1、浅析如何加强施工企业现金流管理摘要：现金流作为企业生存发展的关键因素，必须引起建筑施工企业的高度重视。本文首先阐述了现金流管理对施工企业的重要意义，其次分析了当下建筑施工企业现金流管理中存在的问题，并针对问题提出相应措施。下载 关键词：施工企业 现金流 管理 随着我国经济的快速发展，建筑施工行业也获得了迅速发展。然而建筑施工企业的运营管理质量并没有随其发展得到提高。现金流量的管理关系到施工企业未来的发展，是施工企业经营管理成败的关键因素，如何正视现金流管理中存在的问题，并采取积极措施予以改进，这是企业管理的重中之重。 一、现金流管理在施工企业中的意义 现金流量管理在财务管理中处于非常重要的位置
2、，但目前我国施工企业对其重视不够，现金流管理对施工企业意义重大，应把现金流管理作为财务管理的核心。 （一）现金流量管理可以增加企业决策的实效性 利润是按权责发生制计量的，权责发生制下，只是对过去已发生交易或事项进行确认，难以满足信息使用者对未来会计信息的需求。而现金流量是按收付实现制计量的，收付实现制下，收入和费用的归属期间和资金收支行为紧密相连，因而采用现金流量信息更能反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策更具有实效性。 （二）利用现金流量有利于加强财务控制 企业的经营活动过程，实质是从现金到物质，又由物质到现金的过程，通过现金流量的流入、流出管理，加强了财务监控的
3、力度，使企业的现金流良性循环。 （三）现金流量状况更能体现企业持续经营的能力 企业经营效益的好坏不仅是通过企业盈利状况，更多是通过盈利所实现的现金性收益来体现的。施工企业垫资施工情况普遍，一旦建设单位无力或恶意不支付工程款，大量挂账的应收账款也就名存实亡，导致企业表面盈利资金却严重短缺，均衡的现金流管理才是施工企业持续经营的重要保障。 二、当期施工企业现金流管理存在的问题 由于我国的基本国情和建筑行业的实际情况，目前施工企业现金流管理主要存在以下问题。 （一）盲目投标，导致资金周转困难 当前我国建筑市场供大于求，行业竞争激烈，许多建筑施工企业为了拿下项目，不顾自身经济实力与项目的可行性盲目乐观
4、投标，通常每投一个工程项目，必须先向业主单位支付一定金额的投标保证金，不管中不中标，保证金的收回需要一定的时间，这就占用了企业大量的流动资金，阻碍了企业流动资金的周转，减慢了资金的周转速度，增大了企业财务经营风险。（二）工程项目结算滞后，垫资情况严重，资金回收困难 通常情况下，建设单位是按工程的完工程度向施工单位进行结算，由于工程中期支付证书等资料需要监理单位、建设单位进行严格的审查，施工单位往往要经过漫长的等待才能走完繁琐的审查程序。从建设单位收到工程款，在这期间为保证施工建设顺利进行，就需要自身垫付大量必要的资金支出。另一方面，由于当前竞争环境激烈，施工企业众多，建筑市场作为一个买方市场，
5、不得不接受业主单位要求垫资施工的要求，但是一旦建设企业的资金筹集遇到问题，建设单位资金无法及时回笼，这样的垫资工程完工后，垫资则有可能变为长久的拖欠款，致使建筑施工企业的现金流量周转面临严重困难。 （三）现金流管理方法不科学，资金成本高居不下 现阶段我国大部分建筑施工企业现金流管理水平普遍低下，处于随机管理状态。管理层平时不重视现金流管理，一旦陷入资金周转困境，就只能求助金融机构或民间融资的方式，长期累积下来数目巨大的负债和利息必将减少企业利润，最终使建筑施工企业投入大、产出小，导致资金成本居高不下。 三、改善施工企业现金流管理的措施 对于当前施工企业现金流管理存在的问题，施工企业应该从全局出
6、发，统筹兼顾，制定切实有效的管理措施。 （一）统筹规划，减少盲目投资 目前市场竞争激烈，中标难、利润低的现象普遍存在，以前只要中标就会有利润的年代已经过去，如今投标的好坏将直接影响施工企业的经营，必须依靠投标质量而不是投标数量来增加企业利润。因此在投标前，企业应该统筹规划，对即将投标的工程项目做详细分析、慎重选择，避免因为盲目投标造成大量现金占用影响企业正常运转。 （二）加强管理，缩短现金流周转周期 现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，企业要严把现金流量的出入关口，缩短现金流周转周期。 （1）在现金流入方面，加强应收账款的管理。建设工程合同是企业施工、控制成本和结算的有效依据，施工企业在签订
7、合同时要争取有利于己方的合同条款，重视施工合同中的工程结算，工程款预付及支付条件，从源头上加强对应收账款的管理。另外，企业应制定合理的收账政策和建立有效的清收机制，确保按期收回应收账款，提升收款效率。 （2）在现金流出方面，加强对应付账款和存货的管理。应付账款的管理也应从源头抓起，在与供应商、分包商的合同谈判时要考虑到总承包合同的付款条件、付款周期，做好风险的转移，尽量推迟付款期限、加大付款周期，以延长应付账款周转天数，从而达到优化营运资金的目的。 施工企业的存货主要包括库存材料和已完工未结算的施工盘点。加强存货管理，一方面施工生产要做好物资采购计划，合理采购，施工中加快存货周转，降低存货周转
8、天数，加快库存的消化，提高存货周转次数；另一方面对已完工未结算的施工盘点要合理安排施工工序，减少不合理的现场投入，按照工程承包合同的规定完成验工结算程序，争取尽可能多的回笼资金。 （三）实行现金流预算管理和过程监控 实行现金流全面预算管理是加强施工企业现金流管理和监控的重要手段。现金流贯穿于企业的经济活动的各个环节，是一个周而复始、不断循环的过程，资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，具体来说也就是对施工生产、任务承揽、设备购置和投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核，对资金流转全工程实行动态监控，量化开支标准。施工企业应建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系，做到
9、对工程收入心中有数，对现金支付能够合理配置，加强资金周转，降低资金占用量。 四、结语 综上所述，在竞争异常激烈的市场经济条件下，现金流在很大程度上决定着企业的生存与发展能力，施工企业要想打破资金周转不畅、调度不灵的困境适应市场竞争，施工企业管理人员必须转变观念，充分认识到现金流的重要性，配合以上措施加强现金流管理，保证企业现金流的良性循环，规避经营和财务风险，最终提升财务管理水平，实现施工企业价值最大化目标。 参考文献： 马金.对企业现金流管理的几点思考J.商，2015，（2）：124-125. 吉郦.施工企业现金流管理的基本思路J.建筑，2005，（6）：30-32. 黄耿飞.基于价值链的施工企业现金流管理研究D.重庆大学，2011. 全兰英.试论施工企业现金流管理体系的建立J.中国总会计师，2009，（6）：104-105. 黄永红.现金流管理在施工企业中的应用J.商场现代化，2011，（3）：74-75. （作者单位：中建三局集团有限公司安装事业部）
