1、浅谈企业财务职能转型的必要性与实效策略摘要：财务职能转型是提升财务价值的必要手段，更是企业发展转型的重要基础。本文从当前财务工作存在的问题出发，以会计与财务职能分离为基础对企业财务职能转型升级进行了探究，以便更好地发挥财务管理职能，助推企业目标实现。 下载 关键词：企业 财务职能 转型 随着会计核算集中、XBRL（可扩展商业报告语言）技术的应用等，财务工作正发生着巨大变革，如何适应新的变革并且抓住机遇实现自身发展，这是当前财务工作不得不面对和思考的问题。 一、当前财务工作存在的问题 （一）管理职能发挥不足 会计核算工作所占资源较多，财务管理职能的发挥有限。资金日常管理更多关注于上存下拨、资金检
2、查重在事后监管，资金运营管理的日常监管不足；预算职能更多关注于指标完成，预算指标的科学性、对效益实现的引领作用仍需加强；费用使用仍是事后监管，更多关注于报销环节，对费用使用过程控制力较弱。 （二）业务过程参与较少 资金管理、预算分析等在促进企业管理水平和效益提升方面起到了积极作用。但从财务管理工作与具体业务的结合情况看，当前财务参与业务主要是在跟随决策层面，未跟随资金流向、效益实现来源深入到具体环节，对具体业务运营过程参与不足，对资金运营、效益实现的整体把控较弱，财务工作有时滞后于业务，甚至与业务脱节。 （三）业财矛盾持续存在 财务与业务实为企业的“一体两面”，是企业价值与业务运营的不同体现，
3、应该紧密结合，共同促进企业价值最大化。但财务不信任业务、业务不愿财务过多参与等现象仍然存在，在资金管理、预算管控方面的某些问题上矛盾突出，业务主动结合财务的积极性不高，对财务建议的采纳度降低，在部分企业财务监管甚至有被边缘化的趋势。 （四）数据利用效率低下 数据是企业决策的基础。财务部门承担着公司各项生产经营数据的承接、转换工作，数据是其最主要的工作对象之一。随着各类信息系统的运用，企业每天形成的可辨识的财务与非财务数据更为庞大，但由于缺乏必要的整合手段和技术工具，无法有效地将这些分散的数据整合起来为企业管理与决策服务，各类数据利用效率低下。 二、财务职能转型的意义与条件 （一）财务职能转型的
4、意义 （1）提升财务价值。释放核算资源占用，更多关注于财务管理，实现财务工作由核算型向管理型、战略型转型。整合企业各类资源，充分发挥财务在资源配置、流程监管、数据加工等方面的优势，为企业的有效决策和价值最大化服务，有效促进企业的持续、有效、健康发展。 （2）支撑企业转型。当前国际、国内经济形势错综复杂，依靠销售规模的扩大实现企业价值增长的难度越来越大，企业改革转型和管理提升的需求强烈。财务管理作为企业管理的基础和中枢，其职能转型势必带动企业的整体转型，为破解企业发展瓶颈提供支持。 （二）财务职能转型的条件 （1）会计核算工作的集中为转型创造了基础条件。会计核算集中处理在企业的实施，会计核算与财
5、务管理工作界定更为清晰，核算更为规范、资源占用减少等优势逐步显现，财务部门的更多精力将放在财务管理与经营管理方面。 （2）信息系统的广泛应用为转型提供了技术支撑。随着企业信息化建设的不断推进，各类财务管理信息系统得以广泛应用，会计核算和财务管理工作得到极大促进，而且随着信息系统功能的提升、扩展，将在预算管理、经营分析等当前信息化程度较低的工作中发挥积极作用。 （3）XBRL 技术的推广应用为转型提供了发展方向。该技术将单一信息整合为系统信息，把需要不断加工的信息改进为一次成型的信息，有助于财务部门整合现有系统资源，提升财务管理工作效率的同时积极参与到企业的经营管理中，为业务运营与企业决策提供支
6、撑。 三、财务职能转型的总体思路 以推进会计与财务分离为基础，以企业价值最大化为目标，以资源整合、决策支持和价值管理为重点，以会计的升级、财务的转型促进财务工作由核算型向管理型、战略型转变，有效发挥财务资源配置、价值创造和守护职能，促进企业的整体发展转型。 会计主要从事核算业务，承担费用报销、产品结算审核、账务处理工作，持续规范核算方法、真实反映经济运行效果；逐步承担各类生产经营数据的整合工作，快速的为企业决策、业务运行提供数据支持。 财务则是积极参与到与企业效益、资金有关的各项业务中去，有效发挥企业价值创造者与守护者的积极作用。同时借助财务管理的专业方法与工具等，逐步建立各类数据应用与决策支
7、持模型，服务于企业各类生产经营决策。 四、财务职能转型的实效策略 （一）会计升级，强化转型基础 会计工作内容就是企业各类数据的加工、整理，要积极发挥、扩充此优势，不仅关注财务相关数据，还要关注业务经营数据，要打造为会计核算中心，更要打造为企业经营数据加工中心。按此思路，会计职能的提升与完善可以分为两个阶段。 1.会计基础夯实阶段 （1）优化核算方法与流程。着重降低财务核算成本、释放财务核算占用资源。一是规范核算方法。进一步规范收入核算范围、费用列支口径、承担主体与分摊标准等，客观反映各项业务、产品经营效果。二是优化核算流程。以规范、简化、可控为原则，持续优化报销、核算、资金支付等财务管控流程，
8、减少冗余、无效环节，提升核算效率。 （2）提升信息化水平。一是提升信息化覆盖范围。二是提高自动化程度。实现数据核对、凭证生成的自动化，提高人工效率、提升数据准确性，同时通过自动化的流程减少人为干预，确保数据的原始性、真实性。 2.会计职能提升阶段 打造企业经营数据加工中心。借鉴 XBRL 理念与应用，依靠财务数据优势，进一步整合现用的财务、业务等信息系统数据，根据财务与业务部门的常用需求生成相关统计报表，所反映的内容应在现有的统计基础上更为完善、丰富且效率更高，更有利于业务部门的参考与决策，成为企业各类生产经营数据的主要加工与提供部门，帮助业务人员从繁杂的数据统计中解放出来，将更多精力投入到经
9、营管理上去。 （二）强化履责，推进职能转型 按照服务企业价值最大化、服务合规管理、服务决策支持的要求，充分发挥财务的计划、预测、监管等职能，促进企业的持续、有效、健康发展。（1）优化资源配置。以预算与资金为媒介强化财务监管，合理配置、调节企业资源。建立财务预算“倒逼”机制，以利润目标为基础倒算投资、销售、成本费用等指标，确保公司经营目标的有机传导，引领业务运行。建立资金预算机制，推进财务预算与资金计划的融合，合理安排各项支出，发挥好资金作为企业基础资源的优势。 （2）抓好财务创效。财务创效分为直接创效和间接创效。直接创效包括优化资金运作，合理安排各项支出，加强资本运作降低利息支出、增加利息收入
10、，加强对国家、地方税收政策的研究，合理税收筹划减少税费支出。间接创效包括牵头开源节流降本增效工作、推进费用标准化体系建设、强化预算管控与经营分析等促进管理增效。 （3）参与经营管理。财务管理职能要向事前、业务发起端延伸，凡与资金、效益有关的事项均应有参与。要积极参与到营销政策制定、资源调运配置、投资决策管理等方面，尤其要深入参与投资的可研立项，要在提升投资回报、推进资产轻量化管理中发挥积极作用，强化对效益实现的整体把控和费用形成的过程控制。 （4）助推企业发展。以财务的规范引领企业的规范，以财务的转型推动企业的转型。逐步建立各类费用支出标准，同时促进业务管理部门建立以“效率最优”为原则的建造标
11、准、设施设备及低值易耗品配置标准，提升资源利用效率。以财务的变革推进企业在经营效率、机构改革等方面开展深层次的降本增效工作助力企业转型。 （5）提升决策支持。应用财务管理专业方法研究并建立一些具有一定前瞻性并切实可行、易于使用的业务分析模型，提高决策支撑与服务效率。发挥好预算管理与经营分析对公司决策的支持，从业财融合的角度分析、检验业务运行效果，为各项业务的稳健运营提供改进建议。 （三）转变观念，适应转型需求 （1）持续主动作为。充分发挥财务管理作为企业管理的核心作用服务于企业价值最大化。提升预算分析、资金管理、税收筹划水平，提高财务管理技能；努力打破个别业务上部门的各自为政，整合一切资源提升
12、企业价值；积极参与经营管理，了解业务、支持决策，财务管理工作有的放矢。（2）提升服务意识。从企业价值最大化需求出发，不仅以监督者的身份介入业务层面，更要以服务者的身份积极协助业务部门做好具体业务的运营管理。坚持业财融合，加大财务管理成果在业务层面的应用，要在库存管理、资源调运、客户管理、投资管控等方面提供有效支撑。 （3）提高人员素质。个人的主动学习与企业的引导性学习有机结合，提升精度的同时要不断拓展涉猎面。既要熟知传统的财务核算与管理知识，还要了解当前的财务管理前沿；既要熟知财务知识，还要了解业务运营、企业管理知识。 五、综述 财务职能转型是财务工作发展的必然要求，更是企业发展转型的重要基础。财务工作要不断完善和丰富管理职能，拓展管理视角、延伸管理触角，有效整合利用企业各类资源，为企业有效益、有质量的可持续发展做出更多贡献。 （作者单位：中石油新疆销售有限公司）
