第二章 负债 第二节 应交税费（包括应付股利及其他应付款）习题答案.doc

第二章 负债 第二节 应交税费（包括应付股利及其他应付款）习题答案一、单项选择题1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是（ ）万元。A.4 B.5 C.5.1 D.6.8【正确答案】：D【答案解析】：该批毁损原材料应转出的进项税额 = 4017% = 6.8（万元）。2、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（ ）。A应交税费应交增值税（转出未交增值税）B应交税费未交增值税C应交税费应交增值税（转出多交增值税）D应交税费应交增值税（已交税金）【正确答案】：D【答案解析】：企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费应交增值税（已交税金）”科目核算，不通过“应交税费未交增值税”科目核算。3、一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30 000元（可按13%扣除进项税额），另支付运费1 000元