1、浅谈优化企业财务内部控制的措施摘 要：随着我国经济的发展社会主义市场经济体制建立，企业在发展的过程中要经过优胜略汰的筛选，因此建立健全企业内部的管理体制需要十分关键，而建立健全优化的企业财务内部控制体系对于企业在激烈的市场竞争中占有一定优势提供了重要的保证。文章通过介绍建立健全企业内部财务的控制策略的必要性，分析了我国企业内部财务控制策略中存在问题，并就相应的问题提出解决的对策。 下载 关键词：财务内部控制；必要性；优化措施 一、建立企业财务内部控制的必要性 企业在生产的过程中要制定一定的财务计划对企业的财务进行一定的管理，保证企业能够实现生产运行的各项财务活动。企业的财务管理的实施就是要对企
2、业的财务活动进行监督和调节。企业的财务计划的制定是在企业财务活动之前进行的，由于企业在生产过程中会受到很多不确定性因素的控制这就使得年初制定的企业财务计划很难严格的被实现，往往会出现一定的错漏和不足因此，当企业的内部财务控制计划没有被完全实现时出现错漏和不足时这时就需要企业在内部财务的管理过程中进行一定的控制，保证企业的其他的财务计划能够及时的实现。企业的财务计划是企业在一年中发展计划的重要体现如何很好的实现企业的发展目标，实现企业的财务计划是关键。因此为应对企业在发展过程中存在一定的不确定性因素的影响需要我们在企业则务管理活动中制定一定的措施和对策及时的应对出现的财务问题。 二、我国企业财务
3、内部控制的现状及问题 1.我国企业对则务内部控制的重视度不足。随着我经济的发展，市场经济体制建立，企业在发展的过程中需要在市场上进行公平的竞争从而实现优胜劣汰。但是实际情况同理想的状态存在一定的差异，目前市场很多企业在发展的过程中并没完全实现政企分开，很多企业在发展的过程中虽然内部的管理体制已经发生很多的变化，但是归根到底还是能够受到行政性干预，这就使得企业在市场的竞争过程中没有完全的融合市场竞争中没有对企业的财务实现独立的处理权。同时很多的企业在发展过程中受到地方保护主义的影响，很多企业在发展并不需要考虑激烈的市场竞争的烦恼，这就使得企业在发展过程不需要对内部的财务进行严密的财务控制和计划，
4、进而导致企业对于财务内部控制存在一定的惰性。 2.内部控制责权不清。我国企业在经过改革开放的市场经济浪潮冲洗后，企业的发展形式经营管理制度已经开始出现巨大的改变。企业的经营权和企业的所用权处于分离的状态是现代企业的重要标志之一。企业的经营权和企业的所用权实现有机的制约是保证企业健康发展的重要前提条件。随着我国改革开放式经济的发展，我国国有企业是以所用权取代了经营权。但随着经济的发展我国的国有企业又开始向经营权取代所用权的极端发展，这就使得企业在发展的过程没有对企业内部进行科学的监督和管理，这就容易造成企业在发展过程中出现滥用职权和独断专行以权谋私的现象，从而容易使得企业的内部财务管理状况出现失
5、真不利于企业的发展。 3.内部控制的激励和约束机制不成熟。诸如财政、银行、审计、税务等各种社会监督机构没有形成综合有力的监督，没有对企业产生足够的威慑力。忽视了审计的独立监督和公正的职能，没有形成法制、规范和经常性的审计。对于审计时发现的问题，往往对人不对事，重人情而轻规定，没有相应的处罚措施。 三、财务内部控制的优化措施 1.完善企业内部审计制度。完善的内部审计制度能够有效的提高会计信息的准确性和可靠性，是加强企业控制的有效手段（1）企业可以将财务内部控制设为一个审计专题项目进行审计，另外也可以对财务内部控制实施的各个环节中独立进行审计，找出财务内部控制薄弱的地方以及可能对企业带来损失的环节
6、，有针对性的、连续性的、经常性的进行跟踪审计监督，帮助有关控制中职位或者部门规范财务内部控制，使得则务内部控制发挥应有的效用。（2）加强审计人员的培养提高其自身素质。对于企业在进行内部管理中不仅需要有健全的监督控制体制同时还需要有一支专业技术业务水平高的设计队伍来保证企业内部监管控制制度的落实。企业审计人员要以企业的内部监督制度为准则，坚持实事求是的原则，不遗余力的将审计工作落实到位，同时建立审计人员的培养机制随时提高审计人员的专业技术水平。还应当建立内部审计人员从业资格的考核制度，建立继续教育制度，随时更新内审人员的知识水平，掌握最新的技能，使得企业的内部审计人员成为集则会、审计、法律等知识
7、于一身的综合素质人才。（3）实行事前、事中和事后审计相结合。目前企业的内部审计大部分是事后审计，但是内部审计不仅仅是进行事后的监督，其更重要的职能是进行事前的预防和事中的控制，它贯穿于企业内部控制的全过程。 2.建立健全财务激励和约束机制。对于企业发展实现企业价值最大化才是保证企业发展重要目标。因此企业内部建立科学有效的激励和约束机制才能保证实现企业财务管理工作的顺利实施，才能团结企业的内部的所有员工实现企业利益的最大化。（1）建立有效的财务评价体系，进一步加强企业高管人员的激励作用使得企业的高管人员以企业的利益为利益，将企业的发展目标作为自身的奋斗目标。企业在发展过程中还需要建立独立的董事构
8、成委员的报酬委员会，将企业的财务管理情况进行披露实现财务的透明化。（2）建立竞争性经理人才市场。为了改变经理人员行政任命制，企业应当构建竞争性经理人才市场。如果企业经理人员出现决策失误或者只顾个人利益而不顾企业利益的情形，经理人员将受到竞争性经理人才市场的约束，以此来加强经理人员的危机意识和责任感，使其致力于企业的经营发展。 四、结束语 总而言之，企业在激烈的市场竞争过程中要有一个健全的财务管理制度，将企业的财务计划同企业的财务进行充分的连接，保证企业年初的财务目标能够充分的实现。企业在发展的过程中需要建立健全的内部控制体系，而财务控制是企业内部控制的核心，只有将企业的财务控制落实到位才能保证其他经济活动的正常运行才能将企业的发展目标进行充分的实现。 参考文献： 达湘君，李英.构建企业内部财务控制体系的内部环境J.商场现代化，2006（27）. 叶雪芳.美国 COSO 报告及对我国内部控制的启示J.商业经济与管理，2003（03）. 吴妹茜.企业集团内部控制问题研究D.西南财经大学，2003.
