大额支付系统业务处理手续(试行).docx

大额支付系统业务处理手续（试行） 字号 大 中 小 文章来源：支付结算司 2009-05-04 16:00:14 打印本页 关闭窗口 壹 会计科目及账户一、会计科目（一）存款类科目政策性银行准备金存款工商银行准备金存款农业银行准备金存款中国银行准备金存款建设银行准备金存款交通银行准备金存款其他商业银行准备金存款城市信用社准备金存款农村信用社准备金存款其他金融机构准备金存款外资银行准备金存款外资其他金融机构准备金存款其他存款以上各准备金存款科目核算各金融机构存放在中国人民银行的法定准备金和超额准备金。其他存款科目核算特许参与者用于清算的资金和支付业务收费的归集、划拨等。（二）联行类科目1.大额支付往来本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。2.支付清算资