1、授人玫瑰，手留余香！16 秋学期税收理论与实务在线作业一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。 ）1. 下列()属于增值税的纳税人 (B )A. 为本单位修理发生故障机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D. 进口货物的出口方正确答案：B2. 应税消费品的全国平均成本利润率由( A )确定A. 国家税务总局B. 国务院C. 财政部D. 省、自治区、直辖市税务局正确答案：A3. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 ( A )A. 个人独资企业的生产经营所得B. 工资薪金所得C. 稿酬所得D. 劳务报酬所得正确答案：A4. 对于下述
2、陈述，符合营业税法规的是 ( B )A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税正确答案：B5. 生产型增值税的特点是 ( B )A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费正确答案：B6. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额
3、的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 ( B )A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项正确答案：B7. 某建筑公司在 2005 年取得工程收入 200 万元，包括工程原材料及其他材料价款 50 万授人玫瑰，手留余香！元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入 5 万元，该土地使用权的购进价为 4 万元，出租设备收入 2 万元，出租设备发生的费用 0.1 万元。该公司该年应纳的营业税为 ( D ) 万元A. 7B. 9C. 4D. 6.15正确答案：D8. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( C )
4、 A. 公园中附设的照相馆使用的土地B. 农副产品加工场地和生活、办公用地C. 人民团体的办公楼用地D. 个人拥有的营业用地正确答案：C9. 按规定可以免征增值税的是( A )A. 古旧图书B. 销售钢材C. 销售农产品D. 出口货物正确答案：A10. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000 元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（A ）元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20D. 11252.20正确答案：A11. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少
5、缴增值税 100 万，按相关规定做出补交和罚款 1.5 倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( B )A. 265.125 万B. 262.5 万C. 261.50 万D. 264.125 万正确答案：B12. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本 30 万,乙企业共收取不含税加工费 12 万,消费税率 10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计 ( A ) 万A. 4.90B. 5.00C. 4.91D. 5.10正确答案：A13. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006 年 5 月 8 日支付 10000 元，5 月 20 日因提供影视照明特技服务取得
6、26000 元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入 20000 元。李授人玫瑰，手留余香！某应纳个税为( B )元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500正确答案：B14. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000 元，其可能抵扣的进项税是( D )A. 14450B. 8500C. 76500D. 11050正确答案：D15. 某个人独资企业，2011 年全年销售收入为 120 万元，销售成本和期间费用 76 万元，投资者工资 3 万，增值税以外各种税费 15 万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为
7、( A )元A. 76250B. 86830C. 70258D. 62005正确答案：A16. 某房地产公司转让写字楼收入 5000 万元，计算土地增值额准许扣除项目金额 1200 万元，则适用税率和速算扣除数为(D )A. 30% 0B. 40% 5C. 50% 15D. 60% 35正确答案：D17. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 ( D )A. 建筑物转让所得B. 土地使用权转让所得C. 机器设备转让所得D. 股票转让所得正确答案：D18. 某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金
8、 277.5 万元。该企业应缴纳土地增值税( C )A. 96.75 万元B. 97.50 万元C. 306.75 万元D. 307.50 万元正确答案：C19. 现行 营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是( A )A. 托儿所的养育服务B. 私立医院提供的医疗服务授人玫瑰，手留余香！C. 某考试培训公司的培训服务D. 个人转让著作权，免征营业税正确答案：A20. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税 14 万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的 1.5 倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( B )万A. 1.47B. 2.45C. 2.55D. 1.49正确答案：B
9、21. 2008 年 1 月 1 日起实施的企业所得税的纳税人为( C )A. 个人独资企业B. 合伙制企业C. 在中国境内，取得收入的企业和组织D. 行政组织正确答案：C22. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( C )A. 营业税B. 关税C. 增值税D. 城建税正确答案：C23. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为 30000 元，当即拿出 8000 元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖 50000 美元，该工程师拿出 10000 美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( B )A. 7640
10、 元B. 3360 元C. 3866 元D. 9200 元正确答案：B24. 土地增值税的税率形式是( D )A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 超倍累进税率D. 超率累进税率正确答案：D25. 某酒厂将自产药酒 100 箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为 560 元。药酒的成本利润率是 5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( A )A. 6533.3 元B. 6523.2 元C. 6534 元D. 6532.3 元授人玫瑰，手留余香！正确答案：A26. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ C）A. 国有企业B.
11、外商投资企业C. 中外合作企业开采石油和天然气D. 军事单位正确答案：C27. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000#一年后加印取得稿酬 15000 元#该王某因小说需缴纳个人所得税(A)A. 5129.60 元B. 5096 元C. 5112.80 元D. 5178.47 元正确答案：A28. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的(B)特征A. 强制性B. 无偿性C. 收入性D. 规范性正确答案：B29. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应
12、税消费品向购买方收取的(B)A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项正确答案：B30. 2008 年 1 月 1 日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为(B)A. 33%B. 25%C. 15%D. 30%正确答案 B：31. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在(B)缴纳A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商正确答案：B32. 我国房产税的征税范围不包括(C)A. 城市B. 县城C. 农村授人玫瑰，手留余香！D. 建制镇正确答案：C33. 应纳印花税的凭证应当于(C)贴花A. 年终时B. 履行完毕时
13、C. 书立或领受时D. 开始履行时正确答案：C34. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是(B)A. 境内提供出国咨询劳务B. 境内保险机构为出口货物提供保险C. 境外保险机构为境内物品提供保险D. 境内企业境内组织旅客出境游正确答案：B35. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是(D)A. 年应税销售额 200 万元的个体工商户B. 年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应税销售额 1000 万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D. 年应税销售额在 150 万元以下，会计核算健全的商业企业正确答案：D36. 某企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税
14、税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应纳增值税额(C)A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7正确答案：C37. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额 12000 元#本月内销售货物取得含税零售收人共计 158080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为(B)A. 720 元B. 4604.27 元C. 6080 元D. 8948 元正确答案：B38. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是(C)A. 发表论文取得的报酬B. 提供著作的版权而取得的报酬C
15、. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D. 出租房屋取得的收入正确答案：C39. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金 3 万元，该房产原值 40 万元，房产税的扣除比例为 10%，则张某缴纳的房产税是(B)。 （出租房屋用于居住房产税率授人玫瑰，手留余香！为 4%）A. 0.432 万元B. 0.12 万元C. 0.36 万元D. 0.11 万元正确答案：B40. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(D)A. 房屋的继承B. 双方合作建房，建成后双方分配自用C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D. 个人转让居住未满三年的住房正
16、确答案：D41. 目前采用超率累进税率的税种是(B)A. 消费税B. 关税C. 增值税D. 车船使用税正确答案：B42. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格(A)A. 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1 营业税税率）B. 营业成本或工程成本（1成本利润率） （1 营业税税率）C. 营业成本或工程成本（1营业税税率）D. 营业成本或工程成本（1营业税税率）正确答案：A43. 单位或个人在发生下列 (B)行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A. 单位转让技术取得收入B. 销售自建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售
17、免税货物正确答案：B44. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值 12.5 万元，乙的房屋价值 20.5 万元，已知契税的税率为 3%，下列的正确答案应是(B)A. 甲是纳税人，应纳契税 0.615 万元B. 甲是纳税人，应纳契税 0.24 万元C. 乙是纳税人，应纳契税 0.375 万元D. 乙是纳税人，应纳契税 0.99 万元正确答案：B45. 按征税对象的性质分类，增值税属于(B)A. 对行为课税的税种B. 对流转额课税的税种C. 对所得课税的税种D. 对财产课税的税种授人玫瑰，手留余香！正确答案：B46. 下列不征消费税的货物是(D)A. 汽车轮胎B. 化妆品C. 木地板D. 香皂正确答
18、案：D47. 红星啤酒厂本月销售啤酒 10 吨，售价 2500 元吨，同时包装物收押金 5000 元，则下列陈述正确的是(B)A. 该厂应纳消费 2200 元B. 该厂的应纳消费税金 2500 元C. 该厂的应纳消费税金 3500 元D. 啤酒押金并入计税价格一同计税正确答案：B48. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(C)年A. 3B. 4C. 5D. 10正确答案：C49. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（A）A. 个人连续取得演出收入B. 财产转让所得C. 个人转包转租取得的所得D. 投资的股息所得正确答案：A50. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为(A)A. （成本 +利润）/（1- 消费税税率）B. （成本+利润）/（1+ 消费税税率）C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）D. （成本-利润） /（1+消费税税率）正确答案：A
