1、浅析工薪族工资与个人所得税的问题中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2012)03-000-01 下载 摘要:本文通过对普通工薪族个人所得税的详细介绍，揭示普通纳税人沉重的税赋压力，唤醒纳税人。让普通纳税人拥有知情权、监督权、诉讼权。 关键词:工资所得税纳税 如果你是大老板，开公司、开商店，肯定避不开各种商品税，例如增值税、营业税等等，也避免不了各种所得税，例如企业所得税、个人所得税；如果你只是一名普通的工薪族，月收入超过 3500 元，同样需要纳税；如果你业余写作获得了一笔稿费，转让了一笔知识产权，或是买卖了一套房子、汽车，甚至是幸运的中了一笔超过 1 万元的彩
2、票大奖，还是要纳税；也许你认为自己是一个无产者，工资不高、没有额外的收入，根本不够纳税的资格，但只要你的银行存款产生了一分钱的利息，依然需要纳税。 从广义税收的角度来说，任何人都逃不掉纳税的命运，只要你还依赖社会链条生存，还在吃饭、穿衣、住房，你就是一个“纳税人”。 绝大多数普通的中等收入者，尽管时时刻刻上缴着赋税，却很少关心自己的收入被谁拿走、拿走多少、用于何处。让我们通过计算来清楚的看看吧。 假如你每月的税前工资是 1 万元，需要交的项目有： 一、养老金。目前养老保险缴费比例为单位 20%。（其中 17%划入统筹基金，3%划入个人账户），个人 8%（全部划入个人账户），共计 2800 元；
3、 二、 医疗保险。缴费比例为单位 10%，个人 2%+3，共计 1203 元； 三、 失业保险。失业保险缴费比例为单位 1.5%，个人 0.5%，共计 200元； 四、 住房公积金。各企业所交比例不同，姑且按照企业和个人各交 10%来计算，则共计 2000 元。 从 1 万元中减去个人所交三险一金，得到应纳税所得额为： 10000-800-203-50-1000=7947 元 需要交的个人所得税为：339.7 元，税后月工资是 7607.3 元。 如果不交税和三险一金的话，老板一个月花在你身上的成本为： 10000+2000+1000+150+1000=14150；也就是说你一个月的工资所得为
4、14150 元；一年的工资所得应为 14150*12=169800 元； 而交完税以后，你一年的实际所得为：7607.3*12=91287.6 元。 很容易计算出来，你一年的工资将近一半都交给了政府。 另外如果还有年终奖，还需交税：将全年一次性奖金除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。另外在发放年终奖时还要避免多发 1元，却可能导致实际到手的钱“缩水”上千元的情况。例如，假设小张 12月工资超过 3500 元，年底年终奖为 18000 元，他的同事小刘年终奖为18001 元（假设两人月工资都超过 3500 元）小张纳税额计算方法：18000/12=1500 元。对应税率及速算扣除
5、数为 1 级的 3%、0，应纳税额=18000*3%-0=540 元，除去纳税额后，小张实际到手的年终奖为 17460 元。多了 1 元，小刘又得缴纳多少钱呢？因为 18001/12 的商数大于 1500 元，所对应税率及速算扣除数为第 2 级，分别为 10%、105，应纳税额=18001*10%-105=1695.1 元，税后所得 16305.9 元。跟小张相比，小刘实际到手的年终奖反而少了 1154.1 元。因此，找出每一级税率对应的“临界点”（18000 元、54000 元、108000 元、420000 元、660000 元、960000 元）和“平衡点”（18001 元-19283.
6、33 元；54001 元-60187.5 元；108001 元-114600 元；420001 元-447500 元；660001 元-706538.46 元；960001 元-1120000 元），就能有效的躲开多发少得的情况。 到目前为止，中国共有 20 多种税，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、车辆购置税、车船税、契税、印花税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中有些由个人上交，有些由企业上交。在个人上交的税种中，最常见的是个人所得税、车辆购置税、车船税以及买卖房屋涉及的契税和印花税。 对于
7、工薪阶层，任何一样消费，不管是在超级市场买东西，还是用电交电费，打电话交话费，里面统统有税。例如：买一袋盐价格为 2 元，包含大约 0.29 元的增值税和 0.03 元的城建税。你去餐馆吃饭，最后结账时不论多少，餐费的 5.5%是营业税及城建税。如果你吸烟，每包烟 8 元，其中大约 4.7 元是消费税、增值税和城建税。每瓶 3 元的啤酒包含大约 0.44 元的增值税、0.12 元的消费税和 0.06 元的城建税。你去理发，费用的 5.5%是营业税及城建税。你花 100 元买一件衣服，其中包含 14.53 元的增值税和 1.45 元的城建税。如果花 100 元买一瓶化妆品，其中除 14.53 元的增值税外，还包含 25.64 元的消费税和 4.02 元城建税。 国外一般把价和税分开，居民花的钱里多少是价，多少是税，都很清楚。而在我国，有意无意地把价和税混在一起，所以大家搞不清楚自己一生究竟要负担多少税。 参考文献： 注册会计师辅导教材税法.
