1、05 任务-0012一、单项选择题.下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。A.没有保持职业上应有的合理的谨慎B.没有按照审计准则的主要要求执行审计C.未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据D.明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告满分：2 分2.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据满分：2 分3.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分
2、4.验资报告的说明段应说明（）。A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况满分：2 分5.下列工作中，属于审计报告阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额满分：2 分6.在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。A.观察法B.盘存法C.比较法D.核对法满分：2 分7.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性满分：2 分8.按照审计的范围分类，审计包括（）A.事前审计、事后审计和事中审计B.全部审计、局部审计和专项审计C.国
3、家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计满分：2 分9.注册会计师 B 在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是()。A.对于非盈利组织，费用总额或总收入的 0.5作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的 0.5作为重要性水平C.对于大型零售企业，以税前利润的 3，或税后净利的 5，或总收入的 5作为重要性水平D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的 1作为重要性水平满分：2 分10.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据满分：2 分11.在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6%，审计人
4、员经过评估，确定固有风险为 60%.控制风险为 80%。则审计人员可接受的检查风险为：A.6%B.10%C.12.5%D.48%满分：2 分12.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则满分：2 分13.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分：2 分14.注册会计师的审计报告的主要作用是（）A.检查B.评价C.鉴证D.监督满分：2 分15.实施审计准则，可以赢得社会
5、公众对（）的信任。A.审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员满分：2 分16.下列关于审计准则的表述中，错误的是：A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范满分：2 分17.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）。A.抽查法B.顺差法C.逆查法D.函证法满分：2 分18.（）审计的基本职能。A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证满分：2 分19.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨
6、论的内容的是（）。A.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的可能性满分：2 分20.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产满分：2 分二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）得分：20.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分
7、析程序获取证据E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论满分：2 分2.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（）A.询问B.控制测试C.函询D.分析程序E.重新执行满分：2 分3.审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.拒绝表示意见满分：2 分4.（）一般采用突击性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品满分：2 分5.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）。A.会计师事务所终止该经营业务B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经
8、营关系明显不重要C.拒绝执行该鉴证业务D.出具非标准审计报告满分：2 分6.审计目标的确定取决的因素主要有：A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求满分：2 分7.企业盘点的库存现金，一般包括()。A.尚未送存银行的现金B.零用金C.备用金D.找换金E.借入款项满分：2 分8.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（）。A.扩大审计程序的范围B.扩大控制测试C.提请管理层调整财务报表D.发表保留意见满分：2 分9.下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( )
9、。A.从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据B.从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当D.分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定满分：2 分10.关于国家审计规范，下列说法正确的有：A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D
10、.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行满分：2 分三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）得分：401.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。A.错误B.正确满分：2 分2.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。A.错误B.正确满分：2 分3.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错
11、报风险。A.错误B.正确满分：2 分4.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。A.错误B.正确满分：2 分5.客观性被认为是审计人员的灵魂。A.错误B.正确满分：2 分6.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。A.错误B.正确满分：2 分7.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误B.正确满分：2 分8.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。A.错误B.正确满分：2 分9.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。A.错误B.正确满分：2 分10.注
12、册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。A.错误B.正确满分：2 分11.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。A.错误B.正确满分：2 分12.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。A.错误B.正确满分：2 分13.财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。A.错误B.正确满分：2 分14.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。A.错误B.正确满分：2 分15.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。A.错误B.正确满分：2 分16.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。A.错误B.正确满分：2 分17.审计人员取得的书面证据证明力都很强。A.错误B.正确
