1、浅论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位摘要：现金流量管理是当下新兴的管理领域，它包含着极其丰富的内容，涉及当下有关现金流动、流量的方方面面。现金流量管理对企业财务管理起着不可替代的作用，因此现金流量管理在企业财务管理中逐渐趋于核心地位。但是，我国的现金流量管理水平普遍较低，基本处于起步阶段，只能进行规章制度、现金流行规则等方面进行干预指导。本文通过对现金流量管理内容解析及其在企业财务管理中地位的探究，期望能够引起人们对于现金流量管理的重视。 下载 关键词：现金流量管理 企业财务管理 地位 现金流量管理在协调经济关系、组织经济活动等方面都起着重要的作用，因此全世界范围内的经济活动和经济组织无
2、一不重视对现金流量的管理。当然，产生这一现象的原因有很多。首先，从现金流量管理自身来说，现金流量管理直接的呈现方式是形成一个包含所需现金流量信息的现金流量表。这既能满足经济组织对于现金流量管理的需求，而且其简单直观的表现手段也是人们关注它的重要原因。其次，很多企业中资本结构变化较大、资产的流动也较大。因此，企业管理者对于现金流量管理比较重视，他们能够通过现金流量表及时准确的了解企业现金流动情况。 一、现金流量管理概论 （一）现金流量管理的内容 现金流量属于现代理财学的一个重要范畴，是指企业在一定的经营时间内通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况变化等情况的总称，也就是说企业在一
3、定时期的企业的现金流入和流出的数量。其中它的经济活动包括筹资活动、经营活动、非经常性项目和投资活动。 现金流量管理是以对现金流量的管理为主要内容，并实时关注其收益情况，涵盖企业经济活动、资产结构分析、企业经营活动的管理体系。现金流量管理能够对过去的现金流量进行剖析、分析，从而对当前的现金流量进行有效的评估，并提出适宜的改进方案。同时，现金流量管理也可以对未来的现金流量在数量和时间方面进行必要的指导。它可以对企业将面临的现金流量方面的问题进行预测与评估，从而对当下现金流量管理计划进行调整和修改，从而避免企业的现金流量发生不可预知的问题。为了达到数据的准确性和计划的有效性，现金流量管理必须拥有纷繁
4、复杂的内部结构，它主要包括三大系统，其中包括负责现金预算、资金安排、计划实施的预算计划系统和负责支付、收款、资金调度的管理系统。同时，它还包括对预算计划系统做出的现金预算、流动计划以及调动系统做出的资金调度进行有效的分析和评估的分析系统。因此，现金流量管理是一个涵盖面极其广泛的针对现金流量的问题行之有效的管理系统。 （二）现金流量管理的意义 企业管理存在很大的不确定性，企业的现金流量管理与企业的各项活动都有着密不可分的关系，这也就意味着企业的各项活动都会影响现金流量管理的正常运作，无论是资金流动还是投资、融资活动都会受到其不同程度的影响。因此，为了使企业现金的流入和流出达到一个相对稳定的平衡，
5、为了现金流通通畅，必须加大现金流量管理。现金流量管理的存在意义重大。它既可以保持企业现金流量的稳定，又可以规避现金流量存在的潜在危机，并加强对企业重要现金流量环节的把控。 二、企业现金流量管理存在的问题 （一）认知不明确 现金流量管理对于企业的现金管理至关重要，但是很多企业并没有认识到它的重要性，很多公司甚至将现金流量表当做象征性地存在，并没有发挥它的实际作用。 （二）管理方式简单 当今企业的现金流量管理方式单一，它往往不严格按照现金流量管理理论所规定的流程进行企业的现金流量管理。而是仅仅在企业现金活动之后才进行现金流量的分析和解创。因此，我们必须重视现金流量管理的既定方式，重视现金流量管理的
6、前期、中期、后期三个阶段的管理 三、现金流量管理在企业财务管理中的地位 在市场经济体制的管理下，在日益激烈的市场竞争环境下，企业之间的斗阵越来越激烈，企业财务管理成为企业发展的重点，而现金流量管理是企业财务管理的重中之重。一个企业在如此复杂、艰难的环境中要生存下来，资金的稳定性是至关重要的，无论是日常的生产、经营还是企业规模的扩大，现金的稳定是必须的。因此，要寻求企业稳定、健康的发展，就必须加大对现金流量的管理。 四、结语 当今企业财务管理普遍忽视对于现金流量管理，他们通常都存在认知不明确、管理方式简单、管理方面不够全面、管理没有预见性等问题。这些问题都不同程度上造成了现金流量发展的不平衡和不稳定，从而也造成企业财务出现漏洞，导致企业的经济活动无法正常进行。因此，现代企业必须正视忽略对于现金流量管理而造成的问题及时补救，防患于未然。但是企业经营者也必须认识到现金流量管理的改善和改革不是一蹴而就的，必须在日常的企业经营生活中不断实践，从而得出最适合企业经营的现金流量管理方案。
