1、2015 年下半年山东省税务师考税法一：情报交换试题 一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1个事最符合题意） 1、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是 _。 A高空行业 B高温行业 C采掘业 D保险业 2、 甲公司同意乙公司以银行存款 10 万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利 5万元，市场价格 280 万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为 300 万元，已计提坏账准备10 万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费 2 万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金
2、融资产，则其入账成本为（）万元。 A 265 B 270 C 275 D 280 3、中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为 15万元，应缴纳个人所 得税 _元。 A 30000 B 0 C 3000 D 15000 4、根据行政处罚法规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是 _。 A吊销许可证属于适用听证的情形 B当事人须亲自参加听证活动 C听证需由本案非调查人员主持 D当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章 5、在纳税评估中，所得税负担变动率为 _。 A (评估期累计应纳税所得额 -基期累计应纳税所得额 )基期累计应纳税所得额 10
3、0% B (评估期所得税负担率 -基期所得税负担率 )基期所得税负担率 100% C (评估期所得税负担额 -基 期所得税负担额 )基期所得税负担率 100% D评估期所得税负担额基期所得税负担额 100% 6、若采用单项比较法确定期末存货的价值，公司 1999年末的期末存货净，额为 _元。 A 18800 B 18250 C 18200 D 19600 7、下列行为中，不应缴纳营业税的是 _。 A转让在境内使用的无形资产 B我国境内外资金融机构从事离岸银行业务 C电信部门提供电信服务的同时销售的电话机 D中国人民保险公司办理的出口信用保险业务 8、赠与合同是 _。 A转移财产所有权的合同 B
4、只需要单方的意思表示 C诺成合同 D赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任 9、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是 _。 A可作为税额扣除 B可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额 C可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D可作为费用扣除 10、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 _。 A五年 B七年 C十年 D无限期 11、 如果人民法院对某犯罪分子判处 3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利 3年，则 _。 A剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算 C剥夺政治权利
5、的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计 算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利 D剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利 12、某广告公司 2009年 1月向客户收取广告费 400万元，其中支付给电视台广告发布费 100万元，发生广告制作费 20万元，发生广告设计费 30万元； 举办培训班取得培训收入 60万元，其中包括资料费 10万元；公司所属复印社取得营业收入 54 万元，购买复印纸支出 30 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额 _万元。 A 17.7 B 18.2 C 19.5 D 20 13、某烟厂为增值税一般纳税人， 200
6、8 年 3 月收购烟叶支付价款 550 万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额 _万元。 A 65.42 B 78.42 C 94.8 D 112.62 14、 某公司原有资本 500万元，其中债务资本 200万元 (每年负担利息 20万元 )，普通股资本 300 万元 (发行价格 25 元 )，所得税税率为 25%。由于扩大业务，需追加筹资 200万元，其筹资方式有两个：一是全部发行普通股，发行价格 20元；二是全部筹借长期借款，利率为 12%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为 _万元。 A 79 B 72.8 C 8
7、0 D 73.5 15、根据民事诉讼法的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由 _管辖。 A最先收到起诉状的人民法院 B最先受理的人民法院 C最先立案的人民法院 D共同的上级人民法院指定 16、 Y公司本月销售某产品情况如下： (1)现款销售 110台，售价 1 000万元 (不含增值税，下同 )已入账； (2)需要安装的销售 2台，售价 300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成 60%； (3)分期收款 (3 年以上 )销售 4台，售价 400万元，折现值 200万元； (4)附有退货条件的销售 2台，售价 250万元，已入账，退货期
8、3个月，退货的可能性难以估计。 Y公司本月应确认的销售收入是 _万元。 A 1 200 B 1 400 C 1 700 D 1 950 17、产权比率越高，说明 _ A说明企业偿还长期债务的能力越强 B说明企业偿还长期债务的能力越弱 C说明企业偿还短期债务的能力越强 D说明企业偿还短期债务的能力越弱 18、下列使用 13%税率的项目有 _。 A销售农机整机 B销售农机零件 C加工农机的加工费收入 D加工农机零件的加工费收入 19、该酒楼 2004年税后利润 _万元。 A -13.68 B 18.98 C 19.25 D 12.77 20、 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作
9、家取得杂志社的经济赔偿款 30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额 _元。 A 0 B 3360 C 4800 D 5200 21、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是 _。 A铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税 (包括滞纳金、罚款收入 )为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 B新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C总分机构分期预缴的企业所得税， 50%在各分支机构之间进行分摊， 50%由总机构预缴 D分支机构注销后 30 日内，总机构 应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 22、某企业只生产一种产品。 2008年 4月 1日期初在产品成本 3.5万元； 4月份发生如下
10、费用：生产领用材料 6万元，生产工人工资 2万元，制造费用 1万元，管理费用 1.5万元，广告费 0.8万元；月末在产品成本 3万元。该企业 4月份完工产品的生产成本为 _万元。 A 8.3 B 9 C 9.5 D 11.8 23、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是 _。 A年销售额达到 180万元的应当认定为一般纳税人 B年销售额达到 30万元的，会计核算健全，可以认定为 一般纳税人 C只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D一律认定为一般纳税人 24、甲公司向乙公司某大股东发行普通股 1000万股（每股面值 1元，公允价值4 元），同时承担该股东对第三方的债务
11、1000 万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的 30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计 50 万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利 240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A 3710 B 4710 C 4760 D 4950 25、仓储合同是 _。 A单务合同 B实践性合同 C无偿合同 D不要式合同 二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、第二审人民法院对
12、上诉、抗诉案件审理后，按照不同情形应当如何作出处理_。 A原判认定事实没有错误，但适用法律错误，或者量刑不当，应当改判 B原判决事实不清或者证据不足的，可以在查清事实后改判 C原判决事实不清或者证据不足的，可以裁定撤销原 判，发回原审人民法院重新审判 D第一审人民法院的审理违反法律规定的诉讼程序，应当裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判 E原判认定事实清楚，证据确实充分，适用法律正确且量刑适当，依法应当维持原判 2、下列项目中，属于企业财务预算内容的有 _。 A资本支出预算 B现金预算 C直接材料采购预算 D预计利润表 E预计资产负债表 3、利率的构成内容要素包括 _。 A名义利率 B通货膨
13、胀补偿率 C纯利率 D违约风险补偿率 E期限风险补偿率 4、 在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有 _。 A增值税出口退税 B先征后返收到的增值税 C无法支付的应付账款 D接受现金捐赠 E收到返还的教育费附加 5、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为 _日。 A 30 B 60 C 90 D 183 6、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2009年 6月 10日来华， 8月 31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000元，同时其所在英 国机构每月支付工资折合人
14、民币 60000元；约翰逊先生 8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额 _元。 A 2349.29 B 2311.39 C 665 D 745.58 7、 2003年末应提取的存货跌价准备为 _元。 A 50000 B 35000 C 300000 D 40000 8、按企业会计准则 资产减值的规定，存在下列 _迹象的，表明固定资产、无形资产等资产可能发生了减值。 A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B市场利率或者其他市场投资 报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 C有证据表明资产
15、已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 E根据生产需要，已停工进行季节性大修理 9、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是 _。 A单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税 B啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准 C自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税 10、关于税收征收的原则叙述正确的是 _。 A税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C税收优先于抵押权、
16、质权、留置权 D税收优先于罚款、没收违法所得 11、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有 _。 A计提持有至到期投资减值准备 B资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动 C确认到期一次还本付息持有至到期投资利息 D收到分期付息持有至到期投资利息 E采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价 12、某制药厂为增值税一般纳税人， 2009 年 9 月销售免税药品取得价款 20000元，销售非免税药品取得含税价款 93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票 (已通过税务机关认证 )上的税款合计为 10000 元，其中有 2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生
17、产； 5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税 ()元。 A 5600 B 6200 C 6600 D 8600 13、现行增值税基本税率为 17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税， 17%的价外税税率相当于 _的价内税税率。 A 14.329% B 14.529% C 20.48% D 14% 14、下列项目中，会影响企业营业利润的有 _。 A交易性金融资产的公允价值变动 B权益法下被投资单位实现净利润 C非货币性资产交换换出固定资产的账面价值低于其公允价值的差额 D可供出售金融资产发生
18、的减值损失 E以现金清偿债务形成的债务重组收益 15、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是 _。 A纳税人到外县 (市 )销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 C委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 16、某商场 (一般纳税人 )2008年 6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额 220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出
19、售，本月售出 50%，取得零售收入 110万元，并按当月零售收入的 10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为 _。 A -12万元 B 12万元 C -19.82万元 D 22万元 17、按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有 _。 A书刊印刷合同 B建筑工程勘察设计合同 C非专利技术转让合同 D企业承包经营合同 18、该度假村 2004年度应纳税所得额为 _万元。 A 1327 B 1397.5 C 1409.5 D 1357.5 19、注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括 _。 A应收股利 B应收利息 C一年内到期的非流动资产 D长期股权投资 E存货 20、第 5年折旧
20、额为 _元。 A 504956 B 964200 C 3200 D 297600 21、依照征管法的规定，纳税人 _由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款。 A不按照规定使用税务登记证件 B转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 C未按照规定办理税务登记证件验证或验证的 D非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的 22、 从法理学的角度来看，税法的基本原则包括 _。 A税收法律主义 B税收公平主义 C实质课税 D税收合作信赖主义 23、 2009 年 11 月，甲企业委托乙企业 (小规模纳税人 )加工粮食白酒，甲企业提供原材
21、料实际成本为 7000元，支付加工费不含税 2000元，另外取得税务机关代开的专用发票支付代垫材料价税合计 500元。月末收回 4000公斤粮食白酒，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税 _元。 A 7371.36 B 6371.36 C 7375 D 6231 24、关于出口退 (免 )税的规定的陈述，正确 的有 _。 A小规模纳税人的征收率为 3%，直接出口货物实行免税办法 B外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税 C我国出口退 (免 )税的税种仅限于增值税和消费税 D出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣 E小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法 25、在财务分析中，能反映企业获利能力的指标有 _。 A销售净利润率 B实收资本利润率 C已获利息倍数 D每股盈余 E基本获利率
