1、18 春东财企业税收筹划在线作业一（随机）及答案试卷总分:100 得分:100第 1 题,值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额) 按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）A、对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税B、对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税C、主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。D、纳税人按照税负轻重自己决定正确答案:C第 2 题,教育属于下列产品中的（）A、纯公共产品B、准公共产品C、私人产品D、准私人产品正确答案:B第 3 题
2、,下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税C、受托方代收代缴委托方的消费税D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税正确答案:C第 4 题,自 2003 年 1 月 1 日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）A、应征收营业税B、减半征收营业税C、不征收营业税D、暂缓征收营业税正确答案:C第 5 题,政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）A、挖潜改造支出B、国防支出C、购买性支出D、转移性支出正确答案:D第 6 题,
3、我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）A、30%B、 35%C、 40%D、45%正确答案:D第 7 题,下列说法不正确的是（）A、对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C、合伙企业不属于企业所得税的纳税人D、非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案:D第 8 题,我国企业所得税的基本税率是（）A、30%B、 33%C、 20%D、25%正确答案:D第 9 题,依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）A、提供劳务所得B、转让房屋所得C、权益性投资所得D、特许权使用费所得正确答案:D第
4、10 题,某国有企业 2011 年度销售收入 1000 万元，当年的业务招待费 40 万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。A、40B、 5C、 24D、30正确答案:B第 11 题,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收人的工作地D、境内居住时间正确答案:A,D第 12 题,下列属于营业税混合销售行为的有（）A、工厂销售货物的同时负责送货上门B、商场卖货并负责调试C、培训公司负责培训劳务的同时销售书本D、卡拉 OK 歌厅供应小点心正确答案:C,D第 13 题,城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
5、A、拥有土地使用权的单位和个人B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D、土地使用权共有时的共有各方正确答案:A,B,C,D第 14 题,下列表述，符合增值税法规规定的有（）A、采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出B、销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除C、销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除D、采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理正确答案:A,C,D第 15 题,下列关于消费税的说法正确的是（）A、在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税
6、税款。B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。正确答案:A,B,D第 16 题,下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）A、化妆品B、高档手表C、金银首饰D、钻石及钻石饰品正确答案:C,D第 17 题,房产税的计税依据可以是（）A、融资租赁房屋的，以房产原值计税B、联营投资房产
7、，共担投资风险的，以房产余值计税C、出租房产的，以租金计税D、租入房产的，以租金计税正确答案:B,C第 18 题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）A、个人房产租赁所得B、个体工商户的生产、经营所得C、个人工资、薪金所得D、个人购买国债利息收人正确答案:A,B,C第 19 题,某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A、对外投资B、分配给投资者C、无偿赠送给他人D、集体福利设施正确答案:A,B,C第 20 题,根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）A、个人转让著作权取得的收入B、残疾人本人提供的应税劳动C、邮政部门销
8、售集邮产品取得的收入D、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费正确答案:C,D第 21 题,对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。 （）A、错误B、正确正确答案:A第 22 题,企业所得税的计税依据为企业全部收入。 （）A、错误B、正确正确答案:A第 23 题,增值税实行的是价内税。 （）A、错误B、正确正确答案:A第 24 题,纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。 （）A、错误B、正确正确答案:A第 25 题,销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。 （）A、错误B、正确正确答案:A
