1、管理会计之内部控制一、单选题 1、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（ ）。A、风险规避 B、风险降低 C、风险承担 D、风险对冲 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。2、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（ ）。A、企业安全 B、资产安全 C、信息安全 D、发展战略 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无3、（ ）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信
2、息的过程。A、内部信息传递 B、外部信息传递 C、内部控制评价 D、内部控制缺陷 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无4、属于组织结构设计与运行过程中的主要风险的是（ ）。A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 C、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答
3、案解析】组织结构设计与运行过程中的主要风险的是治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。5、内部控制评价的方法不包括（ ）。A、个别访谈 B、调查问卷 C、专题讨论 D、汇总评价结果 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】暂无6、“三重一大”中一大是指（ ）。A、大事项 B、大额资金支付 C、大项目 D、大决策 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】暂无7、下列说法中正确的是（ ）。A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费 B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定
4、价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈 C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损 D、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导致企业生产停滞或资源浪费 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无8、（ ）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。A、应用指引 B、评价指引 C、审计指引 D、基本规范 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。9、（ ）指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组
5、织架构方面的风险管控。A、组织架构 B、企业文化 C、人力资源 D、社会责任 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无10、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施错误的是（ ）。A、企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作 B、企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。 C、企业可以选择性地建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员考察一周左右即可。 D、企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。 【正确答案】C【您的答
6、案】C 正确【答案解析】人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制措施：（1）企业应当根据人力资源总体规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工作。（2）企业应当根据人力资源能力框架要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。（3）企业应当依法与选聘人员签订劳动合同，建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。（4）企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察。（5）企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新。二、多选题 1、组织架构设计与运行中的主要
7、风险有（ ）。A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 B、内部机构设计不科学，权责分配不合理 C、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位 D、发展战略因主观原因频繁变动 【正确答案】AB【您的答案】AB 正确【答案解析】组织架构设计与运行中的主要风险有：（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力；（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理。2、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（ ）。A、信息质量 B、沟通制度 C、信息系统 D、反舞弊机制 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】暂无3、企业层面控制与下面哪些直接相关。（ ）。A、内
8、部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】企业层面控制是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。4、风险评估主要包括（ ）。A、目标设定 B、风险识别 C、风险分析 D、风险应对 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】暂无5、反舞弊工作的重点领域包括（ ）。A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益 B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D、相关机构
9、或人员串通舞弊 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】反舞弊工作的重点领域包括：未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；相关机构或人员串通舞弊。6、信息系统内部控制包括（ ）和（ ）。A、一般控制 B、应用控制 C、内部控制 D、外部控制 【正确答案】AB【您的答案】AB 正确【答案解析】信息系统内部控制包括一般控制和应用控制。7、无形资产管理环节的关键控制点及控制措施包括（ ）。A、分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无
10、形资产有效利用； B、加强无形资产权益保护，梳理各类无形资产权属关系，防范侵权行为和法律风险； C、定期对无形资产先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新； D、加强品牌建设，加强声誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等打造主业品牌。 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】以上说法均正确。8、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（ ）。A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序 B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续 C、建立供应商评估和准入制度，对供应商
11、进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整 D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】暂无9、控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有（ ）。A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、会计系统控制 D、财产保护控制 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。10、人力资
12、源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（ ）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】暂无三、判断题 1、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无2、特殊投资业务中包括工程项目。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无3、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无4、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。对 错 【正确答案】错【您的答案】错 正确【答案解析】暂无5、企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道获取内部信息。（ ）对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确【答案解析】暂无6、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。对 错 【正确答案】对【您的答案】对 正确
