1、2016 年上半年河南省税务师涉税服务法律：留置权考试题 一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1个事最符合题意） 1、按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是 _。 A固定资产盘亏净损失 B研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为 10万元的测试仪器 C直接捐赠 D分配给投资者的股利 2、 甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价 6 万元。该批产成品的账面成本为 46 万元，市场售价 (公允价值 )为 40万元，已提存货跌价准备 5 万元；该批原材料的市场售价 (公允价值 )为 46 万元。产成品和原材料适用增值税税率
2、均为 17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为 _万元。 A 44.98 B 45.98 C 46.00 D 52.80 3、乙公司于 20 6 年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 13500 元，自 20 7 年 1 月 1日起按年限平均法计提折旧。 20 8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为 3年，净残值不变。则该项变化将导致 20 8年度公司的利润总额减少（）元。 A 30000 B 54000 C 60000 D 90000 4、某演员一次
3、获得表演收入 30000元，其应纳个人所得税 _元。 A 5200 B 6000 C 4800 D 5600 5、下列职权中不属于税务机关职权的是 _。 A税收检查权 B税收行政立法权 C代位权和撤销权 D税收法律立法权 6、礼花厂当 期出口应退增值税为 _万元。 A 21.71 B 58.288 C 325 D 266.71 7、某企业破产清算时，将价值 2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项 2300万元；将价值 4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税 _万元。 (适用税率 3%) A 69 B 120 C 180 D 189 8、下列各项中，不
4、属于土地增值税纳税人的是 _。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 9、 甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200 万元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为 _万元。 A 25 B 5 C 5.75 D 0 10、财务预算的核心是 _。 A销售预算 B现金预算 C生产预算 D费用预算 11、 正保公司 2009年 12月从鹏程公司购入一台不需要安装的设备。购货
5、合同约定，设备的价款 (不含增值税 )为 3 000 000元，分 3年 (超过正常信用期 )于每年末平均支付 1 000 000元。 2009年 12月 31日，甲公司收到设备并交付使用，以银行存款支付运杂费等相关费用 60 000 元。假定正保公司以同期银行贷款利率作为折现率，同期贷款年利率为 4%。则固定资产的入账价值和 2010 年末尚未确认的融资费用分别为 _元。 (PVA4%,3=2.7551) A 2 815 100和 244 900 B 2 755 100和 110 204 C 2 755 100和 110 000 D 2 815 100和 134 696 12、企业承担交易性
6、金融负债时发生的交易费用应记入 _科目。 A财务费用 B投资收益 C管理费用 D销售费用 13、关于印花税的说法，正确的是 _。 A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金 20000元。租赁期 3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为 20000 1 =20(元 )。 B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据 14、某车辆研究
7、所购进一辆试验用车辆，已经行驶 9 万公里，则依据车辆购置税的规定该车辆的计税依据为 _。 A国家税务总局核定的最低计税价 B同类型车辆的均价 C按评估事务所评估价格为准 D纳税人提供的机动车销售统一发票注明的计税价格 15、某工业企业 2009年度产品销售收入 5000万元，提供技术咨询服务收入 200万元，仓库对外出租的收入是 520万元，国债利息收入 60万元。当年发生管理费用 450万元，其中，业务招待费 70万元；销售费用 600万元，其中广告和业务宣传费 330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款 1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用 80万元 (金融机构同类、同期贷
8、款利率 6%)。该企业 2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为 _万元。 A 1020 B 990 C 1188.6 D 1248.6 16、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补 偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起 _日内。 A 5 B 7 C 10 D 15 17、某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润 600万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为 _。 A再投资额 1-(30%+3%) 30% 40% B再投资额 1-(30%+3%) 30% 100% C再投资额 1-(24%+3%) 24% 40% D再投资额
9、1-(24%+3%) 24% 100% 18、 转让房地产获得的收入超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分，其增值额适用税率为 _。 A 30% B 40% C 50% D 60% 19、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则 _。 A所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B按照液体盐、固体盐征两道税 C按照液体盐的税额计税 D按照固体盐的税额计税 20、 科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元，资本公积为 20 万元，企业的注册资本是 100万元。则该企业清算应当缴纳所得税 _万元。 A 66 B 33
10、 C 23.1 D 16.5 21、按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是_。 A新办的旅游公司 B新办的零售商店 C国有企业通过主辅分离安置富余人员兴办的经济实体 D国有企业辅业改制安置富余人员兴办的经济实体 22、外国企业从事合作开采石油资源的，合作 者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是 _。 A参照国内市场原油的销售价格 B参照国际市场原油销售价格 C参照成本价格 D参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格 23、该企业 2005年应纳企业所得税 _万元。 A 456.28 B 486.46 C 471.46 D 473.12 24、劳务报酬应纳税额为
11、_个人所得税 _元。 A 5200 B 6760 C 7200 D 4800 25、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是 _。 A代扣代缴 B按月纳税 C按季纳税 D按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列 _方法核定征收企业所得税。 A按照应税收入额或成本费用支出额定率核定 B按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定 C按照正确核算 (查实 )成本费用总额核定 D按照正确核
12、算 (查实 )收入总额核定 E参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人 的税负水平核定 2、下列有关无形资产的表述中，正确的有 _。 A自用的土地使用权应确认为无形资产 B使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试 C商誉也在无形资产中核算 D内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产 E用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本 3、剥夺政治权利包括 _。 A剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利 B剥夺担任国家机关职务的权利 C剥夺选举权与被选举权 D剥夺获取劳动报酬的权利 E剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利 4、
13、某企业为小规模纳税人， 2009 年 12 月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为 30900元，则该企业应纳增值税为 _元。 A 900 B 600 C 594.23 D 1188.46 5、某餐饮公司位于市区， 2011 年 5 月新设立一餐厅，总投资 2000 万元，职工人数为 200人，当年餐饮收入为 1500万元。在聘用的员工中有 65人为退役军人(已签订 2年劳动合同，已按税法规定办理免税手续 )，以下说法正确的有 _。 A免征营业税三年 B免征城建税三年 C 免征教育费附加三年 D具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定 E减半征收营业税二年 6、下列有关企业预算的表述中，正确
14、的有 _。 A财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B财务预算的核心是现金预算 C销售预算是整个预算管理体系的前提 D利润预测是企业编制期间预算的基础 E财务预算是全面预算的前提 7、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有_。 A由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法 B交易性金融资产持有期间收到的现金股利，属 于投资前被投资方实现的利润，冲减交易性金融资产的成本 C由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法 D由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的 5%降
15、为 1% E无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限 8、企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有 _。 A处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益 B处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入 C采用权益法核算 的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益 D采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入营业外收入 E处置长期股权投
16、资时，该项长期股权投资计提的减值准备也应按照处置比例来结转 9、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有 _。 A企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除 B投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除 C企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除 D投资者的工资不得在税前扣除 E企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整 10、 2009年 4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积 85平方米，合同总价格 54.4万元，其中含装
17、修费 8.4万元。肖某购买该住房应缴 纳契税 _元。 A 4600 B 5440 C 69001 D 8160 11、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有 _。 A海关依法估价确定的完税价格 B以成交价格为基础确定的完税价格 C根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格 D以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格 12、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有 _。 A从国外进口实木地板 B葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C烟酒经销商店销售外购的已税白酒 D卷烟批发企业对外销售卷烟 E企业生产销售卡丁车 13、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外
18、汇结算应税车辆价款的，按照 _中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。 A购置应税车辆的当天 B购置应税车辆的当月 1日 C购置应税车辆当天或当月 1日 D申报缴纳车辆购置税之日 14、某服装生产企业 2008年 12月转让一幢 90年代末建造的生产车间，取得转让收入 400万元，缴纳相关税费共计 25万元。该生产车间原造价 300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 800万元，该生产车间经评估还有 4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为 _万元。 A 16.5 B 22.5 C 25.5 D 14.5 15、小规模纳税人进口货物，海关进
19、口环节代征增值税可能使用 _。 A 17%的税率 B 13%的税率 C 6%的征收率 D 4%的征收率 16、行政许可的主要功能是 _。 A控制危险 B保障相对人利益 C配置自然资源和公共资源 D职能分离 E证明和提供一种信息 17、根据行政诉讼证据有关司法解释规定， _。 A当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出 B当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证 C人民法院在调取证据时，不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据 D人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场 E原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过
20、程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据 18、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有 _。 A啤酒 B黄酒 C粮食白酒 D卷烟 E 果木酒 19、下列营业行为的纳税义务发生时间为 _。 A提供保险服务，为收到保险费的当天 B将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天 C从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天 D纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完：正的当天 20、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计
21、税价格计算公式是： _。 A组成计税价格 =(成本 +利润 ) (1-比例税率 ) B组成计税价格 =(成本 +利润 ) (1+比例税率 ) C组成计税价格 =(成本 +利润 +自产自用数量定额税率 ) (1-比例税率 ) D组成计税价格： (成本 +利润 +自产自用数量定额税率 ) (1+比例税率 ) 21、纳税人在税收征纳关系中的权利有 _。 A按期履行纳税申报 B依法申请缓税、减税、免税、口退税 C依法提请税务行政复议 D依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 22、某外贸进出口公司 2008年 5月从日本进口 14辆小轿车， 每辆车的关税完税价格为人民币 8万元，已知小
22、轿车进口关税税率 25%，消费税税率 5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税 _万元。 A 16.52 B 7.37 C 7 D 5.89 23、在 A、 B两国取得的收入在我国应纳个人所得税 _元。 A 29840 B 20888 C 12000 D 4800 24、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是 _。 A代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳 B代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳 C银行系统由各银行总 行向财政部集中缴纳 D流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳 25、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是 _。 A股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意 B股权转让只能在公司股东之间进行 C公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权 D股东会通过表决，可以强制股东转让其股权
