1、2017 年会计继续教育考试答案一、单选题1、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。针对该错报风险注册会计师应当采取的措施是（ ） 。A、具体应对措施 B、实施更多的控制测试 C、扩大控制测试的范围 D、总体应对措施 【正确答案】D【您的答案】2、下列不属于注册会计师在接受业务委托前应该考虑的内容的是（ ） 。A、考虑客户的诚信 B、具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 C、查阅前任注册会计师的工作底稿 D、能够遵守职业道德规范 【正确答案】C【您的答案】3、下列不属于会计师事务所获取与客户诚信相关信息的途径的是（ ） 。A、与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员沟
2、通 B、询问会计师事务所其他人员或金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方 C、从相关数据库中搜索客户的背景信息 D、获取管理层声明书 【正确答案】D【您的答案】4、下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（ ） 。A、运用分析程序评估重大错报风险 B、在承接业务前与前任注册会计师沟通 C、评价遵守相关职业道德要求的情况 D、就审计业务约定条款达成一致意见 【正确答案】A【您的答案】5、下列不属于针对报表层次的重大错报风险，采取的应对措施的是（ ） 。A、实施实质性程序 B、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家工作 C、提供更多的督导 D、在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预
3、计因素 【正确答案】A【您的答案】6、下列不属于针对认定层次的重大错报风险的进一步审计程序的是（ ） 。A、控制测试 B、风险评估程序 C、细节测试 D、实质性分析程序 【正确答案】B【您的答案】7、下列做法中，不可以提高审计程序的不可预见性的是（ ） 。A、修改组成部分审计工作的范围或者区域 B、对有大量银行账户的，考虑改变抽样方法 C、针对大额应收账款实施函证程序 D、对库存现金的监盘实施突击式的检查 【正确答案】C【您的答案】8、下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的是（ ） 。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B、被审计单位内部控制的设计是无效的 C、仅实施实
4、质性程序能够提供认定层次充分、适当的审计证据 D、预期被审计单位内部控制根本没有得到执行 【正确答案】A【您的答案】9、在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的时（ ） 。A、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试 B、对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果 C、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据 D、一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力 【正确答案】B【您的答案】10、下列有关控制测试目的的
5、说法中，正确的是（ ） 。A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D、控制测试旨在确定控制是否得到执行 【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、会计师事务所可以从相关数据库中搜索客户的背景信息，这些信息包括（ ） 。A、被审计单位的年报 B、被审计单位的中期财务报表 C、被审计单位向监管机构提交的报告 D、被审计单位的报税资料 【正确答案】ABCD【您的答案】2、在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑的因素有（ ） 。
6、A、会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 B、会计师事务所是否拥有足够的具有必要胜任能力和素质的人员 C、需要时是否能够得到专家的帮助 D、会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 【正确答案】ABCD【您的答案】3、在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的因素有（ ） 。A、项目组会议的性质和时间安排 B、存货的监盘人员数量的安排 C、会计准则及会计制度的变化 D、审计报告提交的时间 【正确答案】ABCD【您的答案】4、关于审计计划，下列说法正确的有（ ） 。A、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定 B、总体审计策略一经制定，不得修改、但具
7、体审计计划可以根据情况的变化进行适当修改 C、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程 D、确定审计程序的性质、时间安排和范围是具体审计计划的核心 【正确答案】ACD【您的答案】5、下列关于审计方法的演变的表述中，正确的有（ ） 。A、审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计以及风险导向审计的演变 B、账项基础审计属于详细审计 C、风险导向审计中提出了审计风险的模型 D、制度基础审计属于详细审计 【正确答案】ABC【您的答案】6、下列方式可以提高审计程序不可预见性的有（ ） 。A、对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序 B、调整实施审计程序的时间 C、采取
8、不同的审计抽样方法 D、选取不同的地点实施审计程序 【正确答案】ABCD【您的答案】7、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（ ） 。A、了解被审计单位内部控制 B、控制测试 C、细节测试 D、实质性分析程序 【正确答案】AC【您的答案】8、被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（ ） 。A、被审计单位属于小规模企业 B、注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C、注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D、注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行 【正确答案】AB
9、D【您的答案】9、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中正确的有（ ） 。A、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试 B、不得利用上期审计进行控制测试的证据 C、可以利用期中测试的证据 D、主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据 【正确答案】ABC【您的答案】10、以下各项程序中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ） 。A、改变实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析 B、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试 C、有大量银行账户的，改变以前的抽样方法 D、对销售和销售退回进行截止测试 【正确答案】ABC【您的答案】
10、三、判断题1、风险评估程序是必要程序。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、审计准则规定，注册会计师必须实施控制测试，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】3、专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师获取充分、适当的审计证据。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】4、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点，可以增强审计程序的不可预见性。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】5、测试控制运行的有
11、效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的，所以两者必须分别获取相应的审计证据。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】6、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】7、实质性程序中可执行的程序类型有：询问、观察、检查、重新计算、重新执行。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】8、如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】9、如果拟信赖以前审计获取
12、的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】10、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。针对该错报风险注册会计师应当采取的措施是（ ） 。A、具体应对措施 B、实施更多的控制测试 C、扩大控制测试的范围 D、总体应对措施 【正确答案】D【您的答案】2、下列不属于注册会计师在接受业务委托前应该考虑的内容的是（ ） 。A、考虑客户的诚信 B
13、、具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 C、查阅前任注册会计师的工作底稿 D、能够遵守职业道德规范 【正确答案】C【您的答案】3、下列不属于会计师事务所获取与客户诚信相关信息的途径的是（ ） 。A、与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员沟通 B、询问会计师事务所其他人员或金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方 C、从相关数据库中搜索客户的背景信息 D、获取管理层声明书 【正确答案】D【您的答案】4、下列各项中，不属于初步业务活动内容的是（ ） 。A、运用分析程序评估重大错报风险 B、在承接业务前与前任注册会计师沟通 C、评价遵守相关职业道德要求的情况 D、就审计业务约定条款达成一
14、致意见 【正确答案】A【您的答案】5、下列不属于针对报表层次的重大错报风险，采取的应对措施的是（ ） 。A、实施实质性程序 B、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家工作 C、提供更多的督导 D、在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预计因素 【正确答案】A【您的答案】6、下列不属于针对认定层次的重大错报风险的进一步审计程序的是（ ） 。A、控制测试 B、风险评估程序 C、细节测试 D、实质性分析程序 【正确答案】B【您的答案】7、下列做法中，不可以提高审计程序的不可预见性的是（ ） 。A、修改组成部分审计工作的范围或者区域 B、对有大量银行账户的，考虑改变抽样方法 C、针对大
15、额应收账款实施函证程序 D、对库存现金的监盘实施突击式的检查 【正确答案】C【您的答案】8、下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的是（ ） 。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B、被审计单位内部控制的设计是无效的 C、仅实施实质性程序能够提供认定层次充分、适当的审计证据 D、预期被审计单位内部控制根本没有得到执行 【正确答案】A【您的答案】9、在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的时（ ） 。A、对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无须测试 B、对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上
16、年的测试结果 C、如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据 D、一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力 【正确答案】B【您的答案】10、下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（ ） 。A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D、控制测试旨在确定控制是否得到执行 【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、会计师事务所可以从相关数据库中搜索客户的背景信息，这些信息包括（ ） 。A、
17、被审计单位的年报 B、被审计单位的中期财务报表 C、被审计单位向监管机构提交的报告 D、被审计单位的报税资料 【正确答案】ABCD【您的答案】2、在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑的因素有（ ） 。A、会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象 B、会计师事务所是否拥有足够的具有必要胜任能力和素质的人员 C、需要时是否能够得到专家的帮助 D、会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务 【正确答案】ABCD【您的答案】3、在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的因素有（ ） 。A、项目组会议的性质和时间安排 B、存货的监盘人员数量的
18、安排 C、会计准则及会计制度的变化 D、审计报告提交的时间 【正确答案】ABCD【您的答案】4、关于审计计划，下列说法正确的有（ ） 。A、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定 B、总体审计策略一经制定，不得修改、但具体审计计划可以根据情况的变化进行适当修改 C、计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程 D、确定审计程序的性质、时间安排和范围是具体审计计划的核心 【正确答案】ACD【您的答案】5、下列关于审计方法的演变的表述中，正确的有（ ） 。A、审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计以及风险导向审计的演变 B、账项基础审计属于详细审计 C、风险导向审计中
19、提出了审计风险的模型 D、制度基础审计属于详细审计 【正确答案】ABC【您的答案】6、下列方式可以提高审计程序不可预见性的有（ ） 。A、对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序 B、调整实施审计程序的时间 C、采取不同的审计抽样方法 D、选取不同的地点实施审计程序 【正确答案】ABCD【您的答案】7、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（ ） 。A、了解被审计单位内部控制 B、控制测试 C、细节测试 D、实质性分析程序 【正确答案】AC【您的答案】8、被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控
20、制测试的有（ ） 。A、被审计单位属于小规模企业 B、注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 C、注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D、注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行 【正确答案】ABD【您的答案】9、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中正确的有（ ） 。A、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试 B、不得利用上期审计进行控制测试的证据 C、可以利用期中测试的证据 D、主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据 【正确答案】ABC【您的答案】10、以下各项程序中，可以提高审计程
21、序的不可预见性的有（ ） 。A、改变实质性分析程序的对象，对收入按细类进行分析 B、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的项目进行细节测试 C、有大量银行账户的，改变以前的抽样方法 D、对销售和销售退回进行截止测试 【正确答案】ABC【您的答案】三、判断题1、风险评估程序是必要程序。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、审计准则规定，注册会计师必须实施控制测试，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】3、专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注册会计师
22、获取充分、适当的审计证据。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】4、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点，可以增强审计程序的不可预见性。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】5、测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的，所以两者必须分别获取相应的审计证据。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】6、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】7、实质性程序中可执行的程序类型有：询问、观察、检查、重新计算、重新执行。 （ ） 。Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】8、如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性。 （ ） 。
