1、浅谈做好财务会计标准化管理与着力提升项目财务管理水平摘要:财务管理是企业可持续发展的一个关键。我们应从加强会计基础工作中把财务管理推向一个新阶段,这是企业目前财务管理的一项重要工作,而随着社会主义市场经济和现代企业制度的逐步建立和完善,研究财务管理是一个既有一定社会意义,又有一定现实意义的问题。本文拟对此作一些简单的分析。 下载 关键词:会计 成本管理 财务管理风险控制 作为施工企业的工程项目管理体系中心环节的财务管理,如何在贯彻执行会计法和会计基础工作规范的原则基础上,始终坚持以财务会计标准化管理为抓手,以落实项目责任成本管理制度为前提,严格执行集团公司项目责任成本管理各项规定,紧密结合业主
2、、及项目所在地区经济环境要求,积极开展项目会计核算、资金运作和成本控制等财务会计工作、充分发挥会计核算、会计监督以及财务服务等职能,全面提升项目财务管理水平,确保工程项目“快速、高效、优质、有序”的推进以及其他各项管理水平的提升。在此,我结合所在项目实际浅谈一下我对做好财务会计工作标准化与着力提升项目财务管理水平的几点认知: 一、完善制度建设,强化制度执行力,是做好项目财务会计标准化管理的必要前提 1、建立健全项目财务管理制度,才能确保财务会计工作有章可循 俗话说:“没有规矩不成方圆”,规范的项目财务管理是协调项目经济环境的必要的经济手段、也是项目能够“快速、高效、优质、有序”运作的必要支持、
3、同时还是项目成本控制、全面提升经济效益的关键。比如我公司上海 A15 公路项目,鉴于上海建筑市场所处的经济环境比较规范,方方面面的要求和监管相当严格,为能尽快实现业主和上海市政财税管理的更好对接,确保项目财务管理不留死角,经理部财务首先在完善项目财务管理制度上下功夫,按照中铁工工程项目管理办法并结合业主和上海市施工管理要求,先后制定了 A15 公路项目责任成本管理办法和项目一起构成项目管理制度体系。 2、增强全员贯彻落实财务管理制度的意识,必须确保制度执行力 再完善的管理办法和规章制度,如果只是“挂在墙上、说在嘴上”,不能很好地贯彻落实到具体的管理活动中,为规范项目管理服务,那最多也就是“纸上
4、谈兵”,没有实际意义。 为确保各项规章制度得以顺利贯彻落实,发挥其应有效应,提高制度执行力,一是要求相关部门和管理人员认真研读业主资金管理规定、验工计价(试行)办法、甲供料三方合同、上海市的财税法规以及我们公司和项目自身相关的责任成本管理办法。二是为调动全员管理积极性,调动其“开源节流、降本增效”主人翁意识,经理部根据验工计价、收方结算、物资机械、资金成本、后勤服务等条块,按照 “谁主管、谁负责”的原则,建立包括项目经理、书记、总工、总会在内,各部门、各作业队共同参与的“责任成本管理体系”和岗位责任制,要求每个员工管好自己的“一亩三分地”,促进了各项管理制度地落到实处。 二、做好项目财务会计标
5、准化管理,是规范财务会计行为,提升项目经济效益的重要保证。 (一)做好财务会计标准化管理,是履行会计核算、监督和财务服务职能的重要手段 项目财务应根据有利于项目责任成本归集、管理、和考核的原则,确定责任主体,设置账簿,进行会计核算;在具体日常会计核算过程中,从会计机构设置、人员配备、建立账簿、凭证处理、报表编制、经济活动分析、档案整理到会计电算化,必须严格按照会计基础工作规范要求办理;建立完备的控制台帐体系,例如:对业主的应收账款管理台帐、已完工未计量工程项目台帐;对分部和作业队伍的结算付款台帐、限收发料台帐;对供货商的物资采购与付款台帐;项目内部的成本费用预算控制台帐、资产管理及其费用摊销动
6、态等;定期开展项目经济活动分析,查找项目管理中存在的问题和不足,及时采取有效措施解决问题、最大限度的控制管理风险,确保项目有序运作。 (二)做好财务会计标准化管理,是加强工程资金管理,确保项目顺利实施的重要保证 资金是企业的血脉,是工程项目正常运营的原动力。在项目工程资金管理上,项目领导和财务局高度重视。结合项目实际适时印发了经理部资金管理办法,明确了“集中管理、统一使用、以收定支、提高效率”的管理原则,规范项目资金管理行为。 1、加强验工计价的管理,为及时收取工程款创造条件 按照业主计价规则,加强内部结算和验工计价管理,严格要求各分部、各部门每月 23 日前,向经理部计价部门提报当月经过施工
7、队伍、监理单位等签认完善的验工计价、内部结算(包括扣款)资料,再由经理部审核汇总于每月 25 日统一报业主单位审核批复。 正是通过提高收方结算和验工计价完备性、准确性和及时性,为快速有效收取工程款创造条件。 2、加强工程资金和银行账户的集中管理 为加强工程资金的有效管理,根据业主要求,业主首先将工程资金拨入其指定的开户银行,在业主及其指定开户行的监管下由经理部集中管理(同时接受总公司上海分公司的监督)。各分部所有对作业队伍和供料商的付款,均由经理部通过网银从“A 账户”直接支付,只有分部管理人员的薪酬、办公费、经营费等项目必要周转金,经分部申请经理部批准总公司授权,从项目“A 账户”拨入各分部
8、的“B 账户”,用于各分部的日常开支。 3、实行资金计划审批制度,避免支付随意性 根据业主要求,经理部要求各分部应根据自身的施工计划和工期安排等情况做好资金预测,编报月度资金使用计划并于每月 23 日前将下月的月度资金使用计划报经理部财务,经理部财务审核汇总并报请项目经理、书记会签(即党政会签)后于 25 日前报给业主财务部作为资金支付的依据,避免了工程资金支付的随意性和资金外流的风险性。 为了加强资金的统筹管理,经理部对各分部和作业队伍原则上不支付预付款,同时要求各分部合理分配和有效的使用生产资金,充分发挥资金使用效率,严禁将项目生产资金用于与本工程施工无直接关系的支出。 4、实行资金月报制
9、度,加强项目资金预警机制。为了加强对本项目资金运用的监控,经理部要求各分部在每次月的 5 号前将当月的资金使用情况以书面形式报经理部财务。对不按要求报送资金使用月报的,经理部将停付当月进度款(对税款的交纳、民工工资的发放等应按照国家以及上海市有关政策办理)。同时经理部财务根据各分部计价、扣留质保金、实际拨付资金、甲供料占用、税金占用、其他管理费占用以及欠拨款等信息定期编制分部资金快报,完善资金预警机制,给领导有效地安排生产资金提供依据。 (三)做好项目财务会计标准化管理,是加强项目责任成本管理,争取最佳经济效益的客观要求 成本是企业发展的“缰绳”,是影响项目经济效益的决定性因素。为此,我们根据
10、责任成本管理办法,在成本管理上按照“抓大不放小”的原则,实施日常管理和过程控制。 1、在作业队伍劳务结算管理方面:每月按时(23 日前)根据双方签认并经过现场领导签字后的收方(或实完工作量)资料、合同单价以及物资机械等部门提报的扣款凭单,由工经部进行结算扣款后,经相关部门签字和党政会签后报财务部,由财务部按规定比例在限额内付款。结算程序错误,附件及签字手续不全的财务部按照公司“五不付款”有权拒绝付款。 2、在工程物资和材料费成本管理方面:材料费用占整个项目成本的 48%左右,工程材料管理的好坏,直接决定了项目绩效的大小。在物资管理方面,严格按照计划采购、多人点收、限额调拨、有偿使用、定期盘点、
11、期末考核的程序,来加强物资管理的。 3、机械成本的管理:施工过程中使用自有机械设备所发生的机械使用费和租用外单位机械设备的租赁费及其进场、安装,调试等费用,由机械部门根据经双方签认和现场领导签字的实际完成工作量(或台班)和合同单价报结算部门办理结算扣款,并经由各相关部门签字和党政会签后,报财务部按规定列销。没有领料签收的发料单,财务审核时不予受理。 4、现场管理费及其他直接费的管理:根据公司责任成本管理办法,按照“厉行节约”的原则,严格控制非生产性支出。对于所有的非生产性开销必须做到申请使用程序合规、结算票据完善、审批手续完备,否则,财务不予报销。与此同时,财务部门定期登记现场管理费预算控制台
12、帐,进行动态管理。 三、做好财务会计标准化管理,加强财务预算管理和经济活动分析,是有效控制项目风险的重要举措 1、项目部组建后,就要重视项目财务预算工作,进点之初就配合公司预算合同部对项目所处的经济环境、人力资源成本、材料成本、机械成本等进行摸底调查,并在此基础上编制项目收入成本总预算,作为建造合同执行依据。 2、为全面掌握各经济主体的生产经营情况,挖掘项目管理中存在的不足,加强过程控制,项目经理部和各分部至少每季度都要召开一次由项目经理主持、项目总会牵头、各部门参加的经济活动分析。从项目的基本情况入手,通过对项目的施工生产、安全质量、成本盈亏、计量支付、资金收支、变更索赔等方面,通过对工程数量清单、合同单价(或定额)计算的“三大预算”与实际完成工作量和形影单价计算的实际成本费用,通过“量-价-差”比对,挖掘项目管理中的差距和薄弱环节,查找问题和不足,分析影响项目盈亏的因素,寻求解决问题的方法和途径,确保项目效益最大化。 四、结语 总之,通过建立健全的财务管理制度,加大制度执行力,有效实施项目会计标准化管理,较好的发挥了会计核算、财务监督控制和服务,是提高财务管理水平的重要举措。 (责任编辑:张雄辉)
