1、一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 中华人民共和国审计法正式实施的时间是（ B ） A. 1994 年 1 月 1 日B. 1995 年 1 月 1 日C. 1996 年 5 月 1 日D. 2000 年 1 月 1 日满分：2 分2. 财务审计项目中， “完整性”审计目标指的是：B A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述满分：2 分3. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（ A ）作为会计报表层次的重要性水平。 A.
2、最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数满分：2 分4. 按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在：D A. 15 日内B. 30 日内C. 60 日内D. 90 日内满分：2 分5. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A A. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性满分：2 分6. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( C )。 A. 应实行按地区划分原则B. 应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则满分：2 分7. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B A. 内部控制调查
3、表B. 审计工作方案C. 现金盘点表D. 被审计单位基本情况表满分：2 分8. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制满分：2 分9. 下列提法中，不正确的是（ B ）。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
4、D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。满分：2 分10. 中国注册会计师协会成立于（ B ） A. 1985 年B. 1988 年C. 1993 年D. 1994 年满分：2 分11. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：C A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分12. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（ D ） A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%满分：2 分13. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计
5、具体目标是：D A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分14. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ B ） A. 中国注册会计师协会B. 审计署C. 会计师事务所D. 内部审计机构满分：2 分15. 审计通知书应由( B )下达。 A. 会计师事务所B. 国家审计机关C. 内部审计机构D. 审计小组满分：2 分16. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ C ）。 A. 审计风险B. 抽样风险C. 可接受的检查风险D. 重大错报风险满分：2 分17. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般
6、用于（B）的查证。 A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2 分18. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险满分：2 分19. 审计总目标是围绕（ D ）而界定的。 A. 国家审计B. 效益审计C. 财务审计D. 财务报表审计满分：2 分20. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ B ）。 A. 持续经营产生的利润B. 非经常性收益C. 资产总额D. 营业收入二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1. 下列有
7、关顺查法的提法中，正确的有：ABCD A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查C. 方法简单、易于掌握D. 审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位满分：2 分2. 审计报告的意见类型包括（ ABCD ） A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见满分：2 分3. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ DE ）的独立。 A. 时间上B. 地点上C. 经济上D. 形式上E. 实质上满分
8、：2 分4. 收集审计证据的程序有( ABCD )。 A. 检查法B. 函证法C. 计算法D. 监盘法E. 调节法满分：2 分5. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC A. 审计项目计划的编制B. 成立审计组，并组织审前学习和调查C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试E. 对存货进行盘点满分：2 分6. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D. 审计人员实施审计之前进行充
9、分的计划E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见满分：2 分7. 综合类验资工作底稿通常包括（ ABC ） A. 验资报告B. 验资计划C. 被审验单位基本情况表D. 货币出资审验程序表E. 验资事项声明书满分：2 分8. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（CD ）。 A. 内部控制设计的合理性B. 内部控制执行的有效性C. 审计程序设计的合理性D. 审计程序设计的有效性满分：2 分9. （ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料B. 企业营业执照C
10、. 公司章程D. 库存现金盘点表E. 计算复核资料满分：2 分10. 审计按照其执行的地点划分包括（ DE ） A. 事前审计B. 事后审计C. 事中审计D. 就地审计E. 报送审计满分：2 分三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 A. 错误满分：2 分2. 注册会计师张海在审计盛昌公司某年年度财务报表的短期借款项目时，计划阶段确定的该项目的重要性水平为 5 万元，而在完成阶段确定的重要性水平为 6 万元，这意味着张海在完成阶段应适当减少审计证据的数量。 A. 错误满
11、分：2 分3. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 B. 正确满分：2 分4. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 A. 错误满分：2 分5. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。 A. 错误满分：2 分6. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。A. 错误满分：2 分7. 若实质性测试可接受的检查风险为“低” ，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。 A. 错误满分：2 分8
12、. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。 A. 错误满分：2 分9. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。 A. 错误满分：2 分10. 由于审计人员对重大错报风险的评估是一种判断，并且内部控制存在固有局限性，因此，无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施控制测试和实质性程序。 A. 错误满分：2 分11. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。 B. 正确满分：2 分12. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人
13、员不应承担相应的责任。 B. 正确满分：2 分13. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。 A. 错误满分：2 分14. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。 A. 错误满分：2 分15. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。 A. 错误满分：2 分16. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 B. 正确满分：2 分17. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。 A. 错误满分：2 分18. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。 A. 错误满分：2 分19. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。 B. 正确满分：2 分20. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。 A. 错误满分：2 分
