1、我国商业银行表外业务风险管理策略研究摘 要 近年来，我国金融行业的竞争日趋激烈，各银行均在摆脱单纯吸存贷放的发展模式，继而转向多角度、全方位的金融创新业务。其中以表外业务为代表，这对商业银行的改革发展起到了积极的推动作用。表外业务创新活跃、结构复杂，蕴含着多样化的风险，因此，有必要研究商业银行的表外业务风险监控对策。 下载 关键词 商业银行 表外业务 风险管理 一、表外业务的特点 （一）透明度较差 许多表外业务并不在财务报表上反映，现有的会计信息很难全面反映表外业务的规模与质量，由于经营具有一定的隐蔽性，致使金融监管机构难以了解银行的全部业务范围，无法正确评价其经营成果，难以对商业银行的表外业
2、务活动进行有效的监督与管理。 （二）风险分散、不确定性高 表外业务是多元化经营业务，涉及的流程多、部门广，商业银行的信贷、筹资信用卡、国际金融、财务会计、信息电脑等部门都与表外业务有关，风险点较多，防范风险的难度较大。一项表外业务常常集信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险等多种风险于一身，各种风险之间的抵补或者替代关系更为复杂，由此增加了风险决策的难度。 （三）信用风险和操作风险突出 从企业方面来看，我国现行的银行体制和企业管理体制下，企业信誉总体水平较差，许多企业信用意识、法律意识淡薄。从银行方面来看，由于我?商业银行表外业务相应的内控机制正处于逐步完善的过程中，内部管理不严和操作的漏洞
3、、错误，加大了表外业务的风险。 二、表外业务风险管理尚存问题 （一）行业信息披露不够充分和完整 由于许多表外业务不能在财务报表上得到真实的反映，现行的会计信息很难真实全面地反映表外业务的规模与质量，以致影响了金融监管机构对银行业务与资产的公正评价，导致对银行的潜在风险的重视和防范不足。 （二）监管制度的缺失 目前，中国银行业监管都是针对业务，如信用证业务的风险控制、内控设置等，没有详细的表外业务的核算与披露要求。 （三）现有的信息披露制度难以适应新的发展要求 在表外业务信息披露上普遍存在，如高估资本充足率、高估利息等信息不真实现象；表外风险的识别计量存在透明度差、风险分散、自由度大的问题，难以
4、准确界定表外业务风险；我国商业银行尚未建立审慎的表外业务授信管理制度和针对性较强的表外业务专项审计稽核制度。 三、表外业务的管理对策 （一）建立完备的表外业务监管法律及规范 随着金融创新活动的增加，金融机构之间的业务区分日益模糊，业务交叉逐步增多，这就对金融监管体制提出了新的要求。为了保证商业银行表外业务的平稳发展，人民银行及相关部门需要建立更加完善的表外业务法规。 （二）建立科学的表外业务风险监管体系 随着我国银行业表外业务的迅猛发展，央行应对表外业务进行分类管理，细化管理。根据不同情况制定不同的管理办法，特别是对每一项业务的服务范围、业务流程、收费标准、权责利益、法律规定等进行严格规范，同
5、时加强对表外业务的收费管理。 （三）完善表外会计核算与管理方法 使表外业务透明化，提高表外业务的可控性，大量的表外业务不直接反映在资产负债表内，造成银行管理部门难以衡量和控制基层机构的业务风险。因此，防范风险首先就要完善表外会计核算标准，使表外业务透明化。（四）加强经营管理，健全表外业务内控机制 建立岗位分工和明确工作职责、明确权限，实现对风险数量化、连续性的监控。制定更为科学有效的表外业务内部控制制度与操作规程，提高人员素质，建立健全商业银行表外业务的内控制度。 （五）加强和完善信息披露机制 强化商业银行表外业务的监管和规范，严格银行表外业务信息的披露，增强财务报告信息的相关性和可比性，对表
6、外业务信息的规范披露和对重要的表外项目进行详细解释和说明，能够促使表内业务和表外业务的各种信息之间建立有机的联系，有助于提升商业银行财务报表的可理解性。 （六）完善央行的监管 严格控制表外业务市场准入关。央行应严格审?四饪?办业务品种的风险特征和防范措施、成本和收益预测、管理人员和业务人员配备情况、业务支持系统、规章制度、操作规程和相关内部控制制度等资料的完整性，建立统一的表外业务风险监测体系，加强表外业务计算机网络的监管，建立配套的风险防范制度和安全预警系统。 （七）加强表外业务的监管手段和工具 第一，对银行经营表外业务的审批。对银行表外业务的审批是银行表外业务监管的第一道程序，十分重要。在
7、银行准备经营表外业务时，必须向银行表外业务监管机构提交必要的材料，以证明有能力经营好表外业务，并有能力承担因开展表外业务而产生的风险。 第二，制定审慎的政策。大多数国家都对一些风险较大的表外业务制定了相应的风险转换系数，以充分衡量其承担的风险，并对其提出相应的资本要求。其目的是限制银行过度地承担表外业务风险，以防止银行倒闭和存款人的损失。 第三，银行表外业务统计。定期收集和公布银行表外业务的有关信息和统计数据，也是做好表外业务的重要手段。信息的公布使得外部机构以及公众及时了解银行表外业务的经营状况，使银行在从事表外业务时受到市场规律的有效约束，从而保证银行表外业务稳定发展。 （作者单位为北京航空航天大学经济管理学院） 参考文献 肖佳丽.中国商业银行表外业务的风险与监管J.中国外资，2011 （20）. 尹贵林，耿艳萍.我国商业银行表外业务风险管理浅析J.商品与质量，2011（S8）. 蒋利强，王晓娜.我国商业银行表外业务会计核算方式探讨J.河北金融，2014（03）.
