1、我国商业银行绩效评估研究基于熵值法的应用摘要：建立一个科学合理的战略绩效评估体系，对于提升我国商业银行的核心竞争力具有极大的现实意义。本文介绍了平衡计分法绩效评估系统的基本原理、核心思想、基本框架和实施步骤，阐述了平衡计分法的优缺点，主要探讨如何利用熵值法对平衡计分卡作出改进，并分析其中的优缺点。 下载 关键词：绩效评估 平衡计分卡 熵值法 商业银行 商业银行绩效评估是指运用一系列财务及非财务指标和一定的评估方法，对商业银行的经营目标实现程度进行考核评估的过程。由于商业银行本质是通过向客户提供多种金融产品和服务以获取最大化利润为目标的金融企业，盈利是其产生和经营的基本前提及其发展的内在动力，因
2、而对它的经营成果和效率进行测度和评估以指导其日常经营管理不仅必要，更是商业银行管理科学化的前提和基础。 一、我国商业银行业绩评估指标体系应用现状 目前我国商业银行的评估体系各有特色，这里简要介绍几种典型的评估方法： 中国银行总行对一级分行的绩效考核评估指标体系设置财务、资产质量、业务发展和专项扣分类指标，共四大类 32 个指标。如财务指标(满分 40 分)、资产质量指标(满分 30 分)、业务发展指标(满分 30 分)、专项扣分类指标(最高扣 5 分)等。 中信实业银行评估经营状况的指标体系分四大类，分别是盈利能力指标：资产利润率、利润总额、贷款收益率、人均利润、利润增长率、利息回收率；吸存能
3、力指标：存款总额、存款的市场份额率、存款增长率；成本费用指标：存款平均成本率、百元利润费用率、收入成本比率；资产结构指标：不良资产率、资产流动比率、固定资产资本率。 中国工商银行综合考核计分方法，包括三大类：效益类指标：资产利润率、人均利润、人均外汇利润、贷款收息率、利润计划完成额、费用利润率、人均中间业务收入；资产质量类指标:三项贷款率、呆滞贷款率、呆账贷款率；存贷比例类指标：人均新增存款、人均新增外汇存款、存贷款比例；等等。 国家开发银行经营状况考评办法，包括经营状况指标：流动比率、资本风险比率、固定资本比率、放款利息挂账率、放款本金挂账率；经营成果指标：利润率、资本金利润率、成本率、费用
4、率、成本利润率的等。 不难看出，我国商业银行业绩评估指标体系都存在一个共同的问题，即对影响商业银行业绩的非财务指标没有给予足够的重视。而事实上除了财务指标外还有很多非财务指标从一定程度上影响了商业银行的业绩，为此，我们应找出影响我国商业银行绩效评估的非财务指标，从而完善绩效评估指标体系。 二、平衡记分卡的核心思想和基本框架 上世纪 90 年代初，美国哈佛商学院的 Rober Kaplan 和诺朗诺顿研究所所长 David Norton 发展出一种全新的企业绩效管理方法：平衡计分卡。该方法打破了传统的只注重财务指标的业绩管理方法。平衡计分卡方法认为，公司应从四个角度审视自身业绩：学习与成长、业务
5、流程、顾客、财务。平衡计分卡的核心思想就是通过财务，客户，内部业务流程，学习和成长四个方面指标之间相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，实现绩效评估以及促进战略实施的目标。平衡计分卡不仅保留了对传统财务指标的关注，还清楚的表明了企业长期价值的驱动因素。平衡计分卡的财务、客户、内部业务流程、学习和成长四个层面组成了它的基本框架。 平衡计分卡运用于商业银行的具体步骤： 第一步，环境分析。综合运用生命周期、SWOT 和目标市场价值定位，分析银行当前所面临的环境。 第二步，确定战略。在战略制定的过程中，尤其要注意全员的参与性，要通过各种座谈会、研讨会、学习会以及电子邮件、内部论坛等渠道，多方面了解各个
6、层次的意见，以使制定的战略能得到大家的肯定和支持。 第三步，设置平衡计分卡指标体系。明确在财务、业务流程、学习成长、顾客等四个方面，哪些方面应该做得更好，每一方面的成功驱动因素是什么？制定衡量每一方面的指标。首先寻找关键绩效指标，然后运用 4M（有意义，可测量，可控性，实用性）原则筛选，然后专家评定指标权重，即设定专门调查问卷及一定的打分标准，组织一定人数的行业内专家对测评指标进行打分，最后根据一定的统计方法确定指标权重并进行相应的统计检验。 平衡计分卡应用于商业银行的优缺点 平衡计分卡法打破了国有商业银行传统绩效测评方法财务指标一统天下的局面，消除了单一考评指标的局限性，使银行不得不重视长远
7、发展如注重银行内部员工的学习和创新，加强内部经营管理控制，提高金融服务水平，赢得顾客的信赖；促进了银行整体性的全面沟通，平衡计分卡把银行内部运营与客户联系在一起，内部为外部服务，保证客户满意，这就要求加强内部与客户的沟通；平衡计分卡帮助银行认清自己的使命、愿景、价值观，帮助银行构建自己的战略目标。因此该法自有其优越性，但同时该法也有其不足之处，如指标的创建和量化困难；实施的成本高；缺乏客观性，针对上述缺点的第三点，本文尝试用熵值法来改进实施步骤中的专家评分法。熵值法评价方法指标的权重由样本数据决定，从而能够较好的解决主观赋权问题。 三、对平衡计分卡的改进 熵值法评价方法 “熵”原本是一个热力学
8、概念，最先由申农（C.E.Shannon）引入信息论，已在工程技术、社会经济等领域得到十分广泛的应用。根据信息论基本原理，信息是系统有序程度的一个量度，而熵是系统无序程度的一个度量，两者绝对值相等但符号相反。设有 m 个待评样本，n 项评价指标，则形成原始指标数据矩阵 X=（xij）m?n，对于某项指标 xj，指标值 xij 的差距越大，则该指标在评价中所起的作用就越大；如果某项指标值全部相等，则该指标在评价中不起作用。某项指标值的变异程度越大，熵越小，该指标提供的信息量越大，在评价中所起的作用越大，则权重也越大；反之，某指标指标值的变异程度越小，熵越大，该指标提供的信息量越小，在评价中所起的
9、作用越小，则其权重也越小。所以在具体分析过程中，可根据各个指标值的变异程度，利用“熵”这一工具来计算出各指标权重，再对所有指标进行加权，从而得出较客观的评价结果。熵值法评价步骤如下： （1）指标同向化处理。在评价指标中，有的指标为正向指标，这些指标数值越大表明绩效越好，如封闭利润；有的为逆向指标，这些指标值越小说明绩效越好；还有一些为适宜性指标，这些指标过大或过小都说明绩效不好，如顾客流动率。为了使各指标具有可比性，需对所有指标进行同向化处理。逆向指标的的处理方法为取此项指标的倒数；适宜性指标的处理方法为取此项指标值与此项指标的平均值之差的绝对值的倒数。 （2）数据的标准化变换。指标间的量纲和
10、数量级不一致，导致数据间的差异很大，为了消除指标间量纲和数量级的影响，缩小极端值对结果的影响，需要对数据进行变换，我们采用标准化法进行变换。其公式如下： 有必要指出的是在原始指标数据矩阵 X=（xij）m?n 中，比率测度的指标可直接用具体的数据，如封闭利润；而对于名义测度的指标数据则采用问卷调查来采集，且都为正向指标，如员工满意度。假如我们收集到 m 家银行，同 n 项指标的数据，于是就可以构造一个 m*n 的矩阵。 改进后的优缺点 在平衡计分卡的问卷调查中，首先需了解各位主管及职员认为哪些指标是重要的，故需银行员工协助衡量绩效指标的重要性。本研究将整体衡量指标分为财务、客户、内部流程及学习
11、与成长方面等四大方面。但这些仅仅是自己内部员工和顾客的打分，并不能识别其竞争对手的情况。所谓“知己知彼，百战不殆”，在熵值法评价中用到的是整个银行业的信息，这无疑提供了给自己在银行界中定位的机会，假如计算出的某项指标权重比较高，则表示在这项指标中各银行表现出很强的差异性，于是就可以调查这种差异来自哪里？我处在什么位置，偏上，还是中等？若某项指标权重较低，则说明各银行在这方面并没多少差异性，于是就可以研究我们是否能在这方面做的更好来摆脱其他对手的竞争。不同时期不同样本得到的权重也会不同，因此可以更灵活的制定战略；但是这一方法有一个隐含的前提假设，那就是你的竞争对手也是使用了平衡记分卡的评估方法，且你们选取指标是接近的。另外在实施成本方面会更高，但总的来说，改进后的平衡计分卡法仍不失为银行绩效评估的一个有效方法。 （责任编辑：罗云凤） “本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以 PDF 格式阅读原文”
