入存货时支付的增值税 B进口商品应支付的关税 C收回后用于直接对外销售的 委托加工消费品支付的消费税 D购入存货签订购货合同支付的印花税 E购进商品途中的合理损耗 23、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的 _。 A社会财富分配活动 B社会剩余产品分配活动 C社会剩余产品分配关系 D社会产品分配关系 24、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为 _时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。 A股份制企业 B中外合资经营企业 C个体经营者 D私营企业 25、该厂 5月份增值税的销项税额为 _元。 A 170000 B 168000 C 164000 D 132000
