1、课程类型 课程类别 课程名称 学分信息化类 企业会计信息化工作规范 1法规类 会计与税法差异 9会计准则及制度 企业会计准则解读 2014 第 9 号-职工薪酬 1会计准则及制度 企业会计准则解读 2014 第 30 号-财务报表列报 2企业类法规类 会计基础工作规范解读(必学课） 4考试课行政事业类 综合类 财政票据管理办法 3考查课 会计准则及制度 企业会计准则解读 2014 第 37 号-金融工具列报 2快速查询方法：编辑-查找-查找内容（自选重点字眼）判断题：1. 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。错误 2. 2013 年 12 月 6
2、日，财政部出台了企业会计信息化工作规范规范信息化环境下的会计工作。正确3. 2013 年财政部颁布了企业会计信息化工作规范后 1994 年财政部发布的商品化会计核算软件评审规则 、 会计电算化管理办法同时废止。正确 4. 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。正确 5. 财务报表至少包括四表一注，其中三大主表相对比较重要。错误 6. 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。错误7. 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。正确 8. 从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待解决的问题。正确 9.
3、当企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利当前可执行时，企业可将金融资产和金融负债进行相互抵销处理。错误 10. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。正确 11. 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。正确 12. 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。错误 13. 发行方可以确认权益工具的公允价值变动。错误 14. 发行复合金融工具发生的交易费用，应在金融负债成分和权益工具成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。正确 15. 发行复合金融工具时应先确定权益工具的价值，再确认金融负债成分的公允价值。错误 1
4、6. 罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。错误 17. 非流动资产和非流动负债都应按其性质分类列示。正确 18. 复合金融工具，是指同时包含金融资产和权益工具成分的非衍生工具。错误 19. 根据合同约定，在未来某一不确定事项发生或者持有方死亡或退休时，自动回售给发行方的是可回售工具。正确20. 固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。错误 21. 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。正确 22. 会计档案是指只有具有长期保存价
5、值并归档保存的那部分会计资料。正确 23. 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。正确 24. 会计监督面临的问题不包括审计软件还很不完善。错误 25. 会计软件应当确保具有对同类已记账凭证的连续编号功能。正确26. 会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作效率，促进了经济的发展。正确 27. 会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。
6、正确 28. 会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息的可靠性和信息质量。错误 29. 会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。正确 30. 会计资料的范围比会计档案要窄。错误 31. 交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。正确 32. 交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。错误 33. 金融负债，是指能证明拥有某个企业在扣 除所有一般负债后的资产中的剩余权益的合同。错误 34. 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
7、同。正确 35. 金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。正确 36. 金融资产转移，是指企业将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。正确 37. 库存股，是指企业回购后但未注销的股票。正确 38. 库存股在资产负债表中可以作为权益的备抵项目列示，也可以作为金融资产单独列示。错误 39. 年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。正确 40. 企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。错误 41. 企业从其关联方接受的债权性投资与权
8、益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。正确 42. 企业对资产和负债进行流动性分类时，应当根据其不同性质采用不同的正常营业周期。错误 43. 企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。错误 44. 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。正确 45. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。错误 46. 企业如有近期获利经营的历史且有财务资源支持，则通常表明以持续经营为基础编制财务报表是合理的。正确47. 如果企业的会计确认和计
9、量不恰当，可以通过在附注中充分披露相关会计政策来纠正。错误 48. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除。错误 49. 税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。错误 50. 税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。正确 51. 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。正确 52. 税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。错误 53. 税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相
10、应调整原所属年度的应纳税所得额。正确 54. 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。错误 55. 所有者权益变动表应当反映构成所有者权益的各组成部分的当期增减变动情况。正确 56. 未分配利润科目的期末余额栏根据总账科目余额填列。错误 57. 现金流量套期工具产生的利得在以后会计期间不允许重分类进损益。错误 58. 小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。错误 59. 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。错误 60. 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售
11、商品。正确 61. 以净额结算的情况下，金融资产和金融负债一经提交处理，除非处理失败，否则这些资产和负债产生的现金流量不可能发生变动。正确 62. 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。正确 63. 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。正确 64. 原则上，金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。正确 65. 65 在公允价值套期中，应单独披露套期工具本期形成的利得或损失，以及被套期项目因被套期风险形成的利得或损失。正确 66. 在合并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。正确 67. 债
12、务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。正确 68. 重要会计政策的说明，包括可能导致下一个会计期间内资产、负债账面价值重大调整的确定依据。错误 69. 资产或负债项目按扣除备抵项目后的净额列示，属于抵消。错误 70. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。正确 71. 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。错误 72. 综合收益总额项目反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。正确 73. 73.会计基础工作规范是会计法的重要配套规章.正确7
13、4. 单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。正确75. 国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合会计基础工作规范的规定正确76. 76.会计基础工作规范发布实施后， 会计人员工作规则同时废止。正确77. 财务机构负责人或者会计主管人员的人选，不需要总会计师进行业务考核。错误 78. 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。正确79. 会计机构负责人或者会计主管人员应当具备一定的组织能力。正确80. 会计人员继续教育的对象为在职会计人员和高校学生。错误81. 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要
14、史料和证据正确82. 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定一种货币为记账本位币记账和编报会计报表. 错误83. 财务报告可以分月度、季度、半年度、年度等编制。各单位应当按照国家规定的期限对外报送财务报告正确84. 现金日记账和银行存款日记账不必逐日结出余额错误85. 各单位对外报送的会计报表不应当由单位领导人、总会计师等签章，仅由会计主管签章即可。错误86. 从外单位取得的原始凭证如有遗失，当事人写出详细情况，可代替原始凭证。错误87. 财务报告可以分月度、季度、半年度、年度等编制。各单位应当按照国家规定的期限对外报送财务报告。正确88. 发现原始凭证有错误的，必须由开出单位重开。错
15、误89. 书写会计凭证时，阿拉伯数字可以连笔写。错误90. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，编号方法有多种。正确91. 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以撕毁重编。错误92. 会计档案的保管期限和销毁办法等由企业自行决定。错误93. 企业财务报告（尤其是年报） ，应当先行由上级主管部门或审计部门进行审计，然后才能正式对外报送。错误94. 原始凭证不得外借，也不可以复制。错误95. 如果一张记账凭证所附原始凭证过多，可只保留重要的原始凭证。错误96. 记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。正确97.
16、 设置账外账是允许的。错误98. 不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，不必加以说明。错误99. 事业行政单位设置和使用会计科目应当符合国家会计制度规定，以适应国家预算管理的要求。正确100.账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹。正确101.确定会计年度是会计核算的持续经营基本假定和权责发生制原则的要求。正确102.凡有大写和小写金额填制栏目的原始凭证，大写与小写金额填一项就可以。错误103.建立会计账册不仅是我国法律、法规的基本要求，也是企业加强经营管理的客观需要。正确104.记账凭证属于会计凭证的一种，那么记账凭证填制完毕，应当加盖单位公章。错误105.
17、在我国，会计记录文字应当使用中文。正确106.从外单位取得的原始凭证，只要是真实的，可以不必盖有填制单位的公章。错误107.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。正确108.对账应做到账证核对、账账核对、账实核对。正确109.企业要及时地组织会计凭证的传递，不能积压。正确110.建账、设置账户要联系实际，根据本单位的业务特点和管理要求，做到严密、简明和实用。正确111.原始凭证可以外借。错误112.会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。正确113.对弄虚作假、严重违
18、法的原始凭证，会计人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。正确114.家监督和社会监督的健全和完善，可以督促单位内部会计监督的更好进行。正确115.各级税务机关在税收征收管理过程中，对纳税人及影响纳税的其他工作不得实施监督。错误116.对伪造、变造会计账簿或者账外设账行为，会计机构、会计人员可以适当参与。错误117.一切属于政府审计范围的机关、企事业单位都必须接受审计监督。正确118.社会监督是指财政、审计、税务等国家机关代表国家对各单位的财务会计工作进行的监督。错误119.会计监督是会计的基本职能之一。正确120.应当委托注册会计师进行审计
19、的单位，在注册会计师进行审计过程中，需要配合注册会计师的工作。正确121.注册会计师出具的审计报告对企业的影响不大。错误122.单位领导人应当积极支持、保障会计机构、会计人员行使好会计监督职权，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项.正确123.国家监督是指社会中介组织对单位会计工作的监督。错误124.建立健全单位内部会计管理制度与改善单位经营管理关联不大。错误125.各单位必须从本单位的实际出发，结合本单位的生产经营管理的特点和需求制定内部会计管理制度。正确126.单位内部会计管理体系，主要指一个单位的会计工作流程。错误127.应当定期检查内部会计管理制度的执行情况。正确12
20、8.制定单位内部会计管理制度的首要原则是执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。正确129.会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人可以不指定有关人员接替或者代理错误130.成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算不是单位可以设置的会计工作岗位。错误131.一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。正确132.一个单位领导的直系亲属可以担任本单位会计机构负责人或会计主管。错误133.设置了会计机构和会计岗位后，就应当配备与之相适应的会计人员。正确134.一个单位会计人员工作岗位是固定的。错误135.会计机构负责人或者会计主管人员应当具备一定
21、的组织能力。正确136.财务机构负责人或者会计主管人员的人选，不需要总会计师进行业务考核。错误137.会计信息系统不能直接减少人为的舞弊现象，但是可以提高会计信息的可靠性和信息质量。错误138.会计信息化使用户可随时获取有用的会计信息进行决策，提高了工作效率，促进了经济的发展。正确139.139.2013 年财政部颁布了企业会计信息化工作规范后 1994 年财政部发布的商品化会计核算软件评审规则 、 会计电算化管理办法同时废止。正确140.140.2013 年 12 月 6 日，财政部出台了企业会计信息化工作规范规范信息化环境下的会计工作。正确141.会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息
22、技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。正确142.142.2013 年 12 月 6 日，财政部出台了企业会计信息化工作规范规范信息化环境下的会计工作。正确143.会计档案是指会计各种账、证、表的总称。错误144.会计资料的范围比会计档案要窄。错误145.会计监督面临的问题不包括审计软件还很不完善。错误146.会计软件应当确保具有对同类已记账凭证的连续编号功能。正确147.从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待解决的问题。正确148.企业发生的
23、职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。正确149.会计档案是指只有具有长期保存价值并归档保存的那部分会计资料。正确150.企业会计准则第 9 号职工薪酬自 2014 年 7 月 1 日起，在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。正确151.辞退福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。错误152.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。正确153.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪
24、酬。正确154.企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。正确155.设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。错误156.根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业应当按规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。正确157.设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。错误158.企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
25、的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。正确159.在设定受益计划下，企业养老金计划能够确定职工退休后每期应当领取的金额。正确160.财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更。正确161.企业对资产和负债进行流动性分类时，应当根据其不同性质采用不同的正常营业周期。错误162.在合并利润表中，企业应当在净利润项目下单独列示归属于母公司所有者权益和归属于少数股东的损益。正确163.其他综合收益反映的各项利得和损失按规定在当期损益中确认。错误164.企业不需要在附注中披露资产负债表日后非调整事项。错误165.企业应当在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总
26、额、所得税费用和净利润，以及归属于母公司所有者的终止经营利润。正确166.金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。正确167.认股权证是一种约定该证券的持有人可以在规定的某段期间内，有权利按约定价格向发行人购买（或出售）标的债券的权利凭证。正确168.金融负债，是指能证明拥有某个企业在扣 除所有一般负债后的资产中的剩余权益的合同。错误169.收支两条线是指政府对事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。正确170.事业单位不应
27、该存在经营活动。错误171.中国人民解放军和中国人民武装警察部队适用财政票据。错误172.持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理。正确173.票据是一种可转让的有价证劵。我国票据法规定可以通过背书方式转让，也可以直接交付转让。错误174.被保证人及其前手有得以对抗持票人的抗辩，可以以之对抗保证人。错误175.无民事行为能力或者限制民事行为能力人在票据上的签章无效。正确176.票据当事人分为基本当事人与非基本当事人。正确177.凡是无对价或者无相当对价取得票据的，无论善意、恶意取得，均不得享有票据权利。错误178.非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非
28、税收入时开具的专用凭证。错误179.非定额财政票据一般设置五联。包括：回单联、借方凭证、贷方凭证、收据联、存根联。正确180.结算类票据是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。正确181.承兑人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。错误182.付款人承兑汇票时附有条件的，所附条件不具有票据法上的效力，但该承兑是有效的。错误183.非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用。正确184.如果持票人转让出票人记载了“不得转让”字样的汇票，则该转让不发生票据上的效力，而只具有普通债权让与的权力。正确185.承兑人在票据上的签章不符合规定
29、的，票据无效。错误186.定额财政票据包含票据名称、票据编码、票据监制章、金额、开票日期、联次及其用途等内容。正确187.财政票据印制企业应当按照印制合同和财政部门规定的式样印制票据。正确188.印制财政票据应当使用市级以上财政部门确定的防伪专用品，禁止私自生产，使用或者伪造财政票据防伪专用品。错误189.持票人善意取得伪造的票据，对被伪造人不能行使票据权利。正确190.财政票据一次领购的数量一般不超过本单位三个月的使用量。错误191.省级以下财政部门应当根据本地区用票需求，按照财政管理体制向上一级财政部门报送用票计划，申领财政票据。正确192.财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。正
30、确193.首次领购财政票据，应当按照规定程序办理、 财政票据领购证 。正确194.财政票据领购证应当包括单位基本信息、使用的财政票据名称、非税收入项目（含标准） 、文件依据、购领票据记录、审核票据记录、作废票据记录、票据检查及违纪处理记录、销毁票据记录等项目。正确195.省级以下财政部门应当根据本地区用票需求，按照财政管理体制向上一级财政部门报送用票计划，申领财政票据。正确196.财政票据或者财政票据领购证灭失的，财政票据使用单位应当查明原因，及时以书面形式报告原核发票据的财政部门，并自发现之日起 5 日内登报声明作废。错误197.持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。错误1
31、98.票据保证必须作成与汇票或者粘单之上，如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。正确199.银行汇票被拒绝承兑后，持票人即使未按照规定期限通知其前手，该持票人仍向其前手行使追索权。正确200.财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起 30日内，向原核发票据的财政部门办理财政票据领购证的变更或者注销手续；对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别登记造册，报财政部门核准、销毁。错误201.账户检查法是指从被审计单位的银行存款账户入手，查找帐外账。错误202.财政部门应当建立健全财政票据监督检查制度，对财政票据印制
32、、使用、管理等情况进行检查。正确203.如果付款人在 3 日内不作出承兑与否表示的，视为同意承兑。错误204.税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。错误205.税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。正确206.税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。错误207.会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。正确208.税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。错误209.会
33、计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。正确210.按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。正确211.税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。错误212.资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。正确213.企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。错误214.小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。错误215.会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。正确216.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。正确217.
34、企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。错误218.从小企业会计准则的规定看，符合小企业会计准则规定的小企业也可执行企业会计准则 。正确219.小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。错误220.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。正确221.企业会计准则规定：应纳税额等于所得税费用。错误222.根据企业会计准则规定，对暂时性差异统一采用应付税款法进行会计核算。错误223.税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。正确224.企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业
35、取得的利得。正确225.销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。错误226.以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。错误227.税收虽然也强调“实质重于形式” ，但更侧重于税收的刚性和公平性。正确228.企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。正确229.一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。正确230.会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。错误23
36、1.在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。正确232.税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。错误233.销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。正确234.会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售） ，应当在发生时冲减当期销售商品收入。错误235.无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。正确236.销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。正确237.会计与税收完工百分比法的使用
37、差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。正确238.成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。错误239.税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。错误240.会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。错误241.小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。错误242.某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。错误243.会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账
38、户。正确244.企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。错误245.会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。正确246.罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。错误247.小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。正确248.以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。错误249.税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。错误250.企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。正确251.发生债权转股权的，应当
39、作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。错误252.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。错误253.企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。正确254.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。错误255.饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。正确256.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利
40、率计算的数额的部分，准予扣除。正确257.软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除。错误258.小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。错误259.企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。错误260.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。正确261.企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产
41、的计税基础。正确262.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。正确263.无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。正确264.无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。正确265.企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。正确266.税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。错误267.企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。正确268
42、.交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。正确269.对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。错误270.现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。错误271.企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。错误272.非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。正确273.当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。错误274.持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。正确275.当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。错误276.
43、持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。正确277.可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。错误278.投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。正确279.对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。错误280.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。错误281.选择题：1. A 企业于 2013 年 10 月 20 日向 B 企业销售商品签订销货合同，采用托收承付
44、方式进行结算，商品于 10月 2 .2 日发出，24 日办托托收承付结算手续。A 企业销售收入确认的时点为（2013 年 10 月 24 日） 2. 3 被划分为持有待售的非流动资产应当归类为（流动资产 ）3. 不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则 ）4. 财务报表的编制基础应当列示（或披露）在（附注 ）5. 财务报告的批准报出者和批准报出日的披露属于（企业的基本情况 ）6. 财政部颁布的企业会计信息化工作规范开始施行的日期是（2014 年 1 月 6 日） 7. 长期应收款科目期末余额栏的列报方法为（根据有关科目余
45、额减去备抵科目余额后的净额列示） 8. 当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据，体现的列报要求是（可比性 ）9. 附有或有结算条款的金融工具中，存在结算选择权的衍生工具是（金融资产） 10. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）11. 关于库存股的特点，下列说法错误的是（库存股可以参与利润分配 ）12. 关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用 ）13. 甲公司 2013 年 12 月 1 日接受一项设备安装
46、任务，安装期 3 个月，合同总收入 50 万元，至年底已预收安装费 24 万元，实际发生安装费 18 万元，估计还将发生安装费 12 万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本 18 万元 ）14. 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，是（金融资产） 15. 金融工具属于金融负债的，赎回产生的利得当计入（当期损益 ）16. 某化妆品企业 2013 年营业收入为 5000 万元，营业利润 800 万元，该年发生的业务招待费支出 50 万元，广告和业务宣传费支出 800 万元，则该企业 2013 年可税前扣除的广宣费和业务招
47、待费合计为（775 万元 ）17. 目前适用于企业及其会计软件的规范是（会计信息化使报告仍采取纸质方式 ）18. 企业财务报表编制的基础是（持续经营 ）19. 企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营 ）20. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（15% ）21. 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益 ）22. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（合同约定的付息日期 ）23. 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础） 24. 企业
48、应当按照收付实现制编制的财务报表是（现金流量表 ）25. 企业应计入“管理费用“的税金是（印花税 ）26. 企业在利润表中对费用进行分类的依据是（功能 ）27. 企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险是指（流动性风险 ）28. 28 企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动是（综合收益）29. 税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 ）30. 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移 ）31. 税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认 ）32. 委托代销商品
49、委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时 ）33. 下列不属于财政部颁布企业会计信息化工作规范目的的是（增加经营成本 ）34. 下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是（系统化会计）35. 下列不属于金融工具应该披露的风险的是（政府风险） 36. 下列不属于金融资产和金融负债不得相互抵销情形的是（企业具有抵销已确认金额的法定权利，该种法定权利是当前可执行的且企业计划以净额结算 ）37. 下列不属于应当披露的与每类套期有关的信息的是（本期在其他综合收益中确认的金额） 38. 下列不属于资产负债表中应列报金融工具内容的是（投资性房地产 ）39. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产） 40. 下列各项中，不属于交易费用的是（日常管理费用）41. 下列各项中，不属于金融负债的是（企业以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具的衍生工具合同义务）42. 下列各项中，不属于可转换债券特点的是（固定性） 43. 下列各项中，不属于企业应当在财务报表显著位置披露内容的是（单体财务报表的应予以标明） 44. 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税 ）45. 下列各项中，属于复合金
