1、2014 年考试卷一、单选题 1、根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，不属于营改增范围的是（ ）。A、娱乐城提供的娱乐服务 B、电信公司提供的基础电信服务 C、软件公司提供的软件服务 D、广告公司提供的广告设计服务 【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】选项 A 属于营业税中的娱乐业，尚未营改增。2、下列选项中，不属于事业单位的是（ ）。A、公立医院 B、公立学校 C、税务局 D、人才服务中心 【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】税务局属于行政单位，C 选项不正确。3、据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税
2、专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款 B、以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人 C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 D、纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 10 日内申报纳税 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。4、税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除限制性措施。A、1 B、2 C、3 D、5 【正确答案】A【您的答案】A
3、正确【答案解析】本题考核税收行政强制。税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 1 日内解除限制性措施。5、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（ ）。A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴 B、个人取得的保险赔款 C、个人无偿受赠父母的房屋 D、个人取得的拆迁补偿款 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税，应该征收个人所得税。6、狭义上的法律仅指（ ）制定的规范性文件。A、全国人大及其常委会 B、全国人大 C、
4、全国人大常委会 D、国务院 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】本题考核法的概念。狭义的法律仅指全国人大及其常委会制定的规范性文件。7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 B、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天 D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】纳税人进口货物，为报关进口的当天。8、下列选项应征收增值税的是（ ）。A、汽车修配厂修理汽车劳务 B、转让不动产
5、 C、增值税一般纳税人收取的会员费 D、将外购材料用于继续生产 【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】转让不动产应征收营业税，不征收增值税；增值税一般纳税人收取的会员费不征收增值税；将外购材料用于继续生产，此环节不征收增值税。9、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税 C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额 D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】消费税
6、纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。10、事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过（ ）。A、内部转让 B、拍卖 C、无偿划转 D、协议转让 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过拍卖等市场竞价方式公开处置”。11、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 40可以从
7、企业当年的应纳税额中抵免 B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 10% D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的 50加计扣除 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】选项 A 中的比例应该是 10；选项 B 应该是投资满 2 年的当年；选项 D，应该是 100加计扣除。12、下列选项中属于超额累进税率的是（ ）。A、个人所得税税率 B、企业所得税税率 C、增值税税率 D、营业税税率 【正确答案】A【您的答案】A
8、 正确【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。13、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（ ）。A、国债利息 B、国家发行的金融债券利息 C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金 D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】外籍个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税，以现金形式取得的住房补贴需要征收个人所得税。14、根据规定，事业单位进行隶属关系发生变化的，应当办理（ ）。A、占有产权登记 B、变更产权登记 C、注销产权登记 D、不需任何登记 【正确答案】B【您的答案】D【答案解析】本题考核产权登记。事业单位的隶属关系、单位名称、住所和单位负责人等产权
9、登记内容发生变化的，应当办理变更产权登记。15、纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ）日内预缴税款，于次月 1 日起（ ）日内申报纳税并结算上月应纳税款。A、5；15 B、5；10 C、15；15 D、15；10 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】纳税人以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结算上月应纳税款。16、下列各项中，属于事业单位国有资产可以不进行评估的情形有（ ）。A、整体资产租赁给非国有单位 B、部分资产租赁给非国有
10、单位 C、事业单位下属的事业单位之间资产置换 D、经批准部分资产无偿划转 【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】本题考核事业单位国有资产评估的规定。根据规定，经批准事业单位资产无偿划转的，可以不进行评估。17、关于税务行政许可听证程序，下列说法错误的是（ ）。A、听证应当公开举行 B、申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避 C、申请人、利害关系人可以提出证据，并进行申辩和质证 D、听证视情况制作笔录 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】听证由税务机关法制工作机构主持，按照下列要求进行：行政机关应当于举行听证的 7 日前将举行听证的时间、地点通知申
11、请人、利害关系人，必要时予以公告；听证应当公开举行；行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利害关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。18、事业单位的下列情形中，可以不进行资产评估的是（ ）。A、整体或者部分改制为企业 B、合并、分立、清算 C、整体或者部分资产租赁给非国有单位 D、行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让 【正确
12、答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】本题考核事业单位可以不进行资产评估的情形。根据规定，行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让的，可以不进行评估。19、发生分立、合并、部分改制的事业单位，应当办理( ).A、占有产权登记 B、撤销产权登记 C、变更产权登记 D、注销产权登记 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】本题考核事业单位产权登记。20、行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列不是行政许可的特征的是（ ）。A、依职权的行政行为 B、要式行政行为 C、授益性行政行为 D、有特定的审查批准程序 【正确答
13、案】A【您的答案】A 正确【答案解析】行政许可特征，主要表现在以下方面：（1）行政许可是依申请的行政行为；（2）行政许可是要式行政行为；（3）行政许可是授益性行政行为；（4）行政许可有特定的审查批准程序。21、税收产生的经济条件是（ ）。A、私有制的存在 B、国家机关的建立 C、执政党的控制 D、税收征管部门的设立 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】税收产生的经济条件是私有制的存在。22、下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（ ）。A、税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为 B、税务行政处罚追究时效是 2 年 C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为 D、税务
14、机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件 4 种，选项 A、D 不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。税收违法行为在 5 年内未被发现的，税务机关不再处罚。所以选项 B 错误。23、下列业务中应纳消费税的是（ ）。A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的 B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车 C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工 D、自产子午
15、线轮胎，用于在建工程车辆的 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。24、事业单位的货币性资产损失无论金额大小，都要按照财务制度和办法的规定，经主管部门审核并报（ ）审批后，方可核销。A、财政部门 B、人民法院 C、人民银行 D、税务机关 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】货币性资产损失无论金额大小，都要按照财务制度和办法的规定，经主管部门审核并报财政部门审批后，方可核销。25、下列属于事业单位应当进行资产评估的情形是（ ）。A、经批准对事业单位部分资产无偿划转 B、经批准对事业单位整体资产无偿划转 C、行政事业单位下属的事业单位之间的置换 D、整体或者部分资产租赁给非国有单位 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】暂无
